Задачи по "Экономике"

№19

19. Определите эффективность использования собственного капитала (с учетом факторов, влияющих на значение основного показателя эффективности использования капитала) на основе следующих данных: (данные представлены за базисный и отчетный год соответственно)

- чистая прибыль 80 000 и 95 000 руб.

- средняя стоимость всех активов 150 000 и 155 000 руб.

- выручка от реализации 190 000 и 220 000 руб.

- средний остаток собственного  капитала 500 000 и 570 000 ру

Решение:

Эффективность использования  капитала характеризуется его доходностью (рентабельностью) – отношение суммы  прибыли к среднегодовой сумме  основного и оборотного капитала. 
Рентабельность характеризует эффективность использования активов предприятия. 
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма капитала *100% 
За базисный год: Ра =80000/150000 * 100 = 53,3%; 
За отчетный год: Ра = 95000/155000 * 100 = 61,29 % 
Т.е. рентабельность всего капитала увеличилась на 7,99%, это свидетельствует о том, что возрастает спрос на продукцию предприятия. 
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования капитала, инвестируемого фирмой за счет собственного источника финансирования. 
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма собственного капитала *100% 
За базисный год: Р.ск = 80000/500000 * 100 = 16% 
За отчетный год: Р.ск = 95000/570000 * 100 = 16,6% 
Увеличение данного показателя (на 0,6%) говорит об эффективности использования собственного капитала в текущем  году, по сравнению с предыдущим. Динамика этого показателя оказывает положительное влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах. 
Коэффициент оборачиваемости капитала – характеризует интенсивность использования капитала.  
К.об.к = Выручка от реализации продукции, работ и услуг / Среднегодовая стоимость капитала. 
За базисный год: К.об.к.=190000/150000=1,26  
За отчетный год: К.об.к. = 220000/155000=1,41 
Значение коэффициента увеличилось на 0,15, т.е. скорость оборота всего капитала предприятия увеличилась. 
Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. 
Р.п. = Чистая прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации продукции * 100%  
За базисный год: Р.п. = 80000/190000 * 100 = 42,1% 
За отчетный год: Р.п. = 95000/220000* 100 = 43,1% 
Рост коэффициента на 1% является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции, работ, услуг или снижения затрат на производство при постоянных ценах. 
Коэффициент маневренности. Км = совокупный капитал / Собственный капитал  
Забазисный год: Км = 150000/500000=0,3 
За отчетный год: Км = 155000/570000=0,27 
Уменьшение этого коэффициента в отчетном году на 0,03 говорит о том, что возможность свободно маневрировать капиталом у предприятия уменьшилась за счет снижения среднегодового остатка собственного капитала. 
Изменение рентабельности всего капитала за счет коэффициента оборачиваемости= 0,15*42,1=6,315 
Изменение рентабельности всего капитала за счет чистой прибыли =(43,1-42,1)*1,41=1,41 
Итого: 6,315+1,41=7,725% 
Данные свидетельствуют о том, что доходность капитала за отчетный период выросла на 7,725% в основном за счет ускорения его оборачиваемости на 6,315%. В результате повышения рентабельности всего капитала, его доходность увеличилась по сравнению с прошлым периодом на 1,41%.

Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента маневренности= (0,27-0,3) * 1,26*43,1=-1,62 
Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента оборачиваемости = (1,41-1,26)*0,27*42,1=1,705 
Изменение рентабельности собственного капитала за счет чистой прибыли = 
= (43,1-42,1)*0,27*1,41=0,38 
Всего: -1,62+1,705+0,38=0,465 
Доходность собственного капитала повысилась на 0,465% .

Задача №14

Рассчитайте значение общего и частных показателей эффективности  деятельности предприятия на основе следующих данных (за базисный и  отчетный год соответственно): Прибыль предприятия 35 000 и 55 000 руб., средняя стоимость активов 370 000 и 550 000 руб., величина собственного капитала 450 000 и 750 000 руб., выручка от реализации 500 000 и 700 000 руб. Определите степень влияния каждого показателя и сопоставьте ее с итоговым значением.

