Анализ динамики и структуры товарооборота

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2010 в 14:35, курсовая работа

Описание работы

Исходные данные и итоговые расчеты динамики грузооборота и средних доходных ставок. Анализ прибыли и рентабельности. Анализ производительности труда. Анализ эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств.

Скачать полностью (943.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Учет и анализ хозяйственной деятельности предприятия.doc

— 1.10 Мб (Скачать)

 

 

  1. Исходные данные и итоговые расчеты
 
 

Таблица 1.1

Динамика грузооборота и средних доходных ставок по родам  грузов 

Род груза Грузооборот, тыс. т Доходные  ставки, руб./т
3 4 3 4
Песок 2004 1564 49,5 66
Уголь 55 27 74,3 99
Щебень 54 285 94 125,5
Шлак 72 63 99 132
Остальные грузы 136 167 265 350
Всего грузов 2321 2106    
 

Таблица 1.2

Распределение грузооборота порта по месяцам, тыс. т 

Месяц Год
3 4
Май 673 611
Июнь 545 442
Июль 395 386
Август 279 307
Сентябрь 232 238
Октябрь 197 122
Всего грузов 2321 2106
 

Таблица 1.3

Удельные прямые расходы по родам грузов, руб./т 

Род груза Год
3 4
Песок 40 48,5
Уголь 56,5 69,3
Щебень 64,9 81,6
Шлак 70,3 95
Остальные грузы 197 202,5
Всего грузов 2321 2106
 
 
 
 
 

Таблица 1.4

Динамика основных показателей 

Показатель Единица измерения Год
3 4
Грузооборот порта тыс. т 2321 2106
Среднегодовая стоимость ОПФ полная млн. руб. 541,2 882
остаточная млн. руб. 178 238,1
Среднегодовая стоимость ОС тыс. руб. 96,1 166,7
Сумма доходов по ПРР тыс. руб. 151528,5 208430,5
Эксплуатационные общие расходы по ПРР (прямые) тыс. руб. 118625,7 140783,6
Коэффициент распределяемых расходов - 1,359 1,309
Среднесписочная численность работников чел. 411 402
Средняя заработная плата тыс. руб. / чел.-мес. 54,96 63,60
Фонд заработной платы тыс. руб. 22589 25567
Прибыль от продаж тыс. руб. 32902,8 67646,9
 

 

  1. Анализ динамики и структуры товарооборота  на ПРР
 

  • Построить столбиковые диаграммы  динамики грузооборота за 6 лет по щебню. 

     

  • Построить линейный график динамики грузооборота по месяцам за 3 год. 

    •  

  • Рассчитать  среднемесячные темпы  роста/снижения и  прироста грузооборота за 3 год. Те же показатели определить по восходящей и нисходящей ветвям графика. 

    • Среднемесячный  темп снижения 

    T = * 100% = * 100% = 78,2% 

    На графике  имеется только нисходящая ветвь, для  которой темп снижения вычислен. 

  • Найти абсолютное значение 1% прироста грузооборота по щебню за 4 год. 

    • Абсолютное значение 1% прироста равно 

    A = , 

    где 

    Δ = y1 – y0 = 285 – 54 = 231 тыс. т 

    – абсолютный прирост, 

    Тпр = (y1 / y0 – 1) * 100% = (285 / 54 – 1) * 100% = 427,8% 

    - темп прироста. 

    A = = 0,54 тыс. т. 

    Аналогично вычисляем  абсолютное значение 1% прироста для 2 – 7 годов и строим диаграмму. 

    Год Абсолютное  значение 1% прироста грузооборота щебня
    2 0,78
    3 0,88
    4 0,54
    5 2,85
    6 1,47
    7 1,58
     

     

  • Определить  структуру грузооборота по родам грузов за 3 и 4 годы, результаты занести в таблицу 2.1. На основе таблицы 2.1 построить секторные диаграммы. 

