Анализ дебиторской и кредитоской задолженностей

 

Вывод:

Анализируя структуру  балансовой прибыли следует отметить высокий рост управленческих расходов, что естественно для холдинга, но требует дополнительных аналитических данных бухгалтерского учёта для детального анализа прибыли от продаж.

За анализируемый  период в целом балансовая прибыль  увеличилась, что оценивается положительно. 
 

Таблица 9

Анализ показателей  рентабельности 

 
 

Вывод:

Рентабельность  предприятия показатель эффективности использования основных средств и производственных ресурсов предприятия.

Показатели рентабельности – это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. По этой причине они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия.

Оценка эффективности деятельности предприятия основывается по показателям рентабельности.

Показатели рентабельности свидетельствуют об эффективности  деятельности предприятия, за анализируемый  период произошёл значительный их рост, в том числе и общей рентабельности на 5.12, экономической рентабельности на 1.47  и финансовой рентабельности на 147.38. 

Таблица 10

Анализ динамики дебиторской и кредиторской задолженности 

 

Вывод:

Дебиторская задолженность— сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами.

Кредиторская  задолженность — задолженность субъекта (предприятия, организации, физического лица) перед другими лицами, которую этот субъект обязан погасить.

Следует отметить наличие большой дебиторской  задолженности и на начало и на конец анализируемого периода, что оценивается отрицательно и свидетельствует о том, что не ведется аналитический учет дебиторской задолженности.

Кроме того дебиторская  задолженность значительно превышает  кредиторскую и оценивается отрицательно, и свидетельствует о том, что  предприятие при наличии убытков за счет результатов своей деятельности, финансирует развитие других предприятий, то есть «проедает» свой собственный капитал. 

Таблица 11

Анализ вероятности  банкротства (модель Альтмана) 
 

 

Z(н.г)=1.2*0.0.0601367 +1.4*0.025273+3.3*1.04+0.6*0+0.01751 =3.557056.

Z(к.г)=1.2*0.309882 +1.4*0.337020+3.3*0.43+0.6*0+0.003202 = 2.265888. 
 

Вывод:

При анализе  вероятности банкротства было выявлено что, в соответствии с нормативными значениями, вероятность наступления банкротства предприятия в течение двух лет средняя (1.81 <Z < 2.675). 
 
 
 
 
 

Раздел 3. Рекомендации предприятию 

Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность предприятия, можно сделать следующие выводы:

• На протяжении исследуемого периода было выявлено, что предприятие абсолютно финансово устойчиво. 
• При анализе ликвидности баланса было выявлено, что предприятие является абсолютно ликвидным, так как выполняются все балансовые пропорции;
• Было выявлено, что предприятие абсолютно платежеспособно;
• При анализе деловой активности предприятия было выявлено, что у предприятия низкие показатели оборачиваемости оборотных средств.
• Был выявлен значительный рост показателей рентабельности на предприятии;
• Слабым моментом можно считать неэффективное использование финансов. Происходит так называемое «проедание» собственного капитала.

 

Дебиторская задолженность  – это имущественные требования организации к другим лицам, являющимся ее должниками, то есть задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товары, материалы, услуги, выполненные и не оплаченные в срок работы; нефинансовые активы, не поставленные под оплаченный ранее аванс; задолженность подотчетных лиц за выданные им денежные суммы и пр. Срок исковой давности признается равным трем годам³. Истечение данного срока начинается со дня, следующего за днем нарушения покупателем (заказчиком) своих обязательств по оплате полученных им товаров, принятых работ или услуг. При этом течение срока исковой давности прерывается предъявлением иска в установленном порядке, а также совершением должником действий, свидетельствующих о признании долга.

После перерыва течение срока исковой давности начинается заново. Время, истекшее до перерыва, в новый срок не засчитывается⁴.

Кредиторская  задолженность – это имущественные  требования других юридических и  физических лиц к организации. Значит, у организации задолженность  перед поставщиками за поставленные материальные ценности; неоплаченные счета, причитающиеся к получению в связи с поставками в кредит или оплатой в рассрочку; невостребованные суммы депонентов и т.д.

По результатам  анализа состава, структуры и  динамики кредиторской и дебиторской  задолженности предприятия можно  сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности  свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Для того чтобы  в дальнейшем исправить ситуацию, предприятию следует руководствоваться  следующими рекомендациями:

Во-первых - необходимо пристальное внимание руководства к организации платежно-расчетных отношений.

Во-вторых –  Можно рекомендовать предприятию использование вексельных форм расчетов, использование механизма взаимозачетов, чтобы снизить объемы как кредиторской, так и дебиторской задолженности. Кроме того, это позволит ускорить оборот ресурсов предприятия. 
 
 
 

Заключение 

Состояние дебиторской  и кредиторской задолженности оказывает  существенное влияние на финансовое состояние предприятия. Анализ и управление дебиторской задолженностью имеет особое значение в периоды инфляции, когда подобная иммобилизация собственных оборотных средств становится особенно невыгодной

Управление дебиторской  задолженностью предполагает прежде всего  контроль за оборачиваемостью  средств  в расчетах. Ускорение оборачиваемости в динамике рассматривается как положительная тенденция.

Состояние кредиторской задолженности во многом определяется состоянием дебиторской  задолженности.

Для этого  необходимо реализовать конкретными  мерами по управлению процессом изменения дебиторской задолженности:

     1. Своевременно выявлять недопустимые  виды кредиторской и дебиторской  задолженности (просроченные (неоправданные)  задолженности).

     2. Контролировать состояние расчетов  с покупателями по отсроченным  (просроченным) задолженностям.

     3. По возможности ориентироваться  на большее число покупателей  с целью уменьшения риска неуплаты  одним или несколькими крупными  покупателями.

     4. Следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженностей: значительное повышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и делает необходимым привлечение дополнительных (как правило, дорогостоящих) источников финансирования.

     5. Использовать способ предоставления  скидок при  досрочной оплате. 
 

В ходе выполнения курсовой работы были поставлены следующие задачи: