Расчет изменения затрат ( себестоимости)

Вывод: Прибыль от обычной деятельности предприятия в предыдущем периоде составила 7794,9 тыс.грн; была сформирована из прибыли от операционной деятельности, которая составила 1940,3 тыс.грн. и других финансовых доходов 585,46 тыс.грн.

В отчетном году прибыль от обычной деятельности составила 550,1 тыс.грн, которая сформировалась за счет прибыли от операционной деятельности -1688,8 тыс.грн. и других финансовых доходов 2238,9 тыс.грн.

 

Основные  показатели производственно-хозяйственной  деятельности предприятия  за отчетный год

Табл.5

 

     Вывод: В отчетном периоде  увеличился объем производства, что привело к увеличению прибыли .Не смотря на видимые улучшения предприятие работает не очень эффективно.  Прибыль занимает очень маленькую часть от всей выручки. Необходимо уменьшать себестоимость продукции, которая увеличилась в отчетном периоде на 54116,7 тыс.грн. или 68,18%.

     Износ основных средств составил 41,82%. Фондоотдача увеличилась на 1,57 или 19,17%, фондоемкость уменьшилась на 0,02 или 15,38%. Несмотря на эти показатели, фондоотдача остается очень маленькой. Предприятию необходимо обновление оборудования. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Часть 2. Внутрипроизводственные факторы  снижения себестоимости.

Исходные  данные для анализа

Табл.6

Рассмотрим влияния  на прибыль объема производства и  себестоимости:

1. Определяем сумму прибыли при фактическом объеме и структуре выполненных работ, но при базовой структуре себестоимости:

а) определяем себестоимость при базовой структуре  себестоимости:

Сбаз/Вбаз* Вотч.=79367,8/88907,0*134601,3=0,8927*134601,3=120158,58 тыс.грн

б) определяем прибыль от реализации работ отчетного  периода при базовой структуре  себестоимости  (Пусл.)

Пусл.=134601,3-120158,58=14442,72 тыс.грн.

Такую прибыль  предприятие могло бы получить в  отчетном периоде при выполнении фактического объема и структуре  себестоимости базового года

в) рассчитываем изменение прибыли за счет изменения  объема работ (∆Пв)

∆Пв =Пусл.-Пбаз.= 14442,72-9539,2=4903,52 тыс.грн.

2. Определяем изменения суммы прибыли, которое произошло за счет изменения структуры себестоимости реализованной продукции:

∆Пс/с=Потч-Пусл=1116,8-14442,72=-13325,919 тыс.грн

3. Определяем общее отклонение по прибыли составит:

∆Побщ=Потч-Пбаз=116,8-9539,2= - 8422,4 тыс.грн.

-8422,4=-13325,919+4903,52

Вывод: Таким  образом, общее изменение по прибыли  в размере  -8422,4 тыс.грн, получилось в результате влияния объема реализации вызвавшего увеличение прибыли на 4903,52 тыс.грн

Факторный анализ себестоимости

Табл.7

Подсчитываем  индексы лияния:

- общий  индекс влияния

Jобщ=( 0,9917*134601,3/0,8927*88907)*100% =(133484,11/79189,46)*100=168,56%

∆общ= 133484,11-79189,46=54294,84 тыс.грн.

-индекс  влияния структуры себестоимости

Jс/с= (0,9917*88907/0,8927*88907)*100%=(88169,07/79189,46)*100%=111,33%

∆с/с =88169,07-79189,46 =8979,61 тыс.грн.

-индекс  влияния объема реализации

Jв=(0,9917*134601,3/0,9917*88907)*100%= (133484,11/88169,07)*100%=151,39%

∆в=133484,11-88169,07 =45315,84 тыс.грн.

54294,84=45315,84+8979,61

Вывод: увеличение себестоимости в отчетном периоде на 68,56% или на 54294,84 тыс.грн., произошло за счет увеличения объема реализации на 51,39% или 45315,04 тыс.грн., и незначительное увеличение себестоимости произошло за счет изменения ее структуры на 11,33% или 8979,61 тыс.грн. Итак, увеличение себестоимости протзошло в основном из-за общего влияния.

Основной  резерв снижения себестоимости в  уменьшении удельного веса материальных затрат на 1 грн выручки.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Часть 3. Расчет изменения  затрат (себестоимости).

Расчет изменения затрат осуществляется по таим факторам:

1. повышение уровня индустриализации строительства и уровня заводской и монтажной готовности строит. конструкций и деталей

2. дальнейшее развитие механизации и автоматизации строит.-монтажных работ

3. усовершенствование организации и технологии строительного производства

4. улучшение организации работы и правление строительства

5. снижение затрат на материалы, сокращение транспортных и заготов.расходов

6.сокращение  ОПР

7. другие фактор

1. Расчет экономии по фактору повышения уровня индустриализации, уровня заводской и монтажной готовности строительных конструкций и деталей.

Экономия заводской и монтажной готовности: 
 

- объем строительно-монтажных  работ на планируемый  год;

- объем строительно-монтажных работ на объектах с использованием контсрукций повышенной заводской готовности; тыс.грн.

- удельный вес зарплаты  в себестоимости  отчетного  года, %

- удельное сокращение  затрат за счет  повышения уровня  заводской и монтажной  готовности, %

Принимаем, что объем СМР на планируемый год увеличился на 10 % 

Qпл=1,1*134601,3=148061,43 тыс.грн.

Объем строительно-монтажных работ на объектах с использованием конструкций повышенной заводской готовности. 

Qзм=0,35*148061,43=51821,50 тыс.грн

Определяем экономию по данному фактору: 

Экономия в денежном выражении составит:

Э1=51821,50*11,79/100=6109,75 тыс грн.

2. Расчет экономии затрат по факту дальнейшее развитие механизации и автоматизации СМР.

По этому фактору рассчитывается изменение затрат на производство СМР, согласно плана комплексной механизации. Расчет производится по таким мероприятиям:

1. Повышение улучшения механизации СМР.
2. Улучшение использования строительных машин и механизмов.
3. Сокращение затрат по эксплуатации строительных машин и механизмов.

    Общий % снижения себестоимости СМР по организации за счет повышения уровня механизации рассчитывается по формуле: 
 

  – снижение средней  себестоимости отдельного  вида работ на  планируемый год, %

-  уровень себестоимости отдельного вида работ на планируемый год в сметной стоимости объема работ.

    При снижении себестоимости СМР за счет повышения уровня механизации, земельных работ на 6% и штукатурных на 5%, удельный вес себестоимости этих работ составит соответственно: 10%, 38%, 8%. Исходя, из этого определяем объем снижения себестоимости СМР: 

Тогда экономия по этому фактору составит: 

     = 5659,74 тыс. грн.

3. Расчет экономии затрат по фактору совершенствования организации и технологии строительного производства.