Контрольная работа по "Анализу финансово хозяйственной деятельности"

 

1. Оценить относительное изменение выпуска продукции по сравнению с прошлым годом в сопоставимом выражении, используя индекс роста цен.

Показатель	2001 год	2002 год
Объем выпуска в руб.	1250 000	1560 000
Цена реализации 1 шт. руб.	250	300

Объем выпуска продукции в руб. 
J роста =1 560 000/1 250 000*100%=124,8% 
J прироста=(1 560 000-1 250 000)/1 560 000*100%=19,8 
Цена реализации за 1 шт. руб 
J роста=300/250*100=120% 
J прироста=(300-250)/300*100=16,6% 
1 250 000/250=5 000( объем выпуска в количестве продукции за 2001 год) 
1560000/300=5 200 (Объем выпуска в количестве за 2002 год) 
Вывод: 
Объем выпуска продукции в сопоставимом выражении увеличился на 310 000 (1 560 000-1 250 000) или на 124,8% 
Цена реализации продукции в сопоставимом выражении увеличился на 50 (300-250) или на 120% 
Объем выпуска в общем количестве реализованной продукции увеличилось на 200 шт. или на 104%

2. Оценить изменение объема выпуска молока. В 2002 году предприятие производило 300 тонн молока при среднем уровне жирности 5%. В 2003 году объем выпуска молока составил 400 тонн молока при среднем уровне жирности 4%. Стандартная норма жирности 4,5%.

2002 год  объем выпуска  300*5/4,5=333,33  
2003 год объем выпуска 400*4/4,5=355,55

абсолютное: 355,55-333,33= +22,22

 относительное: 355,55/333,33= +106,6%

 

3. Определить, на каком предприятии выше уровень оплаты труда рабочих.

Предприятие 1			Предприятие 2
Зарплата	Количество рабочих	Итого з/п	Зарплата	Количество рабочих	Итого з/п
2800	33	92400	3100	11	34100
3400	45	153000	3300	26	85800
4500	67	301500	5000	56	280000
6600	39	257400	5800	18	104400
Средняя з/п	184	4371,2	Х	111	4543,2

 На предприятии 2 уровень оплаты  труда рабочих выше на 172 д.е.

 

 

 

 

 

 

4. Определить, какое предприятие эффективнее использует трудовые ресурсы.

Предприятие	Численность рабочих	Объем выпуска, шт.	Выработка рабочих
А	2000	5000	2,5
Б	1300	4300	3,3

Выработка выше на предприятии Б, следовательно  оно эффективнее использует трудовые ресурсы.

 

5)Оценить относительное изменение  себестоимости продукции по сравнению  с прошлым годом в сопоставимом выражении, используя индекс роста производства.

Показатель	2001 год	2002 год
Объем выпуска, шт.	6 000	5 000
Себестоимость продукции, тыс. руб.	250 000	188 000

I= 5 000/6 000=0,83 
250 000*0,83=207 500- приведенный показатель себестоимости 2001 года к 2002 году. 
Сравниваем 188 000 и 207 500 
Доля затрат в себестоимости продукции=6000/250000*100=2,4%-2001 год 
5000/188000*100=2,6-2002 год. 
Объем выпуска в руб. 
J Роста= 5000/6000*100%=83,3 
J Прирост=(5000-6000/5000)=-0,2 
Себестоимость продукции: 
J Роста=188000/250000*100=75,2 
J Прироста=(188000-250000/188000)=-0,32 
Вывод: в сопоставимом выражении по объему выпуска себестоимость продукции уменьшилась на 19 500 (188 000-207 500), что составляет (19 500/207 500*100) – 9,39, доля затрат на себестоимость увеличилась на 0,2 %(2,6-2,4)

 

6) Определить, какое предприятие  работает эффективнее. Обосновать  свою точку зрения.

Предприятие	Прибыль, тыс. руб.	Себестоимость, тыс. руб.
А	20	800
Б	15	650

Рассчитаем эффективность работы предприятия с помощью  показателя рентабельности продукции.

Так, на предприятии А рентабельность равна 20/800*100%= 2,5%

На предприятии Б рентабельность составит 15/650*100%= 2,3%

Таким образом, предприятие А работает эффективнее, так как на рубль  затраченных средств получает  2,5 коп. прибыли, а предприятие Б получает лишь 2,3 коп.

7) Произвести анализ выполнения плана по выпуску продукции

Изделие	V пр-ва в плановых  ценах				Реал-я  прод-ии в плановых ценах
	План	Факт		% к плану	план	факт		% к плану
Елочный шар	33000	35000	2000	106,06	35000	32000	-3000	91,43
Хлопушка	45750	46900	1150	102,51	47000	45870	-1130	97,60
Бенгальские огни	55000	45000	-10000	81,82	57000	46000	-11000	80,70
Новогодний дождь	67000	77000	10000	114,93	69000	76000	7000	110,14

План производства продукции выполнении по елочным шарам (на 106,06%), хлопушкам (на 102,51%), новогоднему дождю (на 114,93%). Не выполнен по бенгальским огням (на 18,18%).

