Расчет фонда оплаты труда

Должностной оклад АУП рассчитывается по формуле:

ДО = ТК*ТС, 

 где До - должностной оклад АУП, р.; 
        ТК- тарифный коэффициент; 
        ТС- тарифная ставка рабочего 1-го разряда.   

Годовой фонд заработной платы  единицы АУП рассчитывается по формуле:

ГФЗАУП  i = ДО*12*Кш.е.*Iз/п, 

 где ГФЗАУП  i – годовой фонд заработной платы АУП; 
        12 – количество месяцев в году; 
        Кш.е.i – количество штатных единиц по данной должности.  

Годовой фонд заработной платы  АУП рассчитывается по формуле:

ГФЗАУП = Сум(ГФЗАУП i)*КР, 

 где КР  – районный коэффициент.  

Численность рабочих на годовую  программу работ  строительной организации рассчитывается по формуле:

Чр = Тр/Бк, 

 где Чр - численность рабочих на годовую программу, чел.; 
        Тр - трудоемкость общая на весь объем работ (из расчета затрат труда и заработной платы рабочих на ЭВМ), чед.-дн; 
        Бк - баланс календарного времени одного рабочего. Общая численность рабочих определяется как сумма полученной величины и сотрудников, оплачиваемых по рабочей сетке (заготовительно-складской персонал, пожарная и сторожевая охрана). 

Для справки, численность АУП нормативно составляет ЧАУП = (10-15%)*Чр.  

Фонд  оплаты труда рабочих рассчитывается по формуле:

ФОТр = ФОТра + К*(ФОТзсп + ФОТпсо),

ФОТр кв = ФОТр*%/100, 

 где ФОТра - фонд оплаты труда рабочих на годовую программу работ (по результатам расчетов), р.; 
        ФОТз, ФОТо - фонд оплаты труда соответственно заготовительно-складского персонала и охраны из штатного расписания; 
        К - коэффициент премирования рабочих (по результатам расчетов) = 1,15; 
        % - процент из календарного графика.   

Среднемесячная  заработная плата рассчитывается по формулам:

3Пiгод = ФОТiгод/(Чiгод*12), 
3Пiкв = ФОТiкв/(Чiкв*12), 

 где 3Пi - среднемесячная заработная плата работника, рабочего или АУП, р.;   
        ФОТi - фонд оплаты труда всего работника, рабочего или АУП, р.; 
        Чi - численность соответственно работников, рабочих или АУП, чел.; 
        12 - количество месяцев в году; 
        3 – число месяцев в квартале.  

При расчете общего фонда заработной платы необходимо исходить из условия, что его размер не может больше чем на 5 процентов превышать нормативный, исчисленный с использованием рекомендованной структуры себестоимости. В случае превышения принимать фонд заработной платы в размере рекомендуемого.

Плановый  темп роста производительности труда  определяется пофакторными расчетами, выявляющими степень влияния отдельных мероприятий на уровень выработки. 
Определяется процент снижения трудозатрат: 
Эi = Тi /Тр*100, (25) 
где Э i - процент снижения трудозатрат i-го фактора, %; 
Тi - экономия трудозатрат труда за счет i-го фактора, чел-дн.; 
Тр - общие трудозатраты с распечатки ЭВМ, чел-дн. 
 Рост производительности труда за счет влияния всех факторов определяется следующим образом: 
Р = (Э*100)/(100-Э), (26) 
где Р - общий рост производительности труда, %;  
Э - итоговый процент, %.  
Р = (11,91*100)/(100-11,91) = 13,52% 
На основе полученного значения роста производительности труда определяем прирост производительности труда в плане по труду:   
П =100+Р, (27) 
где П - прирост производительности труда, %.   
П =100+13,52 =113,52%  
Обоснование планового темпа роста СМР представлено в табл.5.4. 
Таблица 5.4 - Обоснование планового темпа роста СМР 

Часовая ставка одного рабочего определяется по формуле: 
ЧТС=0.7*Зб*12*1,26*Кр*Кз/Д=(0,62*2350*1,21)/(214/12*8)=12,36 (12) 
где 0,7 - доля тарифной части в заработной плате в отчетном году; 
Зб - средняя зарплата одного рабочего в базовом году ( р./мес); 
Кз - индекс роста зарплаты в плановом году в связи с инфляцией; 
Кр – районный коэффициент; 
12 – перевод Зб в текущий уровень цен; 
Д - среднее количество рабочих часов в месяце, часов.  
 Д = 215/12*8 = 143,33 часов/мес. 
ЧТС = 0,7*470*12*1,26*1,2*1,1/143,33 = 45,81 р. 
 
Дневная заработная плата: 
Дз/п = ЧТС*8, (13) 
Сз/п = Дз/п*18, (14) 
где 8 - количество рабочих часов в день, ч; 
  18 – среднемесячное количество рабочих дней, дн. 
Дз/п = 45,81*8 = 366,48 р. 
Сз/п = 366,48*18 = 6596,64 р.

Таблица 5.1 - Баланс календарного времени одного рабочего на 2004 год

Поскольку численный  состав АУП не регламентируется, а  определяется предприятием самостоятельно, исходя из соображений экономичности  и целесообразности, то