    • Таблица 2.1

    Анализ доходов  и средних доходных ставок на ПРР 

    Род груза 3 год 4 год Q1d0 Структура грузооборота, %
    Объем, тыс. т Q0 Доходная ставка, руб./т d0 Сумма доходов, млн. руб. D0 = Q0 * d0 Объем, тыс. т Q0 Доходная ставка, руб./т d0 Сумма доходов, млн. руб. D0 = Q0 * d0 3 год 4 год
    Песок 2004 49,5 99198 1564 66 103224 77418 86,3 74,3
    Уголь 55 74,3 4086,5 27 99 2673 2006,1 2,4 1,3
    Щебень 54 94 5076 285 125,5 35767,5 26790 2,3 13,5
    Шлак 72 99 7128 63 132 8316 6237 3,1 3,0
    Остальные грузы 136 265 36040 167 350 58450 44255 5,9 7,9
    Всего грузов 2321   151528,5 2106   208430,5 156706,1 100 100
     

     

     

  • Дать  краткие выводы по результатам анализа. 

    • Грузооборот щебня  в 1 – 3 годах колебался в пределах от 54 до 88 тыс. т. В 4 году он резко возрос до 285 т., в 4 и 5 годах, но продолжал оставаться на более высоком уровне, чем в 1 – 3 годах.

    В течение 3 года общий грузооборот постепенно падал  от 673 до 197 тыс. т., уменьшаясь в среднем на 100% - 78,2% = 21,8% в месяц.

    Абсолютное значение 1% прироста грузооборота в 4 году составляет 0,54 тыс. т.

    В структуре  грузооборота основное место занимает песок. Но его доля уменьшилась с 87% до 74%. Доля щебня возросла от 2% до 14%, доля угля упала с 2% до 1%. Доля шлака осталась примерно на том же уровне (3%). Доля остальных грузов увеличилась с 6% до 8%. 

     

    1. Анализ доходов  и средних доходных ставок по ПРР.
     

  • Выявить влияние на сумму  доходов и среднюю  доходную ставку по ПРР объемов грузооборота, его структуры  и частных доходных ставок за период 3 – 4 гг. Анализ выполнить, используя модифицированный способ цепных подстановок. Промежуточные расчеты выполнить в табличной форме, результаты анализа отразить на схеме. 

    Блок-схема анализа  доходов и средних доходных ставок. 

     

    Влияние доходных ставок 

    ΔD(d) = ∑Q1d1 - ∑Q1d0 = 208430,5 – 156706,1 = 51724,4 тыс. руб. 

    Влияние объема грузооборота на сумму доходов 

    ΔD(Q) = ∑Q1d0 - ∑Q0d0 = 156706,1 – 151528,5 = 5177,6 тыс. руб. 

    Общее изменение  суммы доходов 

    ΔD = ∑Q1d1 - ∑Q0d0 = 208430,5 – 151528,5 = 56902,0 тыс. руб. 

    Влияние частных  доходных ставок на среднюю доходную ставку 

    Δd(d) = d1 – dусл2 = 99,0 – 74,4 = 24,6 руб./т 

    Влияние структуры  грузооборота на среднюю доходную ставку 

    Δd(стр.) = dусл2 – dусл1 = 74,4 – 74,4 = 0,0 руб./т 

    Влияние объема грузооборота на среднюю доходную ставку 

    Δd(Q) = dусл1 – d0 = 74,4 – 65,3 = 9,1 руб./т 

    Общее изменение  средней доходной ставки 

    Δd = d1 – d0 = 99,0 – 65,3 = 33,7 руб./т 

  • Сделать выводы по результатам  факторного анализа, дав оценку изменений в абсолютных и относительных величинах. 

    • Доходы в 4 году выросли на 56902,0 тыс. руб., или на 37,6% по сравнению с 3-м годом, главным образом за счет увеличения доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб., или на 33,0%) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5177,6 тыс. руб., или на 3,4%).

    Средняя доходная ставка выросла на 33,7 руб./т, главным  образом за счет увеличения частных  доходных ставок (на 24,6 руб./т) и в  меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 9,1 руб./т). 

  • Определить  агрегатные индексы  физического объема работ, доходной ставки и доходов. Доказать, что Iд = IQ * Id. 

    • Агрегатный индекс физического объема работ 

    IQ = ∑Q1d0 / ∑Q0d0 = 156706,1 / 151528,5 = 1,034 

    Агрегатный индекс доходной ставки 

    Id = ∑Q1d1 / ∑Q1d0 = 208430,5 / 156706,1 = 1,330 

    Агрегатный индекс доходов 

    Iд = ∑Q1d1 / ∑Q0d0 = 280430,5 / 151528,5 = 1,376 

    Iд = IQ * Id = 1,034 * 1,330 = 1,376 

     

    1. Анализ прямых эксплуатационных расходов и их средних  удельных значений.
     

