Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности на предприятии ООО «Русская строительная компания»

 

В целом, экономический  кризис в 2008-2009 гг. негативно отразился  на деятельности предприятия, что выразилось в снижении денежных средств, росту  кредиторской задолженности, задержке заработной платы.

Структура пассива баланса  представлена на рисунке 4.

 

2007 г.

2008 г.

Рисунок 4 - Структура  пассива баланса предприятия, %

Анализ структуры пассива  баланса предприятия показал, что  капитал и резервы предприятия  снизились на 0,92%. Этому способствовало значительное увеличение кредиторской задолженности, тоже на 0,92%. Основную долю кредиторской задолженности составляет задолженность поставщикам и подрядчикам 87,10%, около 1% занимают долги перед персоналом предприятия.

3. Оценка динамики  хозяйственной независимости, устойчивости, маневренности предприятия

 Финансово-устойчивым является такое предприятие, которое за счет своих собственных источников финансирует внеоборотные активы и активную часть оборотных средств.

Сравним затраты и  запасы (З) с суммой собственного оборотного капитала (Скоб) и кредитов банка под ТМЦ (КРтмц) в таблице 3.

 

Таблица 3 – Тип финансовой устойчивости компании

Показатель	2007 г	2008 г
Запасы	13789	11340
Собственный оборотный  капитал (Скоб) (собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы)	1533	2015
Кредиты банка под  ТМЦ (КРтмц)	0	0
Скоб+КРтмц	1533	2015
З-(Скоб+КРтмц)	12256	9325
Тип финансовой устойчивости	Не устойчивая	Не устойчивая

 

Затраты и запасы предприятия  превышают собственный оборотный  капитал предприятия, а кредитов банков под ТМЦ вообще нет, это говорит о том, что у предприятия нет возможности привлечения временно-свободных источников средств на восстановление равновесия и обеспечение платежеспособности.

Анализ финансовой устойчивости компании выполнен в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Формула для расчета	2007 г.	2008 г.	Изменение
				абсолют.	относит.
Общая величина запасов (ЗЗ)	с.210+c.220	13789	11340	-2449	-17,76
Собственный оборотный  капитал (Скоб)	c.490-c.190	1533	2015	482	31,44
Функциональный капитал (ФК)	c.490-c.190-c.590	0	0	0	0
Общая величина исп (ИВ)	c.490-c.190+c.590+c.610	1533	2015	482	31,44
Излишки (+) или недостатки (-) собственных оборотных средств	Скоб-ЗЗ (Фс)	-12256	-9325	2931	-23,91
Излишки (+) или недостатки (-) ФК	ФК-ЗЗ (Фт)	-13789	-11340	2449	-17,76
Излишки (+) или недостатки (-) ИВ	ИВ-ЗЗ (Фо)	-12256	-9325	2931	-23,91
Трехкомпонентный показатель	S={Фс, Фт, Фо}	{0,0,0}	{0,0,0}	-	-

 

По результатам исследования видно, что компания не обладает финансовой устойчивостью.

Финансовую устойчивость можно восстановить за счет ускорения  производственно-строительных работ  предприятия; пополнения оборотного капитала также за счет кредитов банков, которые  можно направить на приобретение более производительного оборудования, на погашение долгов по зарплате. Все это будет способствовать тому, что строители будут быстрее и продуктивнее работать, у них не будет мыслей о том, что предприятие может им не выдать заработную плату, а новое оборудование позволит более быстро и качественно осуществлять строительные работы.

Таблица 5 – Анализ показателей  финансовой устойчивости

Показатель	Формула расчета	Норма	2007 г	2008 г	Изменение
Коэффициент автономии  или независимости	Собственный капитал/весь капитал (с.490/c.700)	≥0,5	0,12	0,11	-0,01
Коэффициент финансовой устойчивости	(c.490+c.590)/c.700	≥0,8	0,12	0,11	-0,01
Коэффициентное соотношение  земных и собственных средств	Заемный капитал /Собственный  капитал (c.590+c.690)/c.490	≤0,5±1	0,00	0,00	0,00
Индекс актива	Внеоборотные активы /Собст-венный капитал (с.190/c.490)	0,5	0,56	0,46	-0,10
Коэффициент маневренности	Собственный оборотный  капитал /Собственный капитал (с.490-c.190)/c.490	0,5	0,44	0,54	0,10
Коэффициент обеспеченности оборотными активами собственных оборотных средств	Собственный оборотный  капитал /Оборотные средства (c.490-c.190)/c.290	≥0,1	0,06	0,06	0,01
Коэффициент обеспеченности материальными запасами	Cобственный оборотный  капитал /Материальные запасы (c.490-c.190)/210	>0,6-0,8	0,11	0,18	0,07
Коэффициент реаль-ной  стоимости основ-ных средств и  мате-риальных оборотных средств  в имуществе предприятия	(Основные средства+Запасы) /Валюта баланса (c.120+c.210)/c.700	>0,5	0,54	0,38	-0,15

 

Коэффициенты автономии, финансовой устойчивости, соотношения земных и собственных средств, обеспеченности оборотными активами собственных оборотных средств, обеспеченности материальными запасами, реальной стоимости основных средств и материальных оборотных средств в имуществе предприятия в отчетном году далеки от нормативных значений.

Все это говорит о  том, что предприятие финансово  неустойчиво.

       4. Оценка динамики платежеспособности предприятия. Анализ ликвидности баланса.

Далее выполнен анализ платежеспособности. Платежеспособность – это возможность компании наличными денежными ресурсами погасить свои платежные обязательства. Оценка платежеспособности осуществляется на основе оценки ликвидности.

Говоря о ликвидности  предприятия, имеют в виду наличие  у него оборотных средств в  размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие  у предприятия денежных средств  и их эквивалентов, достаточных для  расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основными признаками платежеспособности являются: а) наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Величина собственных  оборотных средств. Характеризует ту часть собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия его текущих активов (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года). Это расчетный показатель, зависящий как от структуры активов, так и от структуры источников средств.

Анализ ликвидности баланса выполнен в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ ликвидности  баланса

Актив	Формула расчета	2007 г	2008 г	Пассив	Формула расчета	2007 г	2008 г	Результат А-П
								2007 г	2008 г
А1	с.260+c.250	131	2	П1	c.620	0	0	131	2
А2	c.240	13524	21267	П2	c.610+ c.630 +c.660	0	0	13524	21267
А3	c.210+c.230 +c.240	27313	32607	П3	c.640+ c.650 +c.590	0	0	27313	32607
А4	c.190	1935	1721	П4	c.490	3468	3736	-1533	-2015
Баланс		29379	34330	Баланс		29379	34330

 

Баланс предприятия  является абсолютно ликвидным. Выполнение неравенства А4<П4 свидетельствует о наличии собственных оборотных средств.

5. Анализ показателей  ликвидности

Анализ показателей  ликвидности представлен в таблице 7.

Коэффициент текущей  ликвидности дает общую оценку ликвидности  активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на один рубль текущих обязательств. Значение показателя ниже нормы.

Коэффициент быстрой  ликвидности. Показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности; однако исчисляется  по более узкому кругу текущих  активов. Значение показателя ниже нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) является наиболее жестким критерием ликвидности  предприятия и показывает, какая  часть краткосрочных заемных  обязательств может быть при необходимости  погашена немедленно. Значение показателя ниже нормы.

 

Таблица 7 - Анализ показателей  ликвидности

Показатель	Формула расчета	Нор-матив-ное значе-ние	2007 г	2008 г	Изменение
Коэффициент абсолютной ликвидности	(с.260+c.250)/ (c.610+c.620+ c.630+c.660)	>0,2	0,005	0,000	-0,005
Коэффициент критической ликвидности	(с.260+c.250+ c.240)/(c.610+ c.620+c.630+c.660)	>1	0,527	0,695	0,168
Коэффициент текущей  ликвидности	(с.290-c.220-c.230)/ (c.610+c.620+ c.630+c.660)	>2	1,059	1,066	0,007

 

Значение коэффициентов  ликвидности ниже нормативных значений.

Это говорит о том, что деятельность предприятия является неликвидной. Необходимо принять меры по восстановлению платежеспособности предприятия.

 

6. Оценка эффективности  использования оборотных активов  и экономический результат от  изменения оборачиваемости средств по сравнению с предыдущим периодом.

Оценка деловой активности направлена на анализ результатов и  эффективность текущей основной производственной деятельности