Вексельное обращение: классификация, схемы финансирования деятельности предприятий

    Содержание 

    Введение                                                                                                 3

    1. Вексельное обращение: классификация, 

    схемы финансирования деятельности предприятий                          4

    1.1.Содержание и виды векселей                                                         4

    1.2.Схемы обращения и использования простого

    векселя (соло) и переводного векселя (тратты)                                11

    Заключение                                                                                           24

    Список литературы                                                                              26

 

     ВВЕДЕНИЕ

    Вексель - разновидность кредитных денег, уже несколько столетий применяющийся  в мировой торговой практике, сейчас осваивается российскими предприятиями и банками на внутреннем рынке.

    Сложившаяся экономическая ситуация в стране дает толчок в развитии обращения  долговых обязательств банков, промышленных предприятий, предприятий торговли и обслуживания. Дефицит денежной массы и большие объемы взаимных неплатежей, вызвали активизацию использования в хозяйственном обороте ценных бумаг (векселей, складских свидетельств и других). Вексель становится ценной бумагой, активно используемой на фондовом рынке России. Распространение векселя обусловлено относительной простотой, развитостью форм и длительной мировой практикой применения этого долгового обязательства

    Целью данной контрольной работы является раскрытие преимуществ и недостатков, изучение и анализ вексельного  обращения.

    В основной части работы освещены вопросы: содержание векселя и его классификация, а также подробно рассмотрены схемы обращения и использования векселя - соло и векселя - тратты.

    При исследовании в данной работе прослеживается теоретическая новизна, поскольку при развитии вексельных отношений за последнее время, содержание векселя значительно расширяется, на основе опыта работы все больше выявляются его положительные стороны, увеличивается классификация векселей, что доказывает его значимость в вексельном обороте. На основе рассмотрения классических схем обращения и использования векселя - соло и векселя - тратты были выделены особенности каждой из них. 
 
 
 

    Вексельное  обращение: классификация, схемы финансирования деятельности предприятий

    1.1.Содержание и виды векселей

    Вексель - это разновидность долгового  обязательства, составленного в  строго определенной форме, дающего  бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы  по истечении срока, на который он выписан.

    Вексель - это строго формальный документ, и отсутствие любого из обязательных реквизитов делает его недействительным; это безусловное денежное обязательство, так как приказ его оплатить и принятие обязательств по оплате не могут быть ограничены никакими условиями; это абстрактное обязательство, так как в его тексте не допускаются никакие ссылки на основании его выдачи.

    Предметом вексельного обязательства могут  быть только деньги.

    Вексель как финансовый инструмент имеет  определенные свойства, которые позволяют  классифицировать векселя по следующим признакам:

1. По эмитенту

• Государственные федеральные (казначейские); краткосрочное долговое обязательство, выпускаемое Правительством страны при посредничестве Центрального банка со сроком погашения, как правило, от 90 до 180 дней.

• Государственные субъектов федерации (органов управления республик в составе РФ, краев, областей, городов Москва и Санкт-Петербург).
• Муниципальные (органов управления городских и сельских муниципальных образований).
• Корпоративные или частные (юридических лиц); частные векселя эмитируются корпорациями, финансовыми группами, коммерческими банками; срочность таких векселей от нескольких недель до нескольких месяцев. Специального обеспечения эти бумаги не имеют, и залогом их надежности выступает только рейтинг векселедателя, устойчивость его финансового положения и авторитет на рынке ценных бумаг.
• Физических лиц.

2. По обслуживаемым сделкам

• Финансовые векселя (обслуживание кредита). Финансовый вексель отражает отношения займа денег векселедателем у векселедержателя под определенные проценты. Разновидностями такого долгового обязательства являются банковский, дружеский, бронзовый векселя.
• Товарные или коммерческие векселя (оплата за товар, работы, услуги).

3. По плательщику вексельной суммы

• Вексель - соло. Плательщиком является векселедатель. Минимальное количество участников вексельной сделки - 2.
• Вексель - тратта. Плательщиком является должник векселедателя. Минимальное количество участников вексельной сделки - 3.

4. По обеспеченности залогом

• Обеспеченные залогом (материальные активы, ценные бумаги, финансовые ресурсы и т.д.).
• Необеспеченные залогом.

5. По срокам оплаты вексельной суммы (Единообразный закон “О переводном и простом векселе” ст. 33)

• По предъявлении - подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, который устанавливается для предъявления векселя к платежу - 1 год со дня выписки.
• Во столько-то времени от предъявления - подлежит оплате через определенное векселем время от предъявления. Позволяет плательщику подготовиться к платежу.
• Во столько-то времени от составления - подлежит оплате через определенное время, выраженное в днях, которое указывается на самом векселе.
• На определенный день - подлежит оплате по наступлении определенной даты, указанной на векселе.

6. По возможности передачи другому лицу

• Передаваемые (индоссируемые). Для передачи прав по векселю используется индоссамент - передаточная надпись на векселе (“платите по приказу” или “платите вместо меня”). Лицо, передающее вексель по индоссаменту - индоссат.
• Непередаваемые  (не индоссируемые). Такие векселя не могут передаваться другим владельцам.

7. По месту платежа

• Домицилированные, когда на векселе указано место платежа, отличное от местоположения векселедателя (обычно встречается у векселя - тратты). Место платежа указывается с целью четко обусловить место и условия протеста при отказе платежа по векселю.
• Не домицилированные, когда место платежа совпадает с местоположением плательщика.

8. По форме начисления дохода

• Процентные, когда доход начисляется по формуле простых процентов на номинальную стоимость векселя.
• Дисконтные, когда вексель продается со скидкой от номинальной цены (дисконтом), а погашается по номинальной стоимости.

 

     На основании вышеизложенного  можно составить схему классификации векселя по признакам (рис.1).

    

      

    

    

    

    

      

      

    

      

      

      

    

    

    

      
 
 
 
 

    Виды  векселей                                                   Таблица 1.

 

    Вексель может быть только в бланковой  форме (ст. 4 Закона РФ “О переводном и  простом векселе”), поэтому к  оформлению векселя предъявляются  жесткие требования.

    Вексель должен быть составлен в письменной форме, либо на специальном вексельном бланке, либо на простом листе бумаги с обязательным соблюдением всех реквизитов.

    Вексель может быть составлен на любом  языке, но следует учитывать, что  Банк России принимает к учету  векселя предприятий - резидентов, написанные только на русском языке. Законом определен перечень обязательных реквизитов, размещаемых на бланке векселя (таблица 1.3).

                Обязательные  реквизиты векселя                            Таблица 2

    

    

    

    

    

    

      

      

    

    

    

    

      
 

    Дополнительные  реквизиты векселя:

    1.Наименование  и место нахождение банка, выдавшего  вексель.

    2.Банковские  реквизиты банка, выдавшего вексель.

    3.Номер  и серия бланка векселя.

    Простые векселя Сбербанка Росси могут  выдаваться только на специально предназначенных для этого фирменных бланках векселей, которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:

1. Изготавливаются полиграфическим способом по заказу Сбербанка России.
2. Соответствуют сертификату качества, представленному Сбербанку Росс предприятием - изготовителем.
3. Соответствуют требованиям “Положения о порядке и условиях выдачи лицензий на производство и ввоз на территорию Российской Федерации бланков ценных бумаг”.