Анализ финансово-деловой активности предприятия

    В разделе IV «Изменение капитала» содержаться сведения за отчетный и предшествующие периоды о величине капитала на начало периода, его увеличении, уменьшении и величине капитала на конец отчетного периода.

В «Справке»  указываются данные о чистых активах  на начало конец отчетного года и о полученных из бюджета и внебюджетных фондов средствах не расходы по обычным видам деятельности и на расходы по капитальным вложениям во внеоборотные активы.

С 1996 года организации составляют отчет о  движении денежных средств (форма №4). Отчет состоит из четырех разделов:

- Остаток  денежных средств на начало  года.

- Поступило  денежных средств - всего и  в том числе по видам поступлений

- Направлено  денежных средств - всего и  в том числе по направлениям  расходов

- Остаток  денежных средств на конец отчетного периода.

   Сведения о движении денежных  средств представляются в валюте  РФ рублях - по данным счетов 50»Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный  счет», 55 «Специальные счета в банках».

    Движение денежных средств показывается по видам деятельности - текущей, инвестиционной, финансовой.

Приложение  к бухгалтерскому балансу (форма  №5) состоит из семи разделов.

   В разделе 1 «Движение заемных  средств» показывают остатки  на начало и конец отчетного  периода, полученные и погашенные долги, краткосрочные займы и кредиты с выделением не погашенных в срок.

   В разделе 2 «Дебиторская и  кредиторская задолженность» содержатся  данные об остатках и движении за год по краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности с выделением просроченной и отдельно длительностью свыше трех месяцев, а также данные о полученных и выданных обеспечениях.

   В разделе 3 «Амортизируемое имущество»  отражены остатки на начало  отчетного года и данные о поступлении и выбытии по каждому виду нематериальных активов и основных средств и имуществу для передачи в лизинг и представляемому по договору проката.

   В разделе 4 «Движение средств  финансирования долгосрочных инвестиций  и финансовых вложений содержаться сведения о собственных средствах организации и привлеченных средствах по их видам. В конце раздела справочно приводятся данные о незавершенном строительстве и инвестиции в дочерние и зависимые общества.

   В разделе 5 «Финансовые вложения»  указаны суммы остатков на  начало и конец отчетного года по каждому виду долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений.

   В разделе 6 «Расходы по обычным  видам деятельности» отражены  затраты по элементам за отчетный  и предыдущий годы и данные  об изменении остатков незавершенного  производства, расходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов.

   В разделе 7 «Социальные показатели»  приводятся данные об отчислениях  в государственные внебюджетные фонды и отчисления в негосударственные пенсионные фонды 
 
 
 
 
 
 

2.2. Анализ динамики  показателей баланса

   Баланс  характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов ,расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансовой деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу

   Динамика  баланса определяется при помощи  следующих показателей:

1. Абсолютное отклонение
2. Доля актива
3. Доля процентного отклонения
4. Темп прироста
5. Среднегодовое значение

 

Абсолютное  отклонение рассчитывается по формуле:

Абсолютное отклонение = сумма на конец 2007 года

Доля  актива рассчитывается по формуле:

D(D1)= ×100 , где                                                                                                         (2)

∑А –валюта  баланса

Доли  отклонения рассчитываются по формуле:

,где                                                                                                                     (3) 

Темп  прироста рассчитывают по формуле:

, где                                                                                                                 (4)  

Среднегодовое значение рассчитывается по формуле:

             , где                                                                                                                  (5)                               
 

Бухгалтерский баланс характеризует в денежной Фоме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных, необходимых как дела осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу (анализ показателей баланса оформить в таблице 1.) 
 
 

Таблица 1. Анализ показателей  баланса

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Предварительный  анализ баланса

    Бухгалтерский баланс – это  финансовая картина предприятия  на определенный момент времени,  обычно на последний день финансового  года. Базовую структуру баланса можно представить в виде простого уравнения:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

    Анализ баланса предполагает  оценку активов предприятия, далее  – его обязательств (долгов) и  разности между ними – его  собственного капитала. Предварительный анализ баланса заключается в определении признаков «хорошего» баланса.

  Группировка  отдельных статей выполняется  для получения аналитических  показателей, с помощью которых  оценивается качество баланса.  Однородные по экономическому  содержанию статьи баланса суммируются для обеспечения его анализа.

• Валюта баланса на конец года составила 182606 тыс.руб., что на 44654 больше чем было на начало года, это признак хорошего баланса.
• Темпы прироста оборотных активов на конец года составило 32,37%, а темпы прироста внеоборотных активов уменьшился на 37,8% ,что свидетельствует о хорошем балансе
• Темпы прироста дебиторской задолженности составили 155,41%, темпы прироста кредиторской задолженности 58,89%. Таким образом, из всех пунктов видно, что баланс  предприятия ООО «Бараба» хороший.

 

      
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.4. Составление  уплотненного баланса

Таблица 2

Схема построения аналитического баланса