Анализ производительности труда

Таблица 1.  

Исходные данные для факторного анализа.  
 

Показатель  

Базисный  

Отчетный  

Отклонение  

Т р, %  

Объем производства продукции, млн руб.  

96000  

100800  

4800  

105,0  

Среднесписочная численность:  
 
 
 
 

промышленно-производственного персонала (ППП)  

200  

202  

2  

101,0  

рабочих (ЧР)  

160  

165  

5  
 

Удельный вес  рабочих в общей численности  промышленно-производственного персонала (УД),%  

80  

81,68  

1,68  
 

Отработано дней одним рабочим за год (Д)  

220  

210  

-10  

95,5  

Средняя продолжительность  рабочего дня (П), ч  

7,95  

7,8  

-0,15  

98,1  

Общее количество отработанного времени:  
 
 
 
 

всеми рабочими за год (Т), чел-ч  

279840  

270270  

-9570  

96,6  

в том числе  одним рабочим, чел-ч  

1749  

1638  

-111  

93,7  

Среднегодовая выработка, млн руб:  
 
 
 
 

одного работающего (ГВ)  

480  

499,01  

19,01  

104,0  

одног рабочего (ГВ')  

600  

610,91  

10,91  

101,8  

Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс руб.  

2,73  

2,91  

0,18  

106,6  

Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс руб.  

343,05  

372,96  

29,91  

108,7  

Непроизводительные  затраты времени (Тн), тыс чел-ч  

--  

1367  

--  
 

Сверхплановая экономия времени за счет внедрения  мероприятий НТП (Тэ), тыс чел-ч.  

--  

8500  

--  
 

Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, млн руб  

--  

2300  

--  
 
 

Отсюда среднегодовая  выработка продукции одним работником равна произведению следующих факторов: ГВ = УД * Д *П*ЧВ.  

Расчет влияния  данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала произведем способом абсолютных разниц.  

По данным таблиц 1 и 2, среднегодовая выработка работника  предприятия выше базисного периода  на 19 млн. руб. (499 – 480) и темп роста  составил 103,9 %. Выработка возросла на 10 млн. руб. в связи с увеличением доли рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала и на 40 млн. руб. за счет повышения среднечасовой выработки рабочих. Причем удельный вес увеличился на 1,68 %; отработанное одним рабочим за год сократилось на 10 дней и Тр составил 95,5 %; средняя продолжительность рабочего дня сократилась на 0,15 часов Тр составила 98,1 %; среднечасовая выработка рабочего увеличилась на 29,91 тыс. руб. и Тр составил 108,7 %.  

Отрицательно на уровень выработки повлияли сверхплановые целодневные и внутрисменные потери рабочего времени, в результате она соответственно уменьшилась на 22,27 и 8,83 млн. руб.  

Таблица 2.  

Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия способом абсолютных разниц.  
 

Фактор  

Алгоритм расчета  

ГВ, млн. руб.  

Изменение:  
 

доли рабочих  в общей численности ППП  

% ГВ уд =УД*ГВ' 0 =0,0168*600=10,08  

кол-во отработанных дней одним рабочим за год  

% ГВ д =УД 1 *% Д*ДВ 0 =0,8168*(-10)*2,73=-22,27  

продолжительность рабочего дня  

% ГВ п =УД 1 *Д 1 *% П*ЧВ 0 =0,8168*210*(-0,15)*0,34305=-8,38  

среднечасовой выработки  

% ГВ чв =УД 1 *Д  1 *П 1 *% ЧВ=0,8168*210*7,8*0,02991=40,03  

Итого  

19,01  
 

Аналогичным образом  анализируется изменение среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки: ГВ=Д*П*ЧВ.  

Рассчитаем влияние  данных факторов способом абсолютных разниц:  

%ГВ д =%Д*П  0 *ЧВ 0 =-10*7,95*0,34305=-2,27 млн. руб.;  

%ГВ п =Д  1 *П 1 *%ЧВ=210*(-0,15)*0,34305=-10,81 млн. руб.;  

%ГВ чв =Д 1 *П 1 *%ЧВ=210*7,8*0,02991=48,99 млн. руб.  

Итого: 10,91 млн. руб.  

Обязательно анализируется  изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки воспользуемся методикой, разработанной, Н. А. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. Для расчета влияния факторов на среднечасовую выработку используется способ цепной подстановки. Кроме планового и фактического уровня среднечасовой выработки, необходимо рассчитать три условных показателя ее величины.  

Первый условный показатель среднечасовой выработки  должен быть рассчитан в сопоставимых с базисным периодом условиях (за производительно  отработанное время, при базисной структуре продукции и базисном техническом уровне производства). Для этого отчетный объем производства товарной продукции следует скорректировать на величину его изменения в результате структурных сдвигов (%ВПстр) и кооперированных поставок (%ВПк.п.), а количество отработанного времени — на непроизводительные затраты времени (Тн) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Тэ), которую нужно предварительно определить. Алгоритм расчета: ЧВусл1 =(ВП1 +/-%ВПстр)/(Т1 -Тн +/-Тэ) = (100800-2300)/(270270-1367+8500)=355,0 8 тыс. руб.  

Если сравнить полученный результат с базисным периодом, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи  с улучшением его организации, так  как остальные условия приближены к базисному периоду: %ЧВинт =355,08- 343,05=12,03 тыс. руб.  

Второй условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты  труда не корректируются на Тэ: ЧВусл2 =(ВП1 +/-%ВПстр)/(Т1 -Тн)=(100800-2300)/(270270-1367)=366,3 тыс. руб.  

Разность между полученными и предыдущим результатом покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП: %ЧВТэ =366,3-355,08=11,22 тыс. руб.  

Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не корректируется на непроизводительные затраты времени: ЧВусл3 =(ВП1 +/-%ВПстр)/Т1= (100800-2300)/270270=364,45 тыс. руб.  

Разность между  третьим и вторым условным показателем  отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки: %ЧВТн =364,45-366,3=-1, 85 тыс. руб.  

Если же сравнить третий условный показатель с фактическим, то мы узнаем, как изменилась среднечасовая  выработка за счет структурных сдвигов  производства продукции: %ЧВстр =372,96-364,45=8,51 тыс. руб.  

Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние  на рост производительности труда рабочих  предприятия. Баланс факторов:12,03+11,22-1,85+8,51=29,91 тыс. руб.  

Большую роль в  изучении влияния факторов на уровень  среднечасовой выработки играют приемы корреляционно-регрессионного анализа. В многофакторную корреляционную модель среднечасовой выработки можно включить следующие факторы: фондовооруженность или энерговооруженность труда; процент рабочих, имеющих высшую квалификацию или средний тарифный разряд рабочих, средний срок службы оборудования, долю прогрессивного оборудования в общей его стоимости и т. д. Коэффициенты уравнения множественной регрессии показывают, на сколько рублей изменяется среднечасовая выработка при изменении каждого факторного показателя на единицу в абсолютном выражении. Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим: %ГВ1Хi =%ЧВXi *Д1 *П1.  

Для определения  влияния их на среднегодовую выработку  работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих  умножить на отчетный удельный вес  рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала: %ГВХi =%ГВ1Хi *УД1.  

Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение  объема выпуска продукции следует  прирост среднегодовой выработки  работника за счет i-го фактора умножить на отчетную среднесписочную численность промышленно-производственного персонала: %ВПХi =%ГВХi *ППП1 или изменение среднечасовой выработки за счет i-го фактора умножить на отчетную величину продолжительности рабочего дня, количества отработанных дней одним рабочим за год, удельного веса рабочих в общей численности работников и среднесписочной численности работников предприятия: %ВПХi =%ЧВXi * П1 *Д1 *УД1 *ППП1.  

Из таблицы 3 видно, какие факторы оказали  положительное, какие — отрицательное  влияние на изменение показателей  производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.  

Таблица 3.  

Расчет влияния  факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия  способом абсолютных разниц.  
 

Фактор  

%ЧВ, тыс. руб.  

%ГВ 1, млн. руб.  

%ГВ, млн. руб.  

%ВП, млн. руб.  

1.Численность  персонала  

-  

-  

-  

960  

2.Среднегодовая  выработка одного работника  

-  

-  

-  

3840  

Итого:  

-  

-  

-  

4800  

2.1.Удельный вес  рабочих  

-  

-  

10,08  

2036  

2.2.Количество  отработанных дней одним рабочим  за год  

-  

-27,27  

-22,27  

-4498  

2.3.Продолжительность  рабочего дня