  • Выполнить анализ влияния на сумму прямых эксплуатационных расходов и среднюю удельную величину: объема грузооборота, структурных сдвигов и частных значений прямых удельных эксплуатационных расходов. Анализ производится аналогично анализу доходов. 

    Таблица 4.1

    Анализ доходов  и средних доходных ставок на ПРР 

    Род груза 3 год 4 год Q1sпр0
    Объем, тыс. т Q0 Удельные прямые расходы, руб./т sпр0 Прямые эксплуатационные расходы, млн. руб. Эпр0 = Q0 * sпр0 Объем, тыс. т  Q0 Удельные прямые расходы, руб./т sпр0 Прямые эксплуатационные расходы, млн. руб. Эпр0 = Q0 * sпр0
    Песок 2004 40 80160 1564 48,5 75854 62560
    Уголь 55 56,5 3107,5 27 69,3 1871,1 1525,5
    Щебень 54 64,9 3504,6 285 81,6 23256 18496,5
    Шлак 72 70,3 5061,6 63 95 5985 4428,9
    Остальные грузы 136 197 26792 167 202,5 33817,5 32899
    Всего грузов 2321   118625,7 2106   140783,6 119909,9
     

    Блок-схема анализа  прямых эксплуатационных расходов и  средних удельных эксплуатационных расходов: 

     

    Влияние удельных прямых расходов на сумму прямых эксплуатационных расходов 

    ΔЭпр(d) = ∑Q1sпр1 - ∑Q1sпр0 = 140783,6 – 119909,9 = 1284,2 тыс. руб. 

    Влияние объема грузооборота на сумму прямых эксплуатационных расходов 

    ΔЭпр(Q) = ∑Q1sпр0 - ∑Q0sпр0 = 119909,9 – 118625,7 = 20873,7 тыс. руб. 

    Общее изменение  суммы прямых эксплуатационных расходов 

    ΔЭпр = ∑Q1sпр1 - ∑Q0sпр0 = 140783,6 – 118625,7 = 22157,9 тыс. руб. 

    Влияние частных  значений удельных расходов на удельные прямые расходы 

    Δsпр(sпр) = sпр1 – sпрусл2 = 66,8 – 56,9 = 9,9 руб./т 

    Влияние структуры  грузооборота на удельные прямые расходы 

    Δsпр (стр.) = sпрусл2 – sпрусл1 = 56,9 – 56,9 = 0,0 руб./т 

    Влияние объема грузооборота на удельные прямые расходы 

    Δsпр (Q) = sпрусл1 – sпр0 = 56,9 – 51,1 = 5,8 руб./т 

    Общее изменение  удельных прямых расходов 

    Δsпр = sпр1 – sпр0 = 66,8 – 51,1 = 15,7 руб./т 

  • Краткие выводы по результатам  анализа. 

    • Прямые эксплуатационные расходы в 4 году выросли на 22157,9 тыс. руб. по сравнению с 3-м годом, главным образом за счет увеличения объема грузооборота (на 20873,7 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет роста удельных прямых расходов (на 1284,2 тыс. руб.).

    Удельные прямые расходы выросли на 15,7 руб./т, главным образом за счет увеличения частных удельных расходов (на 9,9 руб./т) и в меньшей степени – за счет роста грузооборота (на 5,8 руб./т). 

     

    1. Анализ себестоимости  перегрузочных работ
     

  • Отразить  влияние изменения  прямых эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов, грузооборота порта  и частных доходных ставок на себестоимость  перегрузочных работ. Анализ выполнить, используя метод цепных подстановок. Обосновать очередность замен базисных значений анализируемыми. 

    Себестоимость в 3 году 

    С/ст0 = Эпр0 * Кр0 / Q0 * d0 = 118625,7 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 933,5 руб. 

    Себестоимость в 4 году 

    С/ст1 = Эпр1 * Кр1 / Q1 * d1 = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 99,0 = 884,2 руб. 

