Анализ состава, наличия, движения и технического состояния основных фондов. Анализ эффективности их использования

Коэффициент ритмичности можно вычислить как сумму фактических удельных весов выпуска (или отгрузки) за каждый период, но не более планового уровня:

Критм = 0,9614

Значение коэффициента ритмичности приближается к желательному значению (1).

в) коэффициент аритмичности:

Коэффициент аритмичности вычисляется сумма положительных и отрицательных относительных отклонений фактического объема производства от плана (по модулю) за каждый отчетный период:

Каритм=0,3155

Поскольку желательное значение данного коэффициента равно О, можно говорить о неритмичности отгрузки.

г) коэффициент вариации

Коэффициент вариации – отношение среднеквадратичного отклонения от фактических показателей от плановых за квартал к среднеквартальному плановому выпуску ( ):

,

где VФ и VПЛ – фактический и плановый объем производства соответственно, n – число суммируемых плановых заданий.

Квар=0,1410 это означает, что выпуск продукции поквартально в среднем отклоняется на 14,10% в среднем от планового графика, что свидетельствует о неудовлетворительном уровне организации производства.

Задача №5.

По приведенным данным определить:

а)  фонд рабочего времени по плану и фактически, абсолютные и относительные отклонения по данному показателю:

Для того, чтобы вычислить плановый и фактический объем фонда рабочего времени, необходимо дополнить таблицу показателями:

       Количество отработанных дней одним работником: Дн = Отработанных чел.-дн. за год / среднегодовая численность рабочих

Дн.пл= 220 дней

Дн.факт = 218 дней

       Средняя продолжительность рабочего дня: П = Отработанных чел.-ч. за год / отработанных чел.-дн. за год

Ппл = 8,00 ч

Пфакт = 7,80 ч

Значение объема ФРВ вычисляется по формуле: ФРВ = среднегодовая численность рабочих х Дн х П

ФРВпл = 528000 чел. – ч.

ФРВфакт = 459108 чел. – ч.

б) величину общих, целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени по предприятию:

Целодневные потери рабочего времени определяются как произведение разницы между фактическим и плановым количеством дней, отработанных одним работником и фактической среднегодовой численности работников:

Целодн. потери = (218-220) х 270 = - 540 дней

Внутрисменные потери рабочего времени определяются как произведение разности между фактической и плановой продолжительностью среднего рабочего дня и количества отработанных дней одним работником (по факту), умноженного на фактическую среднегодовую численность работников:

Внутрисм. потери = (7,80 – 8,00) х 218 х 270 = 11772 ч.

в) любым известным способом детерминированного анализа количественно определить влияние факторов на изменение фонд рабочего времени:

Проведем факторный анализ методом абсолютных разниц. Мультипликативная модель ФРВ имеет вид: ФРВ = ЧР х Дн х П

Изменение числа работников: ЧР = ЧРфакт – ЧРпл = 270 – 300 = -30

Изменение ФРВ засчет изменения численности работников вычисляется:

ФРВ1 = ЧР х Днпл х Ппл = (-30) х 220 х 8 = - 52800

Изменение количества отработанных дней одним работником: Дн = Днфакт – Днпл = 218 – 220 = -2

Изменение ФРВ засчет измененияколичества отработанных дней одним работникомвычисляется: ФРВ2 = ЧРфакт х Дн х Ппл= 270 х (-2) х 8 = -4320

Изменение средней продолжительности рабочего дня определяется: П = Пфакт – Ппл = 7,80 – 8,00 = -0,20

Изменение ФРВ за счет изменениясредней продолжительности рабочего днявычисляется: ФРВ2 = ЧРфакт хДнфакт х П = 270 х 218 х (-0,20) = -11772

Задача №6.

Среднегодовая выработка вычисляется путем деления годового объема выпущенной продукции на среднесписочную численность персонала:

Выработкапл = 1600 / 80 = 20,0

Выработкафакт = 1650 / 75 = 22,0

Определим влияние на отклонение от плана по выпуску продукции изменения численности промышленно-производственного персонала и их средней выработки, используя метод цепной подстановки.

Мультипликативная модель имеет вид: ВыпускПродукции (ВП) = Численность(Ч) х Выработка(В).

ВПпл = Чпл х Впл = 80 х 20,0 = 1600

ВПусл = Чфакт х Впл = 75 х 20,0 = 1400

ВПфакт = Чфакт х Вфакт = 75 х 22,0 = 1650

ВПусл – ВПпл = 1400 – 1600 = -200

ВПфакт – ВПусл = 1650 – 1400 = 150

Алгебраическая сумма влияния факторов равна общему приросту результативного показателя: -200 + 150 = -50

Задача №7.

На основании имеющихся данных:

А) исчислить  недостающие показатели

Себестоимость единицы продукции можно вычислить по формуле:

Сед =  ((К х З пер) + З пост)/К

Сед_предш = ((25000 х 2,00)+2500,0)/25000 = 2,1

Сед_отч = ((26000 х 2,2)+2730,0)/26000 = 2,305

Значения абсолютного отклонения вычисляются как разность между значениями отчетного и предшествующего периодов. Относительное отклонение вычисляется как отношение этих показателей.

Б) определить влияние факторов на изменение себестоимости единицы продукции:

Проведем расчет методом цепной подстановки.

Определяем абсолютное отклонение себестоимости единицы продукции:  С1 = С1 отч  - С1 пред = 2,100 – 2,305 = -0,205

Рассчитываем условные показатели:

С1 усл 1  =  З пост пред / К отч + З пер1 пред = 2500/26000 + 2,0 = 2,096

С1 усл 2  =  З пост отч / К отч + З пер1 пред = 2730/26000 + 2,0 = 2,105