Контрольная работа по "Анализу финансовой отчетности"

 

Всероссийский заочный финансово – экономический  институт

                     Кафедра Бухгалтерского учета,  аудита и статистики 
 

 Контрольная работа

 по  Анализу финансовой отчетности

 Вариант 1

•                                                                       
•                                          
•                                                Студент Булатова Э.Ш.
•                              Курс 5 вечер
•                                                                   Факультет учетно-статистический
•                                   Группа 15КВ1
•                                                            № личного дела 06УББ03618

 

                                                                Преподаватель Зимина Г.А.

 

Уфа , 2010

Содержание

Введение                                                                                                         3

1. Задание 1          4
2. Задание 2          6
3. Задание 3          11
4. Задание 4          13
5. Задание 5          14
6. Задание 6          18
7. Задание 7                                        19 

Список  использованной литературы                                 23 

Приложения    
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Доработка к контрольной  работе.

Введение

       Целью работы является освоение  методики проведения анализа  показателей и умение применить   на практике.

      Актуальность темы состоит в том, что финансовый анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют результаты финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения

доходности  капитала, обеспечения стабильности предприятия. Кредиторы и инвесторы  анализируют финансовые отчеты, чтобы  минимизировать свои риски по займам и вкладам. Качество принимаемых  решений целиком зависит от качества его аналитического обоснования.

       Задачами данной контрольной  работы является:

- провести  счетную проверку показателей  форм бухгалтерской отчетности, дать оценку состава,  структуры  бухгалтерского баланса;

- рассчитать  коэффициенты, характеризующие изменение  структуры баланса, его платежеспособности  и финансовой устойчивости;

- оценить  влияние факторов на изменение  результативных показателей;

-проанализировать  состав структуру и динамику  собственного капитала организации

- раскрыть  динамику движения основных средств .

       Информационной базой являются  формы бухгалтерской отчетности: ф. 1, ф.2, ф.3, ф. 4, ф. 5.

       Объектом исследования является  предприятие. Предметом исследования  является финансовая деятельность  данной организации. 

Анализ  предприятия осуществляется следующими методами: горизонтальный и вертикальный анализ, сравнительный анализ, факторный  анализ и анализ относительных показателей.

Задание 1.

Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью  обеспечения их достоверности и  охарактеризовать качественный уровень  предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл.1.( Приложение 1-5)

Табл.1

Взаимоувязка  показателей.

Вывод:

    Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской  отчетности по формам №1-5 можно сделать  следующие соответствующие выводы:

1. Основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные и финансовые вложения, нематериальные активы, показатели долгосрочные финансовые вложения и краткосрочные займы и кредиты отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями.
2. Показатели уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одинаковые значения.
3. Денежные средства отражены в форме №1 и форме №4 и имеют одно и тоже значение показателя.

    Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

       В результате счетной  проверки выявлено  несоответствие:

       В Ф №1 раздел 3 по строке «Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода» дано 51493. А в Ф №3 в графе «Нераспределенная прибыль» по строке «Величина капитала на конец периода будет»  52354.

    Так же в ф № 2 по строке «Чистая прибыль за отчетный период» дано 2437 т.р. , а в ф №3 по строке Чистая прибыль за отчетный период стоит 2315т.р.

    В ф №1 в разделе «Долгосрочные обязательства» по строке «займы и кредиты» дано 215878т.р , а в ф №5  в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» по сроке долгосрочная всего стоит 251878 т.р., так как эта цифра верней , то в балансе ставим эти данные.

    Поскольку первая форма баланса для дальнейшего  анализа является главная, ее оставляем  неизменной, поменяла только остальные  формы. 

Задание 2.

По данным формы №1 «Бухгалтерский баланс»  проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов  и пассивов организации. (Приложение 1)

Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации отразить в табл.2

Табл.2

   АКТИВ

   Проанализируем  состав активов организации.

   В течение анализируемого периода  произошло увеличение активов на сумму 647094 т. р.

   Произошло увеличение внеоборотных активов на 312819 т.р. и увеличение оборотных активов на 334275 т.р.

   К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов стали занимать 44,041%, и, оборотные активы занимают 55,959%. Снижение оборотных активов, несомненно, негативно скажется на производственно-финансовой деятельности.

   За  отчетный период внеоборотные активы увеличились на 490 884 т.р. в большей степени этому способствовало увеличение статей «основные средства» на 237723 т.р. и «долгосрочные финансовые вложения» на 64346 т.р. Отрицательное влияние оказывает снижение статьи «нематериальные ценности» на 191 т.р.  Увеличение основных средств оценивают положительно, можно сделать вывод о том, что организация покупает имущество и оборудование.

   За  отчетный период оборотные активы увеличились на 334275 т. р. Этому способствовало увеличение статей «Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течении 12 мес) » на 134858. р. и «Запасы » на 82860т.р., а так же статьи как «Краткосрочные финансовые вложения »  на – 108440 т.р. Увеличение дебиторской задолженности связано с увеличением объема продаж, увеличение запасов было связано с увеличением остатков незавершенного производства. «Краткосрочные финансовые вложения» – это наиболее ликвидные активы, их увеличение. оценивается положительно, т.к. это способствуют  получению дохода, следовательно организация сможет иметь дополнительный доход.

   Проанализировав структуру активов организации, можно сделать выводы, что наибольший удельный вес в составе имущества  занимают оборотные активы 57,610% – на начало года и 55, 959% – на конец года, а доля внеоборотных активов занимает всего лишь 42,390% - на начало года и 44,041% -на конец года.

   Но, при этом, прослеживается снижение удельного веса оборотных активов  в составе активов всего на 1,651% и увеличение доли внеоборотных активов в составе актива на 1,651, что в последствии может негативно сказаться на структуру имущества. Это же и показывает коэффициент соотношения оборотных активов с внеоборотными: на начало года К = 1,359, а на конец года К = 1,271, его уменьшение на 0,088 говорит о негативном влиянии на деятельность и, в последствии, на финансовую устойчивость организации.