Анализ деятельности предприятия

В качестве одного из вариантов  частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно  привести методику Credit Line. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах:

K1 = ВЭД / ДС;

K2 = Финансовые расходы  / ДС;

K3 = Капиталовложения за  год / ДС;

K4 = Долгосрочные обязательства  / ДС;

K5 = Чистое сальдо наличности / Оборот.

Каждый из показателей  оценивается в пределах 4 баллов, а затем подводится общий итог в баллах, который и определяет уровень кредитоспособности клиента.

В третьем блоке учитываются  данные картотеки банка Франции. Данные по предприятию собираются в  Центре по определению рисков, который  и находится в ведении Банка  Франции. Этот Центр получает от банков ежемесячную информацию о сумме  кредитных линий, открытых каждому  предприятию, и используемых кредитов, когда они превышают определенный предел, с разбивкой по крупным  категориям. Это позволяет банкам получать информацию об общей сумме  кредитов, предоставленных банковской системой каждому клиенту, а государственным  органам - следить за динамикой объема и кредитов по отраслям хозяйства  и производить селективную кредитную  политику.

В картотеке содержится четыре раздела. В первом - предприятия разделяются  на 10 групп в зависимости от размера  актива баланса и каждой группе присваиваются  литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6. Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. Банк Франции фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована. Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены, и предприятия, векселя и ценные бумаги которых не могут быть переучтены в Банке Франции.

Оценка кредитоспособности предприятий, используемая российскими  банками - это методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита, принятая почти во всех коммерческих банках России, занимающихся кредитованием  предприятий и организаций, разработана  для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения.

Основная цель анализа  документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду  в установленный срок и в полном объеме [20, c. 56].

Первый этап - анализ данных о заемщике опирается на большой  комплект разноплановых документов.

Заемщик представляет в банк следующие документы:

Юридические документы:

- регистрационные документы:  устав организации; учредительный  договор; решение (свидетельство)  о регистрации (нотариально заверенные  копии);

- карточка образцов подписей  и печати, заверенная нотариально  (первый экземпляр);

- документ о назначении  на должность лица, имеющего право  действовать от имени организации  при ведении переговоров и  подписании договоров, или соответствующая  доверенность (нотариально заверенная  копия);

- справка о паспортных  данных, прописке и местожительстве  руководителя и главного бухгалтера  организации – заемщика.

Бухгалтерская отчетность в  полном объеме, заверенная налоговой  инспекцией, по состоянию на две  последние отчетные даты, с расшифровками  следующих статей баланса: основные средства, производственные запасы, готовая  продукция, товары, прочие запасы и  затраты, дебиторы и кредиторы (по наиболее крупным суммам); копии выписок  из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям за последние три месяца;

По состоянию на дату поступления  запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий  кредитных договоров; письмо - ходатайство  о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития [20, c. 57].

Регистрационные документы  подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения  устава заемщика и документа о  назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Второй этап - анализ бухгалтерского баланса. Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату. При работе с активом баланса  необходимо обратить на следующее: в  случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат. Право  собственности залогодателя на указанные  ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей. Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату. При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата спрашиваемого кредита. При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделов, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи других кредитов. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашений других кредитов. Кроме того, необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен другому банку. При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками. В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной задолженности в последнем балансе. Для точного ее определения требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.

·  Вместе с тем данная методика не всегда приемлема для банка в качестве основы для решения о предоставлении кредитных ресурсов предприятию по целому ряду причин.

Следует отметить, что в  современных условиях любая методика должна применять увязанную систему, построенную на нескольких методах. Казалось бы, вопросы определения  кредитоспособности заемщика при принятии банком решения о выдаче или, наоборот, отказе в выдаче кредита являются одними из наиболее тривиальных, поскольку  ежедневно во всем мире сотрудниками отделов кредитования коммерческих банков проводятся десятки расчетов кредитоспособности заемщика, на основании  которых делаются заключения о степени  целесообразности выдачи кредита. Тем  не менее, проблема не так проста, как  кажется на первый взгляд. Более  того, именно вследствие недостаточно корректного подхода к определению  кредитоспособности заемщика банки  терпят значительные убытки из-за неожиданных  неплатежей вроде бы абсолютно надежных клиентов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Таким образом, кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность  заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному  долгу и процентам). Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а  прогнозирует способность к погашению  долга на ближайшую перспективу». Оценка кредитоспособности  12 крупных и средних предприятий основывается «на фактических данных баланса, отчета о прибыли, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве способов оценки кредитоспособности используется система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Мировая и отечественная  банковская практика позволила выделить следующие критерии кредитоспособности клиента: характер клиента; способность  заимствовать средства; способность  зарабатывать средства в ходе текущей  деятельности для погашения долга (финансовые возможности); капитал; обеспечение  кредита; условия, в которых совершается  кредитная операция; контроль (законодательная  основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка  и органов надзора).