    Влияние частных  доходных ставок на изменение себестоимости 

    ΔС/ст (d) = Эпр1 * Кр1 / Q1 * d1 - Эпр1 * Кр1 / Q1 * d0 = 884,2 – 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 = -291,8 руб. 

    Влияние коэффициента распределяемых расходов 

    ΔС/ст (Кр) = Эпр1 * Кр1 / Q1 * d0 - Эпр1 * Кр0 / Q1 * d0 = 140783,6 * 1,309 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 = -44,9 руб. 

    Влияние грузооборота порта 

    ΔС/ст (Q) = Эпр1 * Кр0 / Q1 * d0 - Эпр1 * Кр0 / Q0 * d0 = 140783,6 * 1,359 / 2106 * 74,4 – 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 = 113,1 руб. 

    Влияние прямых эксплуатационных расходов 

    ΔС/ст (Эпр) = Эпр1 * Кр0 / Q0 * d0 - Эпр0 * Кр0 / Q0 * d0 = 140783,6 * 1,359 / 2321 * 74,4 – 933,5 = 174,4 руб. 

    Общее изменение  себестоимости 

    ΔС/ст = С/ст1 – С/ст0 = 884,2 – 933,5 = -49,3 руб. 

    Сначала заменяются относительные базисные значения, затем  – абсолютные. 
     
     

  • Сформулировать  выводы. 

    • Себестоимость перегрузочных работ в 4 году по сравнению  с 3 годом уменьшилась на 49,3 руб., в основном за счет изменения частных  доходных ставок (на 291,8 руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 44,9 руб.). За счет изменения грузооборота порта она увеличилась на 113,1 руб., за счет изменения прямых эксплуатационных расходов – на 174,4 руб. 

     

    1. Анализ прибыли  и рентабельности.
     

  • Модифицированным  способом цепных подстановок  выполнить анализ влияния на величину прибыли: объемов  работ, их структуры, прямых удельных эксплуатационных расходов, коэффициента распределяемых расходов и частных доходных ставок. Обосновать очередность замен факторов. 

    Прибыль в 3 году 

    Пр0 = ∑Q0 * d0 - ∑Q0* Sпр0 * Кр0 = 151528,5 – 118625,7 * 1,359 = -9683,8 тыс. руб. 

    Прибыль в 4 году 

    Пр1 = ∑Q1 * d1 - ∑Q1* Sпр1 * Кр1 = 208430,5 – 140783,8 * 1,309 = 24144,8 тыс. руб. 

    Влияние коэффициента распределяемых расходов на прибыль 

    ΔПр (Кр) = (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр1 * Кр1) - (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр1 * Кр0) = (208430,5 – 140783,8 * 1,309) – (208430,5 – 140783,8 * 1,359) = 7039,2 тыс. руб. 

    Влияние частных доходных ставок 

    ΔПр (d) = (∑Q1 * d1 - ∑Q1 * Sпр1 * Кр0) - (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр1 * Кр0) = (208430,5 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 140783,8 * 1,359)  = 51724,4 тыс. руб. 

    Влияние прямых удельных эксплуатационных расходов 

    ΔПр (sпр) = (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр1 * Кр0) - (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр0 * Кр0) = (156706,1 – 140783,8 * 1,359) – (156706,1 – 119909,9 * 1,359) = -28367,4 тыс. руб. 

    Влияние объема работ 

    ΔПр (Qd) = (∑Q1 * d0 - ∑Q1 * Sпр0 * Кр0) - (∑Q0 * d0 - ∑Q1 * Sпр0 * Кр0) = (156706,1 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 119909,9 * 1,359) = 5177,6 тыс. руб. 

    Влияние структуры работ 

    ΔПр (Qsпр) = (∑Q0 * d0 - ∑Q1 * Sпр0 * Кр0) - (∑Q0 * d0 - ∑Q0 * Sпр0 * Кр0) = (151528,5 – 119909,9 * 1,359) – (151528,5 – 118625,7 * 1,359) = -1745,2 тыс. руб. 

    Сначала заменяются относительные базисные значения, затем – абсолютные. 

    Общее изменение  прибыли 

    ΔПр = Пр1 – Пр0 = 24144,8 – (-9683,8) = 33828,6 тыс. руб. 