Решение:

Рентабельность характеризует  эффективность использования активов предприятия. 
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма капитала *100% 
За базисный год: Ра =35000/37000*100=9,45%; 
За отчетный год: Ра = 55000/550000*100=10% 
Т.е. рентабельность всего капитала увеличилась на 0,55%, это свидетельствует о том, что возрастает спрос на продукцию предприятия. 
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования капитала, инвестируемого фирмой за счет собственного источника финансирования. 
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма собственного капитала *100% 
За базисный год: Р.ск = 35000/450000*100=7,77% 
За отчетный год: Р.ск = 55000/750000*100=7,33% 
Уменьшение данного показателя (на -0,44%) говорит об не эффективности использования собственного капитала в текущем  году, по сравнению с предыдущим. Динамика этого показателя оказывает негативное влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах. 
Коэффициент оборачиваемости капитала – характеризует интенсивность использования капитала.  
К.об.к = Выручка от реализации продукции, работ и услуг / Среднегодовая стоимость капитала. 
За базисный год: К.об.к.=500000/370000=1,35  
За отчетный год: К.об.к. = 700000/550000=1,27 
Значение коэффициента уменьшилась на -0,08, т.е. скорость оборота всего капитала предприятия сократилась. 
Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. 
Р.п. = Чистая прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации продукции * 100%  
За базисный год: Р.п. = 35000/500000*100=7% 
За отчетный год: Р.п. = 55000/700000*100=7,87% 
Рост коэффициента на 0,87% является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции, работ, услуг или снижения затрат на производство при постоянных ценах. 
Коэффициент маневренности. Км = совокупный капитал / Собственный капитал  
За базисный год: Км = 370000/450000=0,82 
За отчетный год: Км = 550000/750000=0,73 
Уменьшение этого коэффициента в отчетном году на -0,09 говорит о том, что возможность свободно маневрировать капиталом у предприятия уменьшилась за счет снижения среднегодового остатка собственного капитала. 
Изменение рентабельности всего капитала за счет коэффициента оборачиваемости= (1,27-1,35)*7=-0,56 
Изменение рентабельности всего капитала за счет чистой прибыли =(7,87-7)*1,27=1,1049 
Итого: -0,56+1,1049=0,5449% 
Данные свидетельствуют о том, что доходность капитала за отчетный период выросла на 0,5449% в основном за счет чистой прибыли на 1,1049%.  
Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента маневренности= (0,73-0,82)*1,35*7,87=-0,95 
Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента оборачиваемости = (1,27-1,35)*0,73*7,87=-0,45 
Изменение рентабельности собственного капитала за счет чистой прибыли = 
= (7,87-7)*1,35*1,27=1,49 
Всего: -0,95+(-0,45)+1,49=0,09% 
Вывод:Доходность собственного капитала повысилась на 0,09% .

 

Задача № 12

Рассчитайте значение общего и частных показателей эффективности  деятельности предприятия на основе следующих данных (за базисный и  отчетный год соответственно): Прибыль предприятия 20 000 и 25 000 руб., средняя стоимость активов 400 000 и 500 000 руб., величина собственного капитала 350 000 и 450 000 руб., выручка от реализации 270 000. и 310 000 руб. Определите степень влияния каждого фактора и сопоставьте ее с итоговым значением.

Решение:

Рентабельность характеризует  эффективность использования активов предприятия. 
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма капитала *100% 
За базисный год: Ра =20000/400000*100=5%; 
За отчетный год: Ра = 25000/500000*100=5% 
Т.е. рентабельность всего капитала осталась неизменной, это свидетельствует о том, что спрос на продукцию предприятия не возрос. 
Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования капитала, инвестируемого фирмой за счет собственного источника финансирования. 
Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма собственного капитала *100% 
За базисный год: Р.ск = 20000/350000*100=5,71% 
За отчетный год: Р.ск = 25000/450000*100=5,55% 
Уменьшение данного показателя (на -0,16%) говорит об не эффективности использования собственного капитала в текущем  году, по сравнению с предыдущим. Динамика этого показателя оказывает негативное влияние на уровень котировки акций на фондовых биржах. 
Коэффициент оборачиваемости капитала – характеризует интенсивность использования капитала.  
К.об.к = Выручка от реализации продукции, работ и услуг / Среднегодовая стоимость капитала. 
За базисный год: К.об.к.=270000/400000=0,675  
За отчетный год: К.об.к. = 310000/500000=0,62 
Значение коэффициента уменьшилась на -0,055, т.е. скорость оборота всего капитала предприятия сократилась. 
Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. 
Р.п. = Чистая прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации продукции * 100%  
За базисный год: Р.п. = 20000/270000*100=7,40% 
За отчетный год: Р.п. = 25000/310000*100=8,06% 
Рост коэффициента на 0,66% является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции, работ, услуг или снижения затрат на производство при постоянных ценах. 
Коэффициент маневренности. Км = совокупный капитал / Собственный капитал  
За базисный год: Км = 400000/350000=1,14 
За отчетный год: Км = 500000/450000=1,11 
Уменьшение этого коэффициента в отчетном году на -0,03 говорит о том, что возможность свободно маневрировать капиталом у предприятия уменьшилась за счет снижения среднегодового остатка собственного капитала. 
Изменение рентабельности всего капитала за счет коэффициента оборачиваемости= (0,62-0,675)*7,4=-0,407 
Изменение рентабельности всего капитала за счет чистой прибыли =(8,06-7,40)*0,62=0,409 
Итого: -0,407+0,409=0,002% 
Данные свидетельствуют о том, что доходность капитала за отчетный период выросла на 0,002% в основном за счет чистой прибыли на 0,409%.  
Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента маневренности= (1,11-1,14)*0,675*8,06=-0,163 
Изменение рентабельности собственного капитала за счет коэффициента оборачиваемости = (0,62-0,675)*1,11*8,06=-0,492 
Изменение рентабельности собственного капитала за счет чистой прибыли = 
= (8,06-7,4)*1,11*0,62=0,454 
Всего: -0,163-0,492+0,454=-0,201% 
Вывод: Доходность собственного капитала уменьшилась на -0,201%

Задача № 13

Рассчитайте значение общего и частных показателей эффективности  деятельности предприятия на основе следующих данных (за базисный и  отчетный год соответственно): Прибыль предприятия 50 000 и 45 000 руб., средняя стоимость активов 300 000 и 250 000 руб., выручка от реализации 170 000 и 220 000 руб. Определите степень влияния каждого фактора и сопоставьте ее с итоговым значением.

Решение:

Рентабельность характеризует  эффективность использования активов предприятия. 
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма капитала *100% 
За базисный год: Ра =50000/300000*100=16,6%; 
За отчетный год: Ра = 45000/250000*100=18% 
Т.е. рентабельность всего капитала увеличилась на 1,4%, это свидетельствует о том, что спрос на продукцию предприятия вырос. 
Коэффициент оборачиваемости капитала – характеризует интенсивность использования капитала.  
К.об.к = Выручка от реализации продукции, работ и услуг / Среднегодовая стоимость капитала. 
За базисный год: К.об.к.=170000/300000=0,56  
За отчетный год: К.об.к. = 220000/250000=0,88 
Значение коэффициента увеличилась на 0,32, т.е. скорость оборота всего капитала предприятия выросла. 
Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. 
Р.п. = Чистая прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации продукции * 100%  
За базисный год: Р.п. = 50000/170000*100=29,4% 
За отчетный год: Р.п. = 45000/220000*100=20,45% 
уменьшение коэффициента на -8,95% является следствием снижения цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции, работ, услуг или повышение затрат на производство при постоянных ценах. 
Изменение рентабельности всего капитала за счет коэффициента оборачиваемости= (0,88-0,56)*29,4=9,408 
Изменение рентабельности всего капитала за счет чистой прибыли =(20,45-29,4)*0,88=-7,876 
Итого: 9,408-7,876=1,532% 
Вывод: доходность капитала за отчетный период выросла на 1,532% в основном за счет оборачиваемости капитала на 9,408%.

№15

Рассчитайте значение общего и частных показателей эффективности  деятельности предприятия на основе следующих данных (за базисный и  отчетный год соответственно): Прибыль предприятия 70 000 и 85 000 руб., средняя стоимость активов 400 000 и 500 000 руб., выручка от реализации 370 000 и 570 000 руб. Определите степень влияния каждого показателя и сопоставьте ее с итоговым значением.