По реализации продукции план выполнен лишь по новогоднему дождю (110,14%). По остальным изделиям план не выполнен.

 

8) Рассчитать влияние факторов на изменение годового фонда рабочего времени  предприятия способом цепной подстановки и абсолютных разниц

 

 

Показатель	План	Факт	Абсолютное отклонение
Средняя продолжительность рабочего дня (П) час	8	7,65	-0,35
Средняя численность работников (ЧР), чел	130	136	6
Число дней, отработанных 1 работником в год	240	212	-28
Годовой фонд рабочего времени (ФРВ)	249600	220565	-29035

 Цепная подстановка

ФРП= ЧР*Д*П

ФРП0=8*130*240=249600

ФРП усл1=7,65*130*240=238680

ФРП усл2=7,65*136*240=249696

ФРП1=220565

Таким образом, общее изменение  фонда рабочего времени составило -29035, в том числе за счет изменении  продолжительности рабочего дня (-10920) , изменения численности работников 11016, изменения числа дней, отработанного  работником (-29131)

 

Абсолютные разницы:

ФРП1=249600

ФРП п= -0,35*130*240=-10920

ФРП чр=7,65*6*240=11016

ФРП д= 7,65*136*(-28)=-29131

 

9) Рассчитать влияние факторов  на изменение годовой выработки  работников

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Среднегодовая численность работников ,чел	300	300	0
Отработано дней 1 работником за год	220	230	10
Средняя продолжительность рабочего дня, час	8	7,8	-0,2
Отработано часов всеми работниками  за год	528000	538200	10200
Произведено продукции в т.р.	100000	115000	15000
Среднегодовая выработка т.р /час	333,33	383,33	50
Среднечасовая выработка, руб /чел	0,19	0,21	0,02

 

ГВ=Д*П*ЧВ

ГВ0= 220*8*0,19=334,4

ГВусл1=230*8*0,19=349,6

ГВусл2=230*7,8*0,19=340,86

ГВ1=230*7,8*0,21=376,74

Общее изменение годовой выработки  составило (376,74-334,4)=42,34, в том числе за счет изменения отработанных дней (349,6-334,4)=15,2, за счет продолжительности рабочего дня (340,86-349,6)=-8,74, за счет изменения часовой выработки (376,74-340,86)=35,88

 

10) Произвести факторный анализ  изменения объема выпуска продукции

ВП=ЧР*Д*П*ЧВ

 

Показатель	План	Факт	Отклонение
Выпуск продукции, млн. руб.	400	500	100
Среднегодовая численность работников ,чел	100	120	20
Отработано дней 1 работником за год	200	210	10
Средняя продолжительность рабочего дня, час	8	7,5	-0,5
Среднегодовая выработка т.р/час	4000	4167,6	167,6
Среднечасовая выработка, руб/чел	2500	2645,5	145,5

 

ВП0=100*200*8*2500

ВПчр=(120-100)*200*8*2500=80 000 000

ВПд=120*(210-200)*8*2500=24 000 000

ВПп=120*210*(7,5-8)*2500=-31 500 000

ВПчв=120*210*7,5*(2645,5-2500)=27 499 500

ВП1=500 000 000

В целом, выпуск продукции увеличился на 100 млн.руб., в том числе за счет изменения численности рабочих +80 млн.руб, отработанных дней  +24 млн.руб, чреднечасовой выработки +27 499,5 тыс.руб. Изменение продолжительности рабочего дня привело к снижению выпуска продукции на 31,5 млн.руб.

 

11)Определить величину изменения товарной продукции, за счет изменения ее структуры. Рассчитать коэффициент ассортимента

Изделие	Оптовая цена изделия, руб.	Объем производства, шт.		Удельный вес, %		Объем производства, тыс. руб.
		план	факт	план	факт	План	Факт
А	8000	33000	29000	54	40	264000	232000
Б	3500	28000	44000	46	60	98000	154000
Сумма		61000	73000	100	100	362000	386000

Коэффициент ассортимента = ВП1/ВП0

Коэффициент ассортимента=386000/362000=106,6%

Изменение выпуска продукции = ∑(Qобщ*Удi1*Цio)-∑( Qобщ*Удi0*Цio)

Изменение выпуска продукции (тыс.руб.)=92800+92400-125280-70840= -10920т.р.

Таким образом, за счет изменения структуры  продукции, произошло изменение (уменьшение) объема товарной продукции на 10920 тыс.руб.

 

 

 

 

 

12) Оценить степень выполнения плана по качеству, рассчитав среднюю цену единицы продукции (методом взвешенного среднего). Насколько изменился в результате изменения качества выпуск продукции в ценовом выражении, если общий фактический объем производства составил 2000 штук?

 

Сорт	Цена за 1 шт., руб.	Структура продукции  в %			Изменение средней  цены за счет структуры	Общий объем  производства факт
		план	факт	отклонение
1	1000	50	60	+10	+20%	1200
2	900	40	35	-5	-12,5%	700
3	700	10	5	-5	-50	100
ИТОГО		100	100			2000