Анализ форм бухгалтерской отчетности

 
 
 
 

     2.4 Расчет показателей финансовой  устойчивости 

      Таблица 4 – Показатели финансовой устойчивости

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.5 Классификация финансового состояния  организации по сводным критериям  оценки бухгалтерского баланса 

      Таблица 5 – Классификация финансового  состояния организации по сводным  критериям оценки бухгалтерского баланса

 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.6 Выводы 

      Проведя оценку структуры имущества организации  и его источников по данным баланса  можно сделать вывод, что за отчетный период внеоборотные активы возросли на 15579 тыс.руб., а оборотные активы уменьшились на 608260 тыс.руб. Капитал организации увеличился на 12585 тыс.руб., а краткосрочные обязательства уменьшились на 605260 тыс.руб., что привело к уменьшению имущества организации на 592681 тыс.руб.

      Проведя анализ ликвидности баланса, можно  сказать, что ликвидность баланса  организации в некоторой степени отличается от абсолютной. Активы предприятия быстро реализуемые, а пассивы предприятия краткосрочные.

      Проанализировав коэффициенты платежеспособности можно  сказать, что динамика коэффициента L₁ – отрицательная, коэффициент близок к 1, но в динамике – снижается, а это отрицательная тенденция. L₂ соответствует ограничению, тем самым показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств.  L₃ так же соответствует ограничению, показывая, какая часть краткосрочных обязательств организация может быть немедленно погашена за счет денежных средств. Динамика коэффициента L₄ – отрицательная, значит, часть текущих обязательств по кредитам и расчетам невозможно погасить, так как организация не располагает необходимым объемом свободных средств, что можно увидеть по коэффициенту L₇, который характеризует наличие собственных оборотных средств.

            Коэффициент капитализации  U₁ свидетельствует о недостаточной финансовой устойчивости. На величину этого показателя влияют следующие факторы: высокая оборачиваемость, стабильный спрос на реализуемую продукцию, наложенные каналы снабжения и сбыта, низкий уровень постоянных затрат. Но этот показатель надо рассматривать вместе с коэффициентом обеспеченности собственными средствами (U₂). Когда U₂≥0,5, то, можно сказать, что организация не зависит от заемных источников средств при формировании своих оборотных средств. Если же U₂<0,5, особенно, если существенно, необходимо оценить, в какой мере собственные оборотные средства покрывают, хотя бы производственные запасы и товары, т.к. они обеспечивают бесперебойность производства. Как показывают данные из таблицы 5, у анализируемой организации этот коэффициент низкий. Собственными оборотными средствами покрывалось в конце периода лишь 23,8% оборотных активов. Значение коэффициент финансовой независимости (U₃) ниже критической точки, т.е. собственникам принадлежит 29,9% имущества. Коэффициент U₄ тоже об этом свидетельствует, показывая, что капитал организации финансируется за счет заемных средств. А из коэффициента U₅ видно, что активы финансируются за счет неустойчивых источников.

         По данным расчетов получается, что анализируемая организация  относится к 4-му классу – это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

        К концу года эти  показатели улучшились, что подняло  ее до 3-го класса – это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. При анализе бухгалтерского баланса обнаруживается слабость отдельных финансовых показателей. При взаимоотношениях с такими организациями маловероятна угроза потери средств, но выполнение ими обязательств в срок представляется сомнительным. 
 
 

      3. Анализ формы № 2 «Отчет о  прибылях и убытках» 

     3.1 Расчет показателей деловой активности  организации. Расчет финансового  цикла 

      Таблица 6 – Показатели деловой активности организации

 
 

      Окончание таблицы 6

 

      Расчет  финансового цикла

ФЦ=ОЗ+ОДЗ–ОКЗ=d₆+d₉–d₁₁

1. За отчетный период

ФЦ=0,94+41,63–37,34=5 дней

2. За аналогичный период предыдущего года

ФЦ=1,66+73,52–65,93=9 дней 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

      3.2 Расчет уровня и динамики финансовых  результатов по данным отчетности 

      Таблица 7 – Уровень и динамика финансовых результатов по данным отчетности

      Окончание таблицы 7