Решение:

Рентабельность характеризует  эффективность использования активов  предприятия. 
Рентабельность активов = Чистая прибыль / Среднегодовая сумма капитала *100% 
За базисный год: Ра =50000/400000*100=12,5%; 
За отчетный год: Ра = 55000/500000*100=11% 
Т.е. рентабельность всего капитала уменьшилась на -1,5%, это свидетельствует о том, что спрос на продукцию предприятия упал. 
Коэффициент оборачиваемости капитала – характеризует интенсивность использования капитала.  
К.об.к = Выручка от реализации продукции, работ и услуг / Среднегодовая стоимость капитала. 
За базисный год: К.об.к.=370000/400000=0,995  
За отчетный год: К.об.к. = 570000/500000=1,14 
Значение коэффициента увеличилась на 1,145, т.е. скорость оборота всего капитала предприятия выросла. 
Рентабельность продаж - показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. 
Р.п. = Чистая прибыль от реализации продукции / Выручка от реализации продукции * 100%  
За базисный год: Р.п. = 50000/370000*100=13,51% 
За отчетный год: Р.п. = 55000/570000*100=9,64% 
уменьшение коэффициента на -3,87% является следствием снижения цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции, работ, услуг или повышение затрат на производство при постоянных ценах. 
Изменение рентабельности всего капитала за счет коэффициента оборачиваемости= (1,14-0,995)*13,51=1,95 
Изменение рентабельности всего капитала за счет чистой прибыли =(9,64-13,51)*1,14=-4,41 
Итого: 1,95-4,41=-2,46% 
Вывод: доходность капитала за отчетный период уменьшилась на -2,46% в основном за счет продаж  на -4,41%.

Задача №17

Производственный сельскохозяйственный кооператив предполагает реализовать  на конец отчетного года 110 голов  КРС ( из которых 23% уже было на начало отчетного года) на сумму 123 750 руб. Годовая потребность кормовых запасов определена в 15 т. Себестоимость приобретаемого корма 17 руб./кг. Средняя заработная плата участников кооператива 1500 руб./месяц. В кооперативе работает 4 человека. Определить нормативы оборотных средств данного кооператива.

Решение:

Определим нормативы по зарплате 4*1500*12=72000 т.р

Определим сколько средств  понадобится на реализацию 110 голов КРС (123750/25,3)*110=538043,47

Определим норму средств  по корму 17*1000=17000,         15*17000=255000 р.

Определить нормативы  оборотных средств данного кооператива.72000+538043,47+255000=865043,47т.р

Задача №18

Производственный сельскохозяйственный кооператив предполагает общую площадь  посева 120 000 кв.м. Норма высева на 1 га - 7 000 кг зерна. Себестоимость 1 т зерна 150 000 руб. В данном кооперативе предполагается участие 9 работников, средняя заработная плата каждого - 1750 руб./месяц. Определите нормативы оборотных средств данного кооператива.

Решение:

 Определим нормативы  по зарплате 9*1750=15750 т.р

Определим сколько средств  понадобится на посев 120000 кв.м    1га=10000кв.м

120000/10000=12га

1т=1000кг

12га*7000кг=84000кг

84000т/1000кг=84т

84т*150000р=12600000р.

Определить нормативы  оборотных средств данного кооператива.12600000+15750=12601575т.р.

Задача №2

Составьте план на основе шахматного баланса, если: стоимость основных фондов предприятия - 5 000 руб., затраты на сырье и материалы – 3 700 руб., стоимость нереализованной продукции на конец отчетного периода составляла 400 руб., дебиторская задолженность предприятия – 2 100 руб., долгосрочные финансовые вложения – 1 000 руб., краткосрочные финансовые вложения – 500 руб.. Собственный капитал предприятия –7 000 руб., долгосрочные кредиты - 3 000 руб., краткосрочные кредиты - 2 250 руб.

1.Доходы и поступления

 стоимость основных фондов предприятия - 5 000 руб.

стоимость нереализованной продукции на конец отчетного периода составляла 400 руб

долгосрочные финансовые вложения – 1 000руб

краткосрочные финансовые вложения – 500 руб

Собственный капитал предприятия –7 000 руб

2. расходы и отчисления

затраты на сырье и материалы  – 3 700 руб

3. кредиты и задолжности

 долгосрочные кредиты  - 3 000 руб

краткосрочные кредиты - 2 250 руб

дебиторская задолженность предприятия – 2 100 руб.

 

 

 

 

 

 

.