  • Выводы  по результатам анализа. 

    • Прибыль в 4 году возросла на 33828,6 тыс. руб. по сравнению  с 3 годом, главным образом за счет изменения частных доходных ставок (на 51724,4 тыс. руб.) и в меньшей степени – за счет изменения коэффициента распределяемых расходов (на 7039,2 тыс. руб.) и объема работ (на 5177,6 тыс. руб.). За счет изменения прямых удельных эксплуатационных расходов прибыль уменьшилась на 28367,4 тыс. руб., за счет изменения структуры работ – на 1745,2 тыс. руб. 

  • На  основе предшествующих расходов и исходных данных определить рентабельность основной деятельности (Rод = Пр * 100% / Эпр * Кр) и рентабельность капитала (Rк = Пр * 100% / (ОПФост + ОС)). Логарифмическим методом установить влияние отдельных факторов рентабельности Rк. 

    • Рентабельность  основной деятельности в 3 году 

    Rод0 = Пр0 * 100% / Эпр0 * Кр0 = -9683,8 * 100% / 118625,7 * 1,359 = -6,0% 

    В 4 году 

    Rод1 = Пр1 * 100% / Эпр1 * Кр1 = 24144,8 * 100% / 140783,6 * 1,309 = 13,1% 

    Рентабельность  капитала в 3 году 

    Rк0 = Пр0 * 100% / (ОПФост0 + ОС0) = -9683,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,8% 

    В 4 году 

    Rк1 = Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС1) = 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) = 2,7% 

    Влияние среднегодовой стоимости ОС 

    ΔRк (ОС) = Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС1) - Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС0) = 24144,8 * 100% / (882000 + 166,7) - 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) = 0,0% 

    Влияние остаточной среднегодовой стоимости ОПФ 

    ΔRк (ОПФост) = Пр1 * 100% / (ОПФост1 + ОС0) - Пр1 * 100% / (ОПФост0 + ОС0) = 24144,8 * 100% / (882000 + 96,1) - 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) = -1,7% 

    Влияние прибыли 

    ΔRк (ОПФост) = Пр1 * 100% / (ОПФост0 + ОС0) – Пр0 * 100% / (ОПФост0 + ОС0) = 24144,8 * 100% / (541200 + 96,1) – (-9683,8) * 100% / (541200 + 96,1) = 6,2% 

    Общее изменение  рентабельности капитала 

    ΔRк = Rк1 - Rк0 = 2,7 – (-1,8) = 4,5% 

  • По  результатам анализа  сформулировать выводы. 

    • Рентабельность  капитала в 4 году по сравнению с 3 годом  увеличилась на 4,5%, главным образом за счет изменения прибыли (на 6,2%). Изменение остаточной среднегодовой стоимости ОПФ уменьшило рентабельность капитала на 1,7%, изменение среднегодовой стоимости ОС практически не сказалось на рентабельности капитала (0,0%). 

     

    1. Анализ производительности труда
     

  • Определить  влияние на производительность труда среднесписочной  численности работников и суммы доходов. Через изменение  доходов определить, в какой мере отразится  на производительности труда влияние  объемов грузооборота, его структуры  и частных доходных ставок. Анализ выполнить, используя модифицированный способ цепных подстановок. 

    Производительность  труда 

    ПТ = Д / ССЧ, 

    где Д – сумма  доходов, ССЧ – среднесписочная  численность работников. 

    В 3 году 

    ПТ0 = Д0 / ССЧ0 = 151528,5 / 411 = 368,7 тыс. руб. / чел. 

    В 4 году 

    ПТ1 = Д1 / ССЧ1 = 280430,5 / 402 = 518,5 тыс. руб. / чел. 

    Влияние среднесписочной  численности работников на производительность труда 

    ΔПТ (ССЧ) = Д1 / ССЧ1 - Д1 / ССЧ0 = 280430,5 / 402 - 280430,5 / 411 = 11,4 тыс. руб. / чел. 

    Влияние доходов 

    ΔПТ (ССЧ) = Д1 / ССЧ0 – Д0 / ССЧ0 = 280430,5 / 411 - 151528,5 / 411 = 138,4 тыс. руб. / чел. 

