Контрольная работа по Анализу финансовой отчетности

   Общие выводы по активу:

1. Итог баланса увеличились, следовательно, состав и структура имущества оценивается положительно.
2. Структура имущества сформирована, верно, так как в ее составе преобладают оборотные активы.

 

   ПАССИВ

   Проанализируем  состав пассива организации.

   В течение анализируемого периода произошло увеличение источников формирования имущества на сумму 633290 т.р. Этому способствовало увеличению обязательств на 631680 тыс.руб., что является отрицательным фактором.

   Анализ  капитала и резервов.

   Проанализировав показатель, выявили увеличение капитала и резервов на 1610  тыс.руб., этому способствовало:

1. Уменьшение добавочного капитала на – 88 тыс.руб.
2. Увеличение прибыли на 1576  тыс.руб.

   В целом «Капитал и резервы» оцениваются  положительно, т.к. в организации  присутствуют прибыль  (49917 тыс.руб. – на начало года и 51493 тыс.руб. – на конец года).

   Основу  собственного капитала составляет уставной капитал который не менялся в течении отчетного периода и составляет 500000 тыс. руб. , а так же добавочный капитал,  который на начало периода = 55815 тыс.руб.и равен 3,383 % от общей суммы капитала; и на конец периода = 55727 тыс. руб. и равен 2,441 % от общей суммы капитала.

   Анализ «Обязательств».

   В целом произошло их абсолютное увеличение на 631680 тыс.руб.

   На  увеличение обязательств повлияло:

1. Увеличение долгосрочных обязательств на 150363 тыс.руб.
2. Увеличение краткосрочных обязательств -  481317 тыс.руб., в следствии увеличения кредиторской задолженности на - 443169 тыс.руб.

   Проанализируем  структуру пассива  организации.

   Анализируя  структуру заметим, что наибольший удельный вес в составе обязательств занимает краткосрочные обязательства 56,958% - на начало года и 62,248% – на конец года, а доля долгосрочных обязательств 6,153% - на начало года и 11,032% – на конец года.

   Общий вывод по пассиву:

1. Уставной капитал больше добавочного.
2. Темп роста нераспределенной прибыли составил 103,157%

   Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала:

   Характеризует   степень зависимости организации  от займов и кредитов. Он показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Чем выше этот коэффициент, тем больше займов у организации и тем рискованнее ситуация, которая в конечном итоге может привести к банкротству, а также отражает потенциальную опасность  возникновения дефицита денежных средств.  Данный коэффициент определяется по формуле К=ЗК/СК. Нормативное значение этого коэффициента не должно превышать 1.

   К_{нач г} = 1041448/608470 = 1,712

   К_{кон. г.} = 1673128/610080=2,742

   ΔК = 2,742 – 1,712 = 1,031 (или85,207%)

     Таким образом,  соотношение заемного  и собственного капитала в  конце года составил 2,742 и увеличился по сравнению с началом года на 1,031. Данная тенденция этого показателя свидетельствует об  ухудшении платежеспособности организации, не дает возможность на получение кредитов, и поднимает риск банкротства. 

   ЗК >  СК=> 1 673 128 >   610 080. 

Задание 3.

По данным формы  №1 « Бухгалтерский баланс»  заполнить табл.3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов и дебиторами и обязательства  организации. (Приложение 1)

Табл.3

Вывод :

    Увеличение  дебиторской задолженности оказывают  на деятельность организации негативное воздействие. Рост дебиторской задолженности  снижает объем оборотных средств  организации и как следствие  – увеличивает потребность в  привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных  обязательств.

    Дебиторская задолженность, направлена на увеличение объема реализации за счет расширения продажи продукции в кредит надежным клиентам и обеспечение своевременного покрытия долга.

    Из  данной таблицы можно сделать  вывод, что идет увеличение дебиторской  краткосрочной задолженности на конец отчетного года.

    Дебиторская краткосрочная задолженность на начало года 474188 т.р., а на конец года 609046 т.р. за год она увеличилась на 134858 т.р. Увеличение идет за счет статей «Расчеты с покупателями и заказчиками».

    Статьи  «Расчеты с покупателями и заказчиками» в краткосрочной дебиторской  задолженности имеют высокий  показатель удельного веса, это приводит к уменьшению мобильности структуры  имущества организации. 

Задание 4. 

По данным формы №1 « Бухгалтерский баланс»  рассчитать величину чистых активов  организации на начало и конец  отчетного года и оценить динамику этого показателя, результаты расчетов представить в табл.4. (Приложение 1)

Табл. 4

 

Вывод :

Глядя на статьи актива, можно сделать  вывод о том, что их увеличение играет очень положительную роль. Значительный рост  показывает финансовую устойчивость предприятия. Это же показывает и маленький рост статей обязательств. Тем самым рассчитывая чистые активы предприятия, а они рассчитываются как,  текущие обязательства – активы организации, мы получаем положительное значение, да еще и с увеличением на конец отчетной даты. А это говорит о инвестиционной привлекательности организации, ее финансовой стабильности. 

Задание 5.

  По  данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования  оборотных активов, рассчитав показатели их оборачиваемости. Определить влияние  изменения объема продаж и среднегодовых  остатков оборотных активов на изменение  коэффициента оборачиваемости. Результаты расчетов представить в табл.5.

(Приложение 1 и 2)

Табл. 5.

 

Произведем  расчет коэффициента оборачиваемости:  

          Определим изменение результативного  показателя за анализируемый  период. 

 

          Составляем исходную факторную  модель:

         Производим расчет влияния факторов  на изменение коэффициента оборачиваемости:

        Составляем баланс отклонения, т.е.  определяем совокупное влияние  факторов:

_{Найдем  экономический эффект:}

_{Э+,- = В1/Коб1 – В1/Коб0}

_{Э+,- = 2652274/2,330 – 2652274/2,385 = 26226 тыс. руб.}

   Вывод:

   Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг  за предшествующий год составила  2444018 тысяч рублей.( ф. № 2 строка 010)

   Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг  за отчетный год составила 2652274  тысяч рублей. (ф.№2 стр. 010)

   В течении отчетного года выручка увеличилась на 208256 тысяч рублей или на ((2652274/2444018)×100%-100%)  8,52 % по сравнению с предыдущим периодом.

   Среднегодовые остатки оборотных активов за предыдущий год составили 1024611 тысяч рублей.

   Среднегодовые остатки оборотных активов за отчетный год составили 1138144,5тысяч рублей. (ф. № 1 строка)  (971007 + 1305282) / 2

   В течении отчетного года среднегодовые остатки оборотных активов увеличились на 113533,5 = (1138144,5 – 1024611) тысяч рублей. Коэффициент оборачиваемости за предшествующий год:

   (Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг, тыс. руб. / Среднегодовые остатки оборотных активов),

   Коэффициент оборачиваемости за предшествующий год = 2444018 / 1024611 = 2,385 т.р.

   Коэффициент оборачиваемости за отчетный год = 2652274/ 1138144,5 = 2,330 т.р

   Он  уменьшился за отчетный период на 0,055. Это означает спад объема продаж на каждый вложенный рубль оборотных средств. Оборотные средства  не рационально и не эффективно используются.