Аналіз виробничої програми і її впливу на фінансові результати діяльності на прикладі ПП «Дах»

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ  ВОДНОГО ГОСПОДАРСТВА ТА ПРИРОДОКОРИСТУВАННЯ

Кафедра обліку і аудиту

 

 

 

 

 

Курсова робота

з економічного аналізу

на тему:

«Аналіз виробничої програми і її впливу на фінансові  результати діяльності на прикладі ПП «Дах»

 

 

Виконала:

студентка групи ОА-32

Притула Д.В.

 

Керівник:

проф., д.е.н. І.Д. Лазаришина

 

 

Рівне-2008

Зміст

 

Вступ……………………………………………………………………………3 ст.

1. Загальна характеристика підприємства та його організаційно-правовий

   статус..………………………………………………………………………..4 ст.

2. Аналіз виробничої  програми……………………………………..…….….11 ст.

2.1. Аналіз ритмічності роботи підприємства……..……………………..…11 ст.

2.2. Аналіз реалізації продукції…………………………..………………….12 ст.

2.3. Прогнозний аналіз обсягів виробництва продукції…………………....13 ст.

3. Аналіз витрат підприємства……………………………………………….15 ст.

3.1. Аналіз економічних елементів витрат……………………..…………...15 ст.

3.2. Аналіз структури і динаміки  матеріальних витрат……………………16 ст.

3.3. Пропозиції щодо оптимізації  витрат підприємства…………………...18 ст.

4. Аналіз фінансових  результатів діяльності підприємства…………...19 ст.

1. Аналіз доходів………………………….………………………………..19 ст.

4.2. Аналіз рентабельності…………………………………………………...20 ст.

4.3. Прогнозний аналіз показників рентабельності….……………………..22 ст.

Висновки………………………………………………………………………24 ст.

Список використаної літератури…………………………………………….26 ст.

Додатки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

Економічний аналіз –  це процес системного пізнання практики господарювання підприємств, об’єднань, їх структурних підрозділів та інших центрів відповідальності з урахуванням причинно-наслідкових зв’язків явищ, процесів, ресурсів та результатів з метою обґрунтування оптимальних управлінських рішень.

Господарська діяльність ПП «Дах», як і інші явища суспільного  життя, потребує систематичного вивчення для успішного й ефективного управління нею. Одним із способів вивчення діяльності є аналіз. Економічний аналіз проводиться на всіх рівнях управління економікою: на рівні держави, галузей та регіонів (макроекономіка), на рівні підприємств і організацій (мікроекономіка). На макрорівні здійснюється економічний аналіз макропоказників, на мікрорівні - конкретний економічний аналіз, який ще називають аналізом господарської діяльності підприємства.

Метою написання даної  курсової роботи є аналіз фінансового стану і діяльності ПП «Дах» за останні роки з метою виявлення факторів, які впливають на формування чистого прибутку – мети створення підприємства. Також важливою метою є закріплення знань, здобутих під час вивчення курсу дисципліни «Економічний аналіз», набуття навичок проведення факторного аналізу, розрахунку коефіцієнтів асортиментності, ритмічності тощо.

До основних завдань  курсової роботи належать:

- аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства;

- аналіз ритмічності випуску продукції ПП «Дах»;

- аналіз реалізації  продукції;

- аналіз структури  і динаміки економічних елементів  операційних витрат;

- аналіз структури  і динаміки матеріальних витрат;

- аналіз формування  чистого прибутку;

- аналіз динаміки показників  рентабельності тощо.

Курсова робота викладена  на 26 сторінках, складається з чотирьох розділів, вступу, висновків та списку використаної літератури. Курсова робота містить 15 таблиць та 3 графіка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Загальна характеристика підприємства та його організаційно-правовий статус

 

ПП «Дах» було зареєстровано 31 березня 2000року рішенням №120 міською  радою міста Острог у Рівненській  області.

Згідно Статуту ПП «Дах» підприємство створено з метою  насичення ринку товарами та послугами  та одержання на підставі цього прибутку.

Форма власності ПП «Дах» - приватна власність (згідно Довідки  №1068 «Про включення до єдиного державного реєстру підприємств та організацій  України»).