Существует различные  методики оценки кредитоспособности заемщика, в том числе отечественная  и международная практика позволяет  выявить: рейтинговая оценка позволяет  прогнозировать своевременность совершения будущих платежей, ликвидность и  реальность оборотных активов, оценить  общее финансовое состояние фирмы  и ее устойчивость, а также дает возможность определения границ снижения объема прибыли, в которых  осуществляется погашение части  фиксированных платежей.

Модели, прогнозирующие вероятное  банкротство заемщика, методика на основе анализа денежных потоков - позволяет  использовать не данные об остатках по статьям активов и пассивов, а  коэффициенты, определяемые по данным об оборотах ликвидных активов, запасах  и краткосрочных долговых обязательствах, посредством расчета чистого сальдо различных поступлений и расходов, и показывает величину общего чистого денежного потока.

В рамках комплексных моделей  анализа возможно сочетание количественных и качественных характеристик заемщика.

Целесообразно выделить методику, основанную на анализе делового риска, часто описываемую в российской экономической литературе и использующую качественные факторы при оценке риска заемщика. Деловой риск связан с непрерывностью кругооборота оборотных  средств, с вероятностью не завершить  эффективно этот кругооборот.

В практике ведущих российских банков в целях достоверной оценки финансового состояния потенциальных  заемщиков используются экспресс-методики анализа финансового состояния, а также анализ денежных потоков. При этом наряду с количественными показателями оценки кредитоспособности заемщиков банки уделяют внимание и качественным показателям, внешним и внутренним факторам, влияющим на бизнес.

За 2010 год уставный капитал Банка «ВТБ 24» (ЗАО) вырос в 1,5 раз и составил 50,6 млрд. рублей. Прибыль после налогообложения Банка за 2010 год составила 2,2 млрд. рублей.

Размер собственных средств (капитала) Банка, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 №215-П «О методике расчета собственных  средств (капитала) кредитных организаций», вырос за 2010 г. в 1,4 раза и по состоянию на 01.01.2011 составил 97,4 млрд. руб. Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (H1) по состоянию на 01.01.2011 составил 15,2 % при минимально допустимом значении (установленном нормативными документами Банка России) в 10 %.

Активы Банка за 2010 г. увеличились в 1,2 раза — с 601,6 млрд. руб. до 708,5 млрд. руб.

Чистая ссудная задолженность за 2010 год выросла в 1,2 раза и составила на 1 января 2011 года 564,8 млрд. рублей (455,8 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).

При этом объем портфеля розничных продуктов увеличился на 2,5% с 423,3 млрд. руб. до 433,9 млрд. руб. Потребительские  кредиты выросли - с 129,7 млрд. рублей до 154,5 млрд. рублей, автокредиты –  с 38,8 млрд. рублей до 45,0 млрд. рублей. Кредиты  малому бизнесу за год снизились  с 74,3 млрд. рублей до 71,2 млрд. рублей, ипотечный  портфель - с 167,9 млрд. рублей до 142,6 млрд. рублей. Снижение портфеля ипотечных  кредитов связано с совершенной  сделкой секьюритизации ипотечного кредитного портфеля в начале 2010г. на сумму около 15 млрд.руб. За 2010 г. совокупный объем обязательств Банка вырос в 1,2 раза и по состоянию на 1 января 2011 г. составил 630,9 млрд. руб. Средства на счетах клиентов по сравнению с 1 января 2010 года выросли в 1,4 раза и на 1 января 2011 года составили 501,9 млрд. рублей (365,2 млрд. рублей на 1 января 2010 года).