Анализ структуры имущества организации и его изменения

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Декабря 2012 в 16:15, практическая работа

Описание работы

По данным таблицы 1 можно сделать вывод о том, что имущество организации возросло за анализируемый период на 51015 тыс. р., или на 31,08%. Это произошло в основном за счет увеличения внеоборотных активов на 27626 тыс. р., что составило 54,15% общего изменения имущества. Прирост внеоборотных активов организации вызван главным образом приростом основных средств на 36426тыс. р, что составило 71,40% общего изменения имущества. Такое положение в организации следует признать удовлетворительным, поскольку оно способствует расширению производства, увеличению ассортимента и качества выпускаемой продукции.

Скачать полностью (121.61 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

работа анализ.docx

— 132.92 Кб (Скачать)

Анализ структуры имущества организации и его изменения.

Таблица 1.

Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины, тыс. руб			Относительные величины			Темп прироста, % гр5/гр3*100	Доля вклада каждой статьи в общее изменение
Наименование статей	Коды строк	На начало года	На конец года	Отклонение (+;-) гр4-гр3	Удельный вес на начало года, %	Удельный вес на конец года, %	Отклонение удельного веса, % гр7-гр6	Темп прироста, % гр5/гр3*100	Доля вклада каждой статьи в общее изменение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
1.1.Нематериальные активы	110	25	21	-4	0,02%	0,01%	-0,01%	-16,00%	-0,01%
1.2.Основные средства	120	59103	95529	36426	36,00%	44,39%	8,39%	61,63%	71,40%
1.3.Прочие внеоборотные средства	190-110-120	10819	2023	-8796	6,59%	0,94%	-5,65%	-81,30%	-17,24%
Итого по разделу I	190	69947	97573	27626	42,61%	45,34%	2,74%	39,50%	54,15%
II.Оборотные активы:
2.1.Запасы	210+220	72659	80331	7672	44,26%	37,33%	-6,93%	10,56%	15,04%
2.2.Дебиторская задолженность	230+240	21178	33674	12496	12,90%	15,65%	2,75%	59,00%	24,49%
2.3.Краткосрочные фин. вложения	250	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
2.4.Денежные средства	260	382	3603	3221	0,23%	1,67%	1,44%	843,19%	6,31%
2.5.Прочие оборотные активы	270	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
Итого по разделу II	290	94219	117608	23389	57,39%	54,66%	-2,74%	24,82%	45,85%
Баланс (Стоимость имущества)	300=190+290	164166	215181	51015	100,00%	100,00%	0,00%	31,08%	100,00%
ПАССИВ
III. Капитал и резервы (Собственные средства)
3.1.Уставный капитал	410	45136	45136	0	27,49%	20,98%	-6,52%	0,00%	0,00%
3.2.Резервный капитал	420+430	10370	10418	48	6,32%	4,84%	-1,48%	0,46%	0,09%
3.3.Прочие	490-410-420-430	54691	97504	42813	33,31%	45,31%	12,00%	78,28%	83,92%
Итого по разделу III	490	110197	153058	42861	67,13%	71,13%	4,00%	38,89%	84,02%
IV Долгосрочные обязательства	590	18100	17495	-605	11,03%	8,13%	-2,90%	-3,34%	-1,19%
V Краткосрочные обязательства
5.1.Кредиты и займы	610	15354	14000	-1354	9,35%	6,51%	-2,85%	-8,82%	-2,65%
5.2.Кредиторская задолженность	620+630	20515	30628	10113	12,50%	14,23%	1,74%	49,30%	19,82%
5.3.Прочие	690-610-620-630	0	0	0	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%	0,00%
Итого по разделу V	690	35869	44628	8759	21,85%	20,74%	-1,11%	24,42%	17,17%
Баланс (Стоимость источников финансирования)	700=490+590+690	164166	215181	51015	100,00%	100,00%	0,00%	31,08%	100,00%
Всего заемных средств	590+690	53969	62123	8154	32,87%	28,87%	-4,00%	15,11%	15,98%
Всего собственных средств в обороте	490-190	40250	55485	15235	24,52%	25,79%	1,27%	37,85%	29,86%
Общая сумма дебиторской задолженности	230+240	21178	33674	12496	12,90%	15,65%	2,75%	59,00%	24,49%

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала, доля которого в общем объеме источников средств в течение года возросла на 4%.Этот факт можно признать положительным, так как повышается финансовая устойчивость предприятия и одновременно снижается угроза быть признанным как несостоятельное предприятие.

Рассмотрим структуру заемных средств в составе долго и краткосрочных обязательств. Структура заемных средств в течение отчетного периода претерпела существенные изменения, так доля краткосрочных заемных средств уменьшилась на 2,85%, в то время как доля кредиторской задолженности увеличилась на 1,74%, что негативно характеризует деятельность предприятия.

Увеличение стоимости имущества за отчетный год свидетельствует о наращивании предприятием хозяйственного оборота, что является положительным фактором в его развитии.

Исследование сравнительного аналитического баланса заканчивается определением наличия признаков «хорошего баланса»:

Валюта баланса в конце отчетного периода увеличивается по сравнению с его началом (215181 тыс.р. >164166 тыс.р.). Признак имеется.
Темпы прироста оборотных активов (24,82%) меньше темпов прироста внеоборотных активов (39,5%).Признак не имеется.
Собственный капитал предприятия (153058тыс.р.) превышает заемный капитал(62123тыс. р); Темпы прироста собственного капитала (38,89%) выше, чем темпы прироста заемного капитала (15,11%). Признак имеется.
Темпы прироста дебиторской задолженности (59%) больше темпов прироста кредиторской задолженности (49,3%).Признак не имеется.
Доля собственных средств и оборотных активов (153058-97573)/117608*100%=47,18% и составляет не менее 10%. Признак имеется.

Таким образом, по двум признакам хорошего баланса предприятие не соответствует требованиям, следовательно, баланс такого предприятия можно считать не вполне удовлетворительным и предпринять комплекс мероприятий кратко и долгосрочного характера по устранению нежелательных тенденций. Например, вести работу по сокращению дебиторской задолженности.

1.2.Анализ ликвидности баланса.

Таблица 2

Анализ ликвидности баланса
Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года
А1	382	3603	П1	20515	30628
А2	21178	33674	П2	15354	14000
А3	72659	80331	П3	18100	17495
А4	69947	97573	П4	110197	153058
Баланс	164166	215181	Баланс	164166	215181

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. На начало года:

На конец года:

В течение года предприятие не выполняло 1 соотношение, что дает основание считать баланс предприятия не совсем ликвидным потому, что денежные средства и краткосрочные финансовые вложения не превышают кредиторскую задолженность, что не позволит предприятию своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам. Рекомендации: Вести работу с дебиторами, сроком до 1 года.

На основании отчетных данных рассчитывается текущая и прогнозная ликвидность. ТЛ 01.07.2004г=(А1+А2)-(П1+П2)=-7351 меньше 0. Это свидетельствует о будущей неплатежеспособности предприятия.

ПЛ 01.01.2005г=А3-П3=62836 больше 0. Это свидетельствует о том, что предприятие через 1 год будет платежеспособным.

Таблица 3

Показатели платежеспособности предприятия
Показатели платежеспособности предприятия	Формула расчета	Индикатор	Периоды		Пояснения
Показатели платежеспособности предприятия	Формула расчета	Индикатор	На начало года	На конец года	Пояснения
1	2	3	4	5	6
1. Общий показатель ликвидности			0,97	1,04	Тенденция изменения благоприятна, поскольку показатель увеличивается. Значение показателя соответствует индикатору на конец года, но не соответствует на начало года. Оценка изменения финансовой ситуации на предприятии с точки зрения ликвидности удовлетворительна, предприятие в состоянии своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам.
2.Коэффициент абсолютной ликвидности			0,01	0,1	Тенденция изменения благоприятна, поскольку показатель увеличивается. Значение показателя соответствует индикатору на конец года, но не соответствует на начало года. Предприятие в ближайшее время сможет погасить часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств.
3.Коэффициент "критической" ликвидности		Допустимое 0,7-0,8 Желаемое 1	0,6	0,8	Тенденция изменения благоприятна, поскольку показатель увеличивается. Значение показателя соответствует индикатору на конец года, но не соответствует на начало года. Предприятие в состоянии рассчитаться с банками, учредителями и кредиторами.
4.Коэффициент текущей ликвидности		Необходимое 2 Оптимальное 2,5-3	2,63	2,64	Тенденция изменения благоприятна, поскольку показатель увеличивается. Значение показателя соответствует индикатору на конец года, и на начало года. Предприятие в состоянии рассчитаться по кредитам, расчетам с кредиторами, мобилизовав оборотные активы.
5.Коэффициент маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике является положительным фактором	1,31	1,16	Тенденция изменения благоприятна, поскольку показатель уменьшается в динамике.
6.Доля оборотных средств в активах			0,6	0,5	Тенденция изменения неблагоприятна, поскольку показатель уменьшается в динамике. Значение показателя соответствует индикатору на начало года и на конец года. Доля оборотных активов составляет половину баланса предприятия.
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами			0,4	0,5	Тенденция изменения благоприятна, поскольку показатель увеличивается. Значение показателя соответствует индикатору на конец года, и на начало года. Предприятие достаточно обеспечено собственными оборотными средствами., необходимыми для его финансовой устойчивости.

Показатель №4 и №7 являются критерием оценки структуры бухгалтерского баланса и состоятельности предприятия с точки зрения закона «О несостоятельности (банкротства)». Показатели 4 и 7 соответствуют индикаторам, следовательно, структуру баланса считают удовлетворительной, а предприятие состоятельным, то есть способным своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Предприятие ликвидно.

1.3.Модель анализа финансовой устойчивости предприятия.

На начало года:

На конец года:.

По этой формуле предприятие на начало и конец года финансово неустойчиво.

Таблица 4

Показатели финансовой устойчивости предприятия.
Наименование показателей	Формула расчета	Индикатор	Периоды		Пояснения
Наименование показателей	Формула расчета	Индикатор	На начало года	На конец года	Пояснения
1	2	3	4	5	6
1.Коэффициент капитализации			0,49	0,41	Предприятие снижает темпы привлечения заемных средств в активы, что является положительной тенденцией. Снижается риск того, что предприятие в дальнейшем может быть признано неплатежеспособным.
2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования		Нижняя граница 0,1 Оптим значение	0,43	0,47	Предприятие достаточно обеспечено собственными оборотными средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости.
3.Коэффициент финансовой независимости			0,67	0,71	Наблюдается тенденция к росту. Значения показателей соответствуют нормативным значениям на конец и начало года.
4.Коэффициент финансирования			2,04	2,46	Тенденция к росту, значения показателей соответствуют нормативу на конец и начало года. Предприятие в своей деятельности ориентируется на собственный капитал.
5.Коэффициент финансовой устойчивости			0,78	0,79	Тенденция к росту, значения коэффициентов соответствуют нормативам на конец и начало года. Предприятие в достаточной степени финансово устойчиво.

Вывод: Предприятие в достаточной степени финансово устойчиво.

1.4.Анализ финансовых коэффициентов.

Таблица 5

Коэффициенты деловой активности
Наименование показателей	Формула расчета	Значения	Пояснения
1	2	3	4
А- общие показатели оборачиваемости
1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача)	_{Вр-выручка от реализации (Ф2стр010,гр3)} _{А-среднегодовая стоимость имущества предприятия} _{(Ф1стр300 гр(3+4)/2}	3,04	На каждый рубль среднегодовой стоимости имущества приходится3,04 р выручки от реализации продукции.
2.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	_{ОА-среднегодовая стоимость оборотных активов} _{(Ф1, стр290 (гр3+4)/2)}	5,44	На каждый рубль среднегодовой стоимости оборотных активов приходится 5,44р выручки от реализации продукции.
3.Коэффициент отдачи собственного капитала	СК-среднегодовая стоимость собственного капитала (Ф1 стр490, гр(3+4)/2)	4,38	На каждый рубль среднегодовой стоимости собственного капитала приходится 4,38р выручки от реализации продукции
Б - показатели управления активами
4.Оборачиваемость материальных ресурсов	_{З-среднегодовая стоимость запасов (Ф1, стр210+220, гр(3+4)/2)} Т-продолжительность отчетного периода, 360 дней	47,75	Чем меньше, тем лучше.
5.Оборачиваемость денежных средств.	ДС-среднегодовые остатки денег на различных счетах (Ф1 стр260гр(3+4)/2	1,2	Чем меньше, тем лучше.
6. Срок оборачиваемости средств в расчетах (дебиторская задолженность).	ДЗ-Среднегодовая величина дебиторской задолженности (Ф1стр230+240, гр(3+4)/2)	17,12	Чем меньше, тем лучше
7.Срок оборачиваемости кредиторской задолжености.	КЗ- среднегодовая величина кредиторской задолженности	15,96	Желательно иметь особенно от поставщиков, подрядчиков льготные периоды расчета за продукцию (товары, работы, услуги). Вобщем нужно стремиться к уменьшению значения данного показателя.
8. Период погашения задолженности поставщикам	КЗн-среднегодовая величина задолженности поставщикам (Ф1, стр621, гр(3+4)/2)	6,5	Желательно иметь особенно от поставщиков, подрядчиков льготные периоды расчета за продукцию (товары, работы, услуги). Вобщем нужно стремиться к уменьшению значения данного показателя. См Ф2 стр 030.

Информация о работе Анализ структуры имущества организации и его изменения