Управлінський апарат ПП «Дах» складається з головного  бухгалтера, директора по виробництву та менеджера з продажу, які підпорядковуються генеральному директору.

ПП «Дах» займається наступними видами діяльності:

• виробництво виробів з бетону та гіпсу;
• оптова торгівля будівельними матеріалами;
• роздрібна торгівля залізними виробами, фарбами і склом;
• улаштування покрівель.

До предметів діяльності підприємства належать:

- виробництво, купівля, реалізація товарів народного споживання та продукції виробничо-технічного призначення;

• виробництво, купівля, переробка, реалізація сільськогосподарської продукції, продуктів харчування;
• переробка вторинних ресурсів;
• виробництво, купівля та реалізація будівельних матеріалів;
• ремонт будівель та споруд невиробничого призначення, ремонт та будівництво житла (квартир) по замовленням населення;
• купівля та продаж, обмін житла та іншої нерухомості;
• оптова, роздрібна, комісійна торгівля, у тому числі транспортними засобами (автомобілями, мотоциклами, тракторами, мотоблоками, причепами різних видів та модифікацій);
• транспортні послуги;
• проектні роботи;
• брокерські та дилерські операції на товарних та фондових біржах, позабіржові операції;
• монтаж, ремонт та профілактичне обслуговування охоронної сигналізації;
• ремонт та сервісне обслуговування транспортних засобів, медичної, обчислювальної, сільськогосподарської техніки, об’єктів виробничо-технічного призначення;
• послуги у галузі маркетингу, лізингу, рейтингу, хай рингу;
• інформаційні та консультаційні послуги;
• реклама та видавницька діяльність;
• послуги у сфері розробки та виготовлення різноманітної документації;
• організація та проведення виставок, аукціонів, презентацій;
• організація та експлуатація пунктів громадського харчування;
• розробка та реалізація програмної продукції для обчислювальної техніки;
• побутові та сервісні послуги;
• організація туризму, у тому числі міжнародного;
• організація та проведення курсів, семінарів, лекцій за тематикою, що не заборонена чинним законодавством;
• організація та ведення хутрового звіроводства, пошиття та реалізація хутряних виробів;
• послуги по постачанню та збуту товарів народного споживання та продукції виробничо-технічного призначення.

 

Основні техніко-економічні показники діяльності ПП «Дах» наведені в таблиці 1.1.

Таблиця 1.1

 

Основні техніко-економічні показники діяльності підприємства

 

Назва показника	Од. виміру	2006 р.	2007 р.	Абсолютне	Тр, %
1. Обсяг реалізованої продукції  (товарів, робіт, послуг)	тис.грн.	152,4	250,8	98,4	164,57
2. Середньооблікова чисельність  працюючих в еквіваленті повної  зайнятості	ос.	11	16	5	145,45
3. Фонд оплати праці	тис.грн	73,8	85,2	11,4	115,45
4. Середньорічна вартість основних  засобів	тис.грн.	38,25	37,5	-0,75	98,04
5. Середня вартість майна	тис.грн.	318,3	412,7	94,4	129,66
6. Операційні витрати	тис.грн.	141,4	225	83,6	159,12
7. Чистий прибуток (збиток)	тис.грн.	11	3,9	-7,1	35,45
8. Продуктивність праці 1 працівника	тис.грн./ос.	13,85	15,68	1,83	113,21
9. Фондовіддача основних засобів	грн./грн.	3,98	6,69	2,71	168,09
10. Середня заробітна плата 1 працівника	тис.грн	6,71	5,33	-1,38	79,43

 

