Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

     Чистые  активы =Актив–Заемный капитал (обязательства) (7), [5, с.48].

       Используя данные таблицы 4, можно  сказать, что на конец года наблюдается увеличение чистых активов на 1609 тыс. руб.

       Рост чистых активов свидетельствует о наращении собственного капитала предприятия в процессе осуществления хозяйственной деятельности в первую очередь за счет капитализации нераспределенной прибыли, а также за счет увеличения резервного капитала. Положительная динамика данного показателя свидетельствует о незначительном наращении средств, участвующих в формировании имущественного комплекса организации.

     Для улучшения данного показателя предприятию  необходимо регулярно контролировать величину чистых активов, проводить мероприятия способствующие повышению данного показателя, например, проводить переоценку основных средств согласно рыночной стоимости. 

     Задание 5

     Цель -  провести анализ данных формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и дать оценку эффективного использования оборотных активов.

     Задача  – рассчитать показатели оборачиваемости оборотных активов, определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

     Коэффициент оборачиваемости - коэффициент, характеризующий время, затрачиваемое на движение оборотных средств компании [12].

     Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов) - К_об определяется отношением суммы, вырученной от реализации продукции (В_р) на сумму средних остатков оборотных средств (С_об):

     К_об = В_р / С_об (8)    [7, с.45].

     Средние остатки оборотных средств за период:

     

(9) 

     где, ОС₁ – средние остатки оборотных средств на начало отчетного периода,

     ОС₂ - средние остатки оборотных средств на конец отчетного периода [7, с.45].

     ОС_i = (971010+1305282)/2 = 1 138 146 тыс. руб.

     Рассчитаем  коэффициент оборачиваемости оборотных  средств за предыдущий и отчетный периоды:

     предыдущий  период:

     К₀= 2444018 / 1024611 = 2,385.

     отчетный  период:

     К₁= 2652274 / 1138146 = 2,330.

     Таблица 5 – расчет эффективного использования  оборотных активов (по данным формы  №1 и формы №2)

 

     Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. оборотных средств [7, с.45].

     Согласно  данным таблицы 5, на конец отчетного периода коэффициент оборачиваемости составил 2,330, по сравнению с предыдущим отчетным периодом наблюдается снижение числа оборотов на 0,055, что свидетельствует о падении темпов развития предприятия.

     Для заполнения показателя (пункт 4, графа 3 и 4) - коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего периода, воспользуемся формулой (8):

     К_об = В_р0 / С_об0 =  2444018/1024611 = 2,385

     К_об = В_р1 / С_об0 =  2652274/1024611 = 2,589.

     Для определения влияние изменения объема продаж (выручки от продажи товаров) и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости воспользуемся формулой (8), расчет произведем с помощью методом цепных подстановок.

     Рассчитаем  влияние отдельных факторов на величину отклонения коэффициента оборачиваемости от уровня его в ее предыдущем году.

     ∆ К_об (В_р) = В_р1 / С_об0  - В_р0/ С_об0  = 2,589-2,385 = 0,204

     ∆ К_об (С_об) = В_р1 / С_об1  - В_р1/ С_об0  = 2,330-2,589 = - 0,259

∆ К_об = ∆ К_об (В_р) + ∆ К_об (С_об) = 0,204+ (-0,259) = - 0,055

     Согласно  приведенным выше расчетам, следует что на уменьшение коэффициента оборачиваемости на 0,055, повлияло изменение объема продаж на 0,204, а фактора среднегодовые остатки оборотных активов на -0,259.

     Рассчитаем  экономический эффект:

     Э = В_од*∆П_об = (В₁/С_об0)*(В₁/С_об1) = 2,589*2,330 = 6,032. (10)

     Так как Э=6,062>0, то П₁>П₂, соответственно в отчетном периоде наблюдается замедление оборачиваемости оборотных активов.

     Таким образом экономический эффект в  результате замедления оборачиваемости выражается в дополнительном привлечении средств в оборот и означает снижение эффективности использования ресурсов.

     Для ускорения оборачиваемости оборотных  активов рекомендуется проведение оптимизации производственных запасов, повышение эффективности использования всех видов ресурсов. 

     Задание 6

     Цель -  провести анализ данных формы №3 «Отчет об изменениях капитала» и дать оценку собственного капиталу организации.

     Задача  – проанализировать состав и движение собственного капитала, рассчитать коэффициенты поступления и выбытия каждого элемента капитала.

     Согласно  исходного задания расчеты произведем за предыдущий период – 2008 год, результаты представим в таблице 6:

     Таблица 6 -  анализ состава и движения собственного капитала (по данным формы №3)

     При заполнении таблицы 6, использовались формула  темпа роста (2), а также формулы:

     Коэффициент поступления (K_{посю. ск}):

     K_{посю. ск} = С_кпост / С_ккп, (11)

     где  С_кпост – поступивший собственный капитал,

     С_{ккп –} стоимость собственного капитала на конец периода [7, ст.139].

     Коэффициент выбытия (K_выб.ск);

     K_выб.ск = С_квыб / С_{кнп ,}    (12)

     где С_квыб - выбывший собственный капитал;

     С_кнп - собственные капитал на начало периода [7, с.139].

     Согласно  данным таблицы 6,  объем собственного капитала на начало года составил 587926 тыс. руб. (уставной капитал 500 000 тыс. руб., добавочный капитал 55 815 тыс. руб., резервный капитал 1 711 тыс. руб., нераспределенная прибыль 31 854 тыс. руб.), на конец года он увеличился на 20544 или на 3%. Увеличение собственного капитала на конец года произошло за счет отчислений в резервный фонд 1027 тыс. руб., и формированию чистой прибыли 19 517 тыс. руб.

     Коэффициент поступления всего собственного капитала равен 0,0338. Он показывает, какая часть средств от имеющихся на конец отчетного периода составляют новые источники финансирования (отчисления в резервный фонд и чистая прибыль).

     В течение исследуемого периода не наблюдалось выбытие (использование) собственного капитала, в связи с этим коэффициент выбытия собственного капитала равен нулю.

     Увеличение  величины собственного капитала на предприятии  может быть проведено за счет дополнительного  выпуска акций, увеличения номинальной стоимости акций, создание (пополнение) новых резервных фондов [9, с.61]. 

     Задание 7

     Цель -  провести анализ данных формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и дать оценку основных средств организации.

     Задача  – проанализировать структуру и движение основных средств предприятия за отчетный год.

     В таблицу внесена поправка показателя производственный и хозяйственный инвентарь наличие на конец отчетного периода – показатель 5858 исправлен на 5854 тыс. руб.. Данный показатель вычислен путем арифметических  расчетов (наличие на начало отчетного года (3965 тыс. руб.) + поступило  (2027 тыс. руб.) – выбыло (138 тыс. руб.) = остаток конец отчетного периода 5854 тыс. руб.; кроме того проведена проверка суммарного показателя основные средства наличие на конец отчетного периода (492637+20168+756770+12912+5854+3525+9132 дают показатель 1300 998 тыс. руб.) и проверка показателя основных средств, отраженных в форме №1 на конец отчетного периода (1300 998 - 427 000 = 873 998 тыс. руб.)