Анализ финансовой деятельности ОАО "Роствертол" (Ростов-на-Дону)

Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Декабря 2011 в 14:47, контрольная работа

Описание работы

Открытое акционерное общество «Роствертол» учреждено с указом Президента Российской Федерации «Об организациях мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества» от 1 июля 1992 года.

Общество зарегистрировано Регистрационной палатой г.Ростова – на- Дону 2 декабря 1992г. «Роствертол» является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица Общество приобретает с даты его регистрации.

Содержание

Общая характеристика ОАО «Роствертол»…………………………….…...3
Анализ финансового состояния коммерческой организации……..….…....8
Анализ финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческой организации…………………………………………………21
Анализ эффективности использования производственных ресурсов и оценка динамики себестоимости продаж товаров, работ, услуг…………25
Комплексная оценка эффективности хозяйственной деятельности……..28
Приложения (1-5)……………………………………………………............30

Скачать полностью (80.89 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

отчет по ахд.docx

— 84.00 Кб (Скачать)
 

По данным таблицы 2.6 видно что организация увеличила  реальный собственный капитал на  293450 тыс.руб. главным источником вызвавшим  это увеличение явился резервного капитала на 1150000 тыс.руб или на 391,9%. Если говорить о структуре самое большое влияние оказало изменение резервного капитала на23,9, а добовочный капитал ,наоборот, понизился и изменение структуры на конец года составило 21,8.  Так же повысилась доля реинвестированной прибыли, за счет роста этой прибыли получились 143,2 % общего роста реального собственного капитала.

Табл.2.8

Анализ  финансовой устойчивости

показатели на начало года на конец года изменение
1)собственный  капитал-всего 4188778 4482228 +293450
1.1)капитал  и резервы 4188778 4482228 +293450
2)внеоборотные  активы 2815274 2956434 +141160
3)наличие  собственного оборотного капитала 1373504 1525794 +152290
4)долгосрочные  кредиты и заемные средства 1146155 2502469 +1356314
5)наличие  оборотного и долгосрочного капитала 2519659 4028263 +1508604
6)краткосрочные  кредиты и заемные средства 2086723 508235 -1578488
7)общая  величина собственного оборотного  капитала 4606382 4536498 -69884
8)запасы (включая НДС) 2731082 4027515 +1296433
9)излишек(+),недостаток(-) собственного оборотного для  формирования запасов -1357578 -2501721 -1144143
10)излишек  (+), недостаток (-) собственного оборотного  и долгосрочного заемного капитала  для формирования запасов -211423 748 -212171
11)излишек(+), недостаток (-) общей величины собственного  оборотного и заемного капитала  для формирования запасов 1875300 508983 -1366317
12)трехкомпонентный  показатель типа финансовой устойчивости (0,0,1) (0,0,1)  
       
 

Данные таблицы  показывают, что предприятие на начало и конец года находилось в неустойчивом финансовом состоянии. Это обусловлено тем, что значительная доля собственного капитала направляется на приобретение основных средств и в другие внеоборотные активы . За счет собственного и заемного капитала обеспечивается покрытие запасов на 147,5%.  Если не наблюдается покрытие запасов нормальными источниками их формирования, то для стабилизации финансового состояния необходимо: во-первых, увеличить долю собственного капитала в оборотных активах; во-вторых, снизить остатки товарно-материальных ценностей за счет реализации малоподвижных либо неиспользуемых запасов.  

Табл.2.9

     Анализ  относительных показателей устойчивости

Показатели  Нормативные ограничения На начало года На конец  года Изменение

(+,-)

1)имущество  предприятия   9078308 10889063 +1810755
2)собственный  капитал   4188778 4482228 +293450
2.1)капитал  и резервы   4188778 4482228 +293450
3)заемный  капитал всего   4793221 6389445 +1596224
3.1)долгосрочные  кредиты и займы   1146155 2502469 +1356314
3.2)краткосрочные  кредиты и займы   2086723 508235 -1578488
3.3)кредиторская  задолженность   1541257 3250814 +1709557
3.4)задолженность  перед участниками(учредителями) по  выплате доходов   9543 32563 +23020
3.5)резервы  предстоящих расходов   92486 92364 -122
4)внеоборотные  активы-всего   2815274 2956434 +141160
4.1)основные  средства   1516709 1578173 +61464
4.2)незавершенное  строительство    444485 541680 +97195
5)собственный  оборотный капитал   8550207 9941131 +1790924
6)оборотный  капитал- всего    6263034 7932629 +1669595
6.1)запасы  включая НДС   2858632 4146038 +1287406
6.2)дебиторская  задолженность   2155927 2422245 +266318
6.3)краткосрочные  финансовые вложения   644762 571638 -73124
6.5)чистые  оборотные активы   2533025 4048653 +1515628
7) коэфицент  автономии >0,5 0,46 0,41 -0,05
8)коэфицентсоотношения  заемного и собственного капитала <1 1,14 1,43 +0,28
9)коэфицент  задолженность/ капитализация   0,39 0,07 -0,32
10)индекс  постоянного актива   0,53 0,42 -0,10
11)коэфицент основные средства/собственный капитал   0,36 0,35 -0,01
12)коэфицент  маневренности >0,5 1,60 1,42 -0,18
13)коэфицент  обеспеченности оборотных активов  собственным оборотным капиталом >0,1 1,37 1,25 -0,11
14)коэфицент  обеспеченности запасов собственным  оборотным капиталом >0,6-0,8 2,99 2,40 -0,59
15)коэфицент  соотношения мобильных и иммобилизованных средств   2,22 2,68 +0,46
16)коэфицент  имущества производственного назначения >0,5 0,22 0,19 -0,02
17)коэфицент  прогноза банкротства   0,28 0,37 +0,09
 

Как видно из таблицы, наблюдается высокая финансовая независимость предприятия. Хотя коэфицент  автономии снизился за анализируемый  период на 0,05, однако его фактическое состояние на конец года составляет 0,41,что почти в 3 раза превышает пороговый уровень (0,5). Соответственно наблюдается увеличение соотношения заемного и собственного капитала в пользу первого на 0,28. На конец года предприятие на 1 руб.собственного капитала привлекало  1 руб.42коп.заемного капитала.

Большая часть  собственного капитала используется во внеоборотных активах. За рассматриваемый  период индекс постоянного актива уменьшился на 0,10 и на конец года размер постоянных активов, приходящийся на 1 руб.собственного капитала составил 42 коп.

Это обстоятельство привело к тому, что на предприятии  сложился низкий уровень маневренности  собственного капитала: фактическое  значение коэфицента маневренности  за год снизилось на 0,18 и на конец  года составляет 1,42, что почти в 3 раза ниже допустимой границы. В связи  с этим наблюдается снижение обеспеченности оборотных активов, в том числе  запасов собственным оборотным  капиталом.

За рассматриваемый  период финансовое положение предприятия  улучшилось. Об этом свидетельствует  повышение коэфицента прогноза банкротства  на 0,09, т.е. произошло повышение доли чистых оборотных активов в общей  сумме актива баланса.

Табл.2.10

     Анализ  показателей ликвидности 

статьи  баланса и коэфиценты ликвидности нормальные ограничения на начало года на конец года отклонение+,-
1)денежные  средства,тыс.руб   603713 792708 +188995
2)краткосрочные  финансовые вложения(ценные бумаги), тыс.руб   644762 571638 -73124
3)итого  денежных средств и ценных  бумаг,тыс.руб   1248475 1364346 +115871
4)краткосрочная  дебиторская задолженность(до 1 года)   2139475 2405005 +265530
5)прочие  оборотные активы   - - -
6)итого  денежных средств,краткосрочных  финансовых вложений, дебиторской  задолженности   3387950 3769351 +381401
7)запасы   2731082 4027515 +1296433
8)НДС   127550 118523 -9027
9)итого  ликвидных активов   6246582 7915389 +1668807
10)краткосрочные  кредиты   2086723 508235 -1578488
11)краткосрочные  займы   - - -
12)кредиторская  задолженность   1541257 3250814 +1709557
13)задолженность  перед участниками по выплате  доходов   9543 32563 +23020
14)резервы  предстоящих расходов   92486 95364 +2878
15)прочие  краткосрочные обязательства   - - -
16)итого  краткосрочных обязательств   3730009 3886976 +156967
17)коэфицент  абсолютной ликвидности 0,2-0,25 0,33 0,35 +0,02
18)коэфицент  срочной ликвидности >1 0,91 0,97 +0,06
19)коэфицент  ликвидности при мобилизации  средств 0,5-0,7 0,73 1,04 +0,30
20)коэфицент  текущей ликвидности 1-2 1,67 2,04 +0,36
 