Провівши аналіз техніко-економічних показників ПП «Дах» ми дійшли висновку, що ситуація на підприємстві не є позитивною та стабільною. Метою створення кожного підприємства є створення прибутку. Але у звітному році ми бачимо його стрімке зниження до 3,9 тис.грн., що на 65 % менше ніж у попередньому 2006 році. Ми бачимо збільшення фонду оплати праці, проте кількість зайнятих зросла стрімкіше – 15 і 50 % відповідно. Це призвело до зменшення середньої заробітної плати одного працівника на 20 %, що є негативним показником для підприємства. Така негативна тенденція може призвести до звільнень працівників за власним бажанням, появі страйків і зниження продуктивності праці. Проте у поточному році продуктивність праці зросла на 13 % і склала 15,68 тис.грн./ос. Відповідно значно зріс обсяг виготовленої продукції – на 65 %. Причини зниження прибутку ми прослідкуємо при аналізі формування чистого прибутку. Але на основі цієї таблиці можна припустити, що підприємство навмисно замовчує реальні доходи своїх працівників задля сплати менших податків, так як продуктивність праці робітників зросла. Середньорічна вартість основних засобів знизилась на 2 %. Причиною є знос основних засобів. Спостерігаємо ріст операційних витрат майже на 60 %. З однієї сторони цей показник є дуже високим, але, порівнюючи його з обсягом виготовленої продукції, який зріс майже на 65 %, можемо припустити, що це є нормальною тенденцією для підприємства.

 

Проведемо факторний  аналіз деяких показників, які найбільш повно характеризують фінансовий стан ПП «Дах».

Дані для факторного аналізу обсягу виготовленої продукції наведені у таблиці 1.2.

 

Таблиця 1.2.

 

Факторний аналіз обсягу виготовленої продукції

 

Назва показника	Од. виміру	2006 р.	2007 р.	Абсолютне	Тр, %
1. Обсяг реалізованої продукції  (товарів, робіт, послуг)	тис.грн	152,4	250,8	98,4	164,57
2. Середньооблікова чисельність  працюючих в еквіваленті повної  зайнятості	ос.	11	16	5	145,45
3. Продуктивність праці 1 працівника	тис.грн./ос.	13,85	15,68	1,83	113,21

 

, де

у – обсяг виготовленої продукції

х₁ – середньооблікова чисельність працюючих в еквіваленті повної зайнятості

х₂ – продуктивність праці одного робітника

 

Розрахуємо розмір впливу середньооблікової  чисельності працюючих в еквіваленті повної зайнятості ( фактор х₁ ) на обсяг виготовленої продукції:

Розрахуємо розмір впливу продуктивності праці одного працівника (фактор х₂ ) на обсяг виготовленої продукції:

Тепер визначимо загальний вплив обох факторів на обсяг виготовленої продукції:

 

Отже провівши аналіз обсягу виготовленої продукції, ми дійшли висновку, що обидва досліджуваних фактора позитивно  впливають на ОВП. Збільшення середньооблікової  чисельності працюючих підвищило  ОВП на 69,25 тис.грн., а ріст продуктивності праці вплинув на збільшення ОВП в поточному році на 29,28 тис.грн.. Таким чином загальний вплив обох факторів збільшив обсяг виготовленої продукції на 98,53 тис.грн. Це є достатньо позитивним показником, тому робимо висновок, що підприємство рухається в правильному напрямку, і йому слід продовжувати вводити міри для підвищення продуктивності праці працівників.

 

Проведемо факторний  аналіз фонду оплати праці. Дані для аналізу наведені у таблиці 1.3.

Заробітна плата –  це винагорода, визначена, як правило, в грошовому вимірнику, яку за трудовим договором власник або  уповноважений ним орган виплачує працівникові за виконану ним роботу.

Для оцінки розміру заробітної плати використовується показник фонду оплати праці, який складається з:

-  фонд основної заробітної плати;

-  фонд додаткової заробітної плати (доплати та надбавки встановлені законодавством, премії за виробничі результати, винагороди за вислугу років та стаж роботи, оплата щорічних додаткових відпусток, компенсації за невикористані відпустки);

-  інші заохочувальні і компенсаційні виплати (надбавки і доплати непередбачені законодавством і понад встановлені розміри, винагороди за підсумками роботи за рік, премії за винахідництво і раціоналізацію, одноразові заохочення соціальні виплати).

 

Таблиця 1.3.

 

Факторний аналіз фонду  оплати праці

 

Назва показника	Од. виміру	2006 р.	2007 р.	Абсолютне	Тр, %
1. Середньооблікова чисельність  працюючих в еквіваленті повної зайнятості	ос.	11	16	5	145,45
2. Фонд оплати праці	тис.грн	73,8	85,2	11,4	115,45
3. Середня заробітна плата 1 працівника	тис.грн	6,71	5,33	-1,38	79,43