    Общее изменение  производительности труда 

    ΔПТ = ПТ1 – ПТ0 = 515,8 – 368,7 = 149,8 тыс. руб. / чел. 

    Доход равен 

    Д = ∑Qd 

    Отсюда производительность труда 

    ПТ = ∑Qd / ССЧ 

    Влияние частных  доходных ставок на производительность труда 

    ΔПТ (d) = ∑Q1d1 / ССЧ0 - ∑Q1d0 / ССЧ0 = 208430,5 / 411 – 156706,1 / 411 = 125,9 тыс. руб. / чел. 

    Влияние объема грузооборота 

    ΔПТ (Q) = ∑Q1d0 / ССЧ0 - ∑Q0d0 / ССЧ0 = 156706,1 / 411 – 151528,5 / 411 = 12,6 тыс. руб. / чел. 

  • Определить  величину среднемесячной зарплаты и сопоставить  темпы ее динамики с динамикой производительности труда. 

    • Среднемесячная  зарплата 

    ЗП = ФЗП / ССЧ, 

    где ФЗП –  фонд заработной платы. 

    В 3 году 

    ЗП0 = ФЗП0 / ССЧ0 = 22589 / 411 = 54,96 руб. 

    В 4 году 

    ЗП1 = ФЗП1 / ССЧ1 = 25567 / 402 = 63,60 руб. 

    Темп роста  зарплаты 

    Тзп = ЗП1 / ЗП0 * 100% = 63,60 / 54,96 * 100% = 115,7% 

    Темп роста  производительности труда 

    Тпт = ПТ1 / ПТ0 * 100% = 518,5 / 368,7 * 100% = 140,6% 

  • По  результатам анализа  сформулировать выводы. 

    • Производительность  труда в 4 году выросла на 149,8 тыс. руб. / чел., или на 40,6%, в основном за счет изменения доходов (на 138,4 тыс. руб. / чел.) и в меньшей степени  – за счет изменения среднесписочной численности работников (на 11,4 тыс. руб. / чел.). Частные доходные ставки увеличили производительность труда в большей степени (на 125,9 тыс. руб. / чел.), чем объем грузооборота (на 12,6 тыс. руб. / чел.). Среднемесячная заплата выросла на 15,7%, т.е. она отстает по темпам прироста от производительности труда, которая увеличилась на 40,6%. 

     

    1. Анализ эффективности  использования основных производственных фондов и оборотных средств.
     

  • На  основе таблицы 1.3 определить коэффициенты износа и годности ОПФ, а также общие показатели эффективности ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость и фондовооруженность труда. Рассчитать абсолютное и относительное изменение за анализируемые годы. 

    Результаты вычислений представим в табличном виде: 

    Таблица 8.1

    Динамика коэффициентов движения и состояния ОПФ 

    Показатель Единица измерения Расчетная формула Год
    Базисный Анализируемый
    Коэффициент годности % Кгодн = ОПФост * 100% / ОПФполн 32,9 27,0
    Коэффициент износа % Кизн = 100% - Кгодн 67,1 73,0
     

    Таблица 8.2

    Динамика обобщающих показателей использования ОПФ 

    Показатель Единица измерения Расчетная формула Год
    Базисный Анализируемый
    Фондоотдача руб./руб. fо = ∑Д / ОПФ 4,29 2,39
    Фондоемкость руб./руб. fе = ОПФ / ∑Д 0,233 0,419
    Фондовооруженность тыс. руб. / чел. fв = ОПФ / nсп 1,32 2,19
     

    Абсолютный прирост  коэффициента годности 

    ΔКгодн = Кгодн1 – Кгодн0 = 27,0 – 32,9 = -5,9% 

    Темп роста коэффициента годности 

    Т(Кгодн) = Кгодн1 / Кгодн0 * 100% = 27,0 / 32,9 * 100% = 82,1% 

    Абсолютный прирост  коэффициента износа 

    ΔКизн = Кизн1 – Кизн0 = 73,0 – 67,1 = 5,9% 

    Темп роста коэффициента износа 

    Т(Кизн) = Кизн1 / Кизн0 * 100% = 73,0 / 67,1 * 100% = 108,8% 

    Абсолютный прирост  фондоотдачи 

    Δfо = fо1 – fо0 = 2,39 – 4,29 = -1,90 руб./руб. 

