Розрахункова частина

 
 

      Обсяг продукції становить 30 000 штук за перший рік і збільшується кожного наступного року на 5 %.

      30 000 х 0,05 + 26 000 = 45 000 штук – за  другий рік;

      45 000 х 0,05 + 45 000 = 47 250 штук – за  третій рік і т.д.

      Відомо  також, що протягом п’ятого року випуск становитиме 100 % від першого.

      30 000 х 1 = 30 000 штук – за п’ятий  рік

      Ціна  одиниці продукції наведена за перший рік, вона становить 4,8 грн за штуку і збільшується кожного наступного року на 0,5 грн.

      4,8 + 0,5 = 5,3 грн за 1 штуку – на другий рік,

      5,3 + 0,5 = 5,8 грн. за 1 штуку – на третій  рік і т.д.

      Щоб визначити виручку від продажу  продукції кожного року потрібно: випуск продукції першого року (ВП₁) помножити на ціну за 1 штуку першого року.

      ВП₁ х С₁ = ВР₁ – отримуємо виручку ВР₁ за перший рік і т.д.

      Позареалізаційні  доходи – це доходи, які отримують у результаті діяльності підприємства, не пов’язаної з випуском і реалізацією основної продукції (надання оренди, навчання на базі підприємства і т.ін.).

      У даному випадку позареалізаційний  доход не розглядається.

      Показник  змінних затрат у нашому випадку  представлені оплатою праці і  витратами на матеріали.

      Оплата  праці перший рік становитиме 30 000 грн., кожного наступного року витрати  на оплату збільшуватимуться на 4 %. Відповідно:

      30 000 х 1,04 = 31 200 грн. – на другий  рік;

      31 200 х 1,04 = 32 448 грн. – на третій  рік і т.д.

      Затрати на матеріали за перший рік становитимуть 40 000 грн. і збільшуватимуться кожного  наступного року 2 %.

      40 000 х 1,02 = 40 800 грн. – на другий  рік;

      40 800 х 1,052= 41 616 грн – на третій рік і т.д.

      Показники постійних затрат на перший рік становить 2 000 грн. і збільшуватиметься на 3 % щороку.

      2 000 х 0,03 + 2 000 = 2 060 грн. – на другий  рік;

      2 060 х 0,03 + 2 060 = 2 121,8 грн. – на третій рік і т.д.

      Показник  амортизації будівель у даній  роботі не враховується згідно з умовами.

      При розгляді технологічного циклу виробництва  продукції завжди можна встановити ступінь впливу даного процесу як на знос обладнання, так і на стан виробничого приміщення і згідно з проведеними дослідженнями  та розрахунками визначитись з амортизаційними  відрахуваннями.

      У нашому прикладі амортизація обладнання обчислюється рівними частками протягом строку служби.

      75 000 / 3 = 25 000 грн. щороку.

      Для закупівлі обладнання береться предмет  у розмірі 75 000 грн. під 28 % річних. Отже, враховуючи те що кредит ми повертаємо з третього року то наприкінці першого, другого та третього років банку виплачується сума

      75 000 х 0,28 = 21 000 грн.

      Сума  виплат за четвертий  рік становитиме:

      (75 000 – 25 000) х 0,28 = 14  000 грн. 

      За  п’ятий:

      (50 000 – 25 000) х 0,28 = 7 000 грн.

      Розрахунок  показників балансового прибутку.

      Від суми виручки за перший рік потрібно відняти всі нижче перелічені показники, тобто [п.3 – (п.5 +п.6 + п.7 + п.8 + п.9)] за перший рік. Розрахунок робиться щорічно.

      1-й  рік – 144000 – (30000 + 40000 + 2000 + 15000 + 21000) = 36000 грн.;

      2-й  рік – 56 890 грн.;

      3-й  рік – 161 864,2 грн.;

      4-й  рік – 205 179,06 грн.;

      5-й  рік – 101 355,94 грн.

      Показник  податків і зборів становитиме 23 % від  балансового прибутку.

      1-й  рік – 36 000 х 0,23 = 8 280 грн.;

      2-й  рік – 13 084,7 грн.;

      3-й  рік – 37 228,76 грн.;

      4-й  рік – 47 191,18 грн.;

      5-й  рік – 23 311,87 грн.

      Чистий  доход від операцій, що проектується, є різницею між балансовим прибутком  і податками :

      36 000 – 8 280 = 27 720 грн.

      Показник  чистого доходу від операцій складається  з чистого прибутку, що проектується, і амортизаційних відрахувань на обладнання.

      27 720 + 15 000 = 42 720 грн.

      Таким чином, результат операційної діяльності за перший рік становитиме 42 720 грн.

      Розрахунки  для наступних етапів робляться  аналогічно. 

      2.4.Фінансова діяльність

      У цьому розділі наведено показники, наявність і поєднання яких відображають фінансову діяльність підприємства (табл. 4.1.).

      Величина  власного капіталу 15 000 грн.. Ці кошти  інвестуються в проект разом з  іншими і не потребують погашення  чи відрахування процентів з даної  суми.

      Короткострокові кредити в цьому прикладі не наведено, але цілком реальні в будь-якому  проекті, залежно від умов і можливостей  фінансового розвитку підприємства.

      Довгострокові кредити (75 000 грн.) у нашому прикладі використовуються для закупівлі  обладнання. Слід звернути увагу на умови повернення основної суми кредиту  в даному окремому випадку. Початок  погашення основної суми кредиту  з третього року. Основна сума кредиту  погашається рівними частинами. Отже,

75 000 : 3 = 25 000 грн. – щорічна сума до  закінчення реалізації проекту.

      Виплата дивідендів у нашому випадку непередбачена, але цей показник, як і вищевказаний  (короткострокові кредити), реальний в будь-якому проекті, наприклад, якби наше підприємство було акціонерним  товариством тощо.

      Сальдо  фінансової діяльності являє собою порічний потік фінансів, що беруть участь у проекті.

      Сальдо (розрахунок) – різниця (дебетова чи кредитова) по завершенні розрахунку, яка переноситься на нову сторінку фінансової книги.

      Якщо  скласти по стовпцях усі попередні  показники, можна побачити, що протягом першого року інвестовано в проект 90 000 грн. Далі, згідно з умовами, щороку виплачується основна сума кредиту.

      Таким чином: 

 

      Для розрахунку показника “потік реальних грошей” потрібні дані таблиць 3.1. і 1.1. 

 

      Протягом  першого року нами інвестовано 90 000 грн., згідно з розрахунком чистий доход реальних грошей у перший рік  становитиме: 

      -90 000 + 42 720 = -47 280 грн.

      В наступні чотири роки інвестиції не робляться. Тому значення показника п. 13 табл. 3.1 по другому, третьому, четвертому роках ідентичні значенням показника “потік реальних грошей” табл. 4.1.. П’ятого року значення показника “потік реальних грошей” збільшується на суму чистої ліквідаційної вартості, що з’являється на п’ятий рік реалізації проекту:

      93 044,076 + 4 908,75 = 97 952,826 грн.

      Результати  фінансової діяльності наведено в табл. 4.1. 

                                                                  Таблиця 4.1.

      Фінансова діяльність 

 

      Таблиця 4.2.

      Фінансова діяльність