Как видно из таблицы уровень абсолютной платежеспособности повысился за отчетный период на 0,02 пункта. Вместе с тем наблюдается  тенденция повышения или коэфицент  покрытия краткосрочных долгов. Коэфицент  срочной ликвидности повысился  за рассматриваемый период на 0,06 и  составил на конец года 0,14, сто почти  в 7 раз меньше оптимальной величины. Коэфицент текущей ликвидности  повысился на 0,30 и на конец года на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 1 руб.4коп. текущих активов, в том числе 2руб.04коп.-запасов.

Это свидетельствует  о том, что предприятие в состоянии  погасить краткосрочные долги, и  материальных и финансовых ресурсов доли обеспечения бесперебойной  деятельности у предприятия достаточно.

Табл.2.11

Анализ  деловой активности

№ Показатель На начало года На конец  года Отклонение (+,-)
А Б 1 2 3
1 Выручка от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (без  НДС и акцизов), тыс.руб. 7913620 7237855 -675765
2 Прибыль до налогообложения, тыс.руб. 586393 468908 -117485
3 Средние остатки  всех оборотных активов, тыс.руб. 6263034 7932629 +1669595
4 в т.ч. Запасов 2731082 4027515 +1296433
5 Дебиторской задолженности 2155927 2422245 +266318
6 Средние остатки  кредиторской задолженности, тыс.руб. 1541257 3250814 +1709557
7 Коэффициент оборачиваемости  всех оборотных активов, раз 1,26 0,91 -0,35
8 в т.ч. Запасов 2,90 1,96 -0,93
9 Дебиторской задолженности 3,67 3,27 -0,40
10 Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности, раз 5,13 2,23 -2,91
11 Продолжительность оборота всех оборотных активов, дни 284,91 394,56 +109,64
12 в т.ч. Запасов 124,24 200,32 +76,08
13 Дебиторской задолженности 98,08 120,48 +22,40
14 Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни 70,11 161,69 +91,58
 

   Для анализа деловой активности необходимо сопоставить темпы динамики прибыли  до налогообложения, объема реализации и суммы активов. На рассматриваемом  предприятии это соотношение  выглядит следующим образом: Прибыль  до налогообложения – 79,9%, объем продаж -  91,4%, активы – 126,6%.  Данное соотношение сложилось под влиянием падения спроса на продукцию, что повлекло за собой изменение структуры и ассортимента проданной продукции и неэффективного использования экономического потенциала. При этом следует учитывать наличие искажающего влияния инфляции. 

     Расчет  чистых активов (в балансовой оценке)

Статьи  баланса На начало года Наконец года
А 1 2
1. Активы- всего 9078308 10889063
2. Активы исключаемые- итого 0 0
задолженность участников (учредителей) по взносам  в уставный капитал 0 0
3. Пассивы исключаемые- итого 2789441 5881210
кредиты банков и займы 1146155 2502469
кредиторская  задолженность 1541257 3250814
задолженность пред участниками (учредителями) по выплате доходов 9543 32563
резервы предстоящих расходов 92486 95364
прочие  краткосрочные обязательства 0 0
4. Чистые активы 6288876 5007853
в % к совокупным активам 69,3 46
5. Уставный капитал 1150000 2300000
6. Чистые активы к уставному  капиталу 5,46 2,17

Информация о работе Анализ финансовой деятельности ОАО "Роствертол" (Ростов-на-Дону)