    Темп роста фондоотдачи 

    Т(fо) = fо1 / fо0 * 100% = 2,39 / 4,29 * 100% = 55,7% 

    Абсолютный прирост  фондоемкости 

    Δfе = fе1 – fе0 = 0,419 – 0,233 = 0,186 руб./руб. 

    Темп роста фондоемкости 

    Т(fе) = fе1 / fе0 * 100% = 0,419 / 0,233 * 100% = 179,6% 

    Абсолютный прирост  фондовооруженности 

    Δfв = fв1 – fв0 = 2,19 – 1,32 = 0,88 тыс. руб. / чел. 

    Темп роста фондовооруженности 

    Т(fв) = fв1 / fв0 * 100% = 2,19 / 1,32 * 100% = 166,6% 

  • Определить  важнейшие показатели эффективности использования  ОС: число оборотов за период, время  оборота, коэффициенты загрузки и закрепления оборотных средств, а также результат от ускорения/замедления оборачиваемости. 

    • Результаты вычислений представим в табличном виде: 

    Таблица 8.3

    Динамика показателей  использования ОС 

    Показатель Единица измерения Расчетная формула Год
    Базисный Анализируемый
    Число оборотов за год Раз nоб = ∑ОД / ОС 1576,8 1250,3
    Продолжительность оборота сут. tоб = 360 / nоб 0,228 0,288
    Коэффициент загрузки руб./руб. Кзагр = (∑Д - ∑Э) / ОС 342,4 405,8
    Коэффициент закрепления руб./руб. Кзакр = ОС / ∑Д 0,000634 0,000800
     

    Абсолютный прирост  числа оборотов 

    Δnоб = nоб1 – nоб0 = 1250,3 – 1576,8 = -326,4 

    Темп роста числа оборотов 

    Т(nоб) = nоб1 / nоб0 * 100% = 1250,3 / 1576,8 * 100% = 79,3% 

    Абсолютный прирост  продолжительности оборота 

    Δtоб = tоб1 – tоб0 = 0,288 – 0,228 = 0,060 

    Темп роста продолжительности оборота 

    Т(tоб) = tоб1 / tоб0 * 100% = 0,228 / 0,228 * 100% = 126,1% 

    Абсолютный прирост  коэффициента загрузки 

    ΔКзагр = Кзагр1 – Кзагр0 = 405,8 – 342,4 = 63,4 

    Темп роста коэффициента загрузки 

    Т(Кзагр) = Кзагр1 / Кзагр0 * 100% = 405,8 / 342,4 * 100% = 118,5% 

    Абсолютный прирост  коэффициента закрепления 

    ΔКзакр = Кзакр1 – Кзакр0 = 0,000800 – 0,000634 = 0,000166 

    Темп роста коэффициента закрепления 

    Т(Кзакр) = Кзакр1 / Кзакр0 * 100% = 0,000800 / 0,000634 * 100% = 126,1% 

    Эффект от замедления оборачиваемости 

    ΔОС = ОС1 * (tоб1 – tоб0) / 360 = 166,7 * (0,288 – 0,228) / 360 = 0,028 
     
     

  • Общие выводы по анализу  показателей использования  ОПФ и ОС. 

    • Коэффициент годности ОПФ в 4 году уменьшился в абсолютном выражении на 5,9%, в относительном выражении на 100 – 82,9 = 17,9% по сравнению с 3 годом. Коэффициент износа увеличился в абсолютном выражении на 5,9%, в относительном на 8,8%. Фондоотдача упала на 1,90 руб./руб., или на 100 – 55,7 = 44,3%. Фондоемкость увеличилась на 0,186 руб./руб., или на 79,6%. Фондовооруженность увеличилась на 0,88 тыс. руб. / чел., или на 66,6%. Число оборотов за год уменьшилось на 326,4, или на 100 – 79,3 = 20,7%. Продолжительность оборота возросла на 0,060 сут., или на 26,1%. Коэффициент загрузки увеличился на 63,4 руб./руб., или на 18,5%. Коэффициент закрепления увеличился на 0,000166 руб./руб., или на 26,1%. В связи с замедлением оборачиваемости ОС требуется их дополнительное привлечение.

    Информация о работе Анализ динамики и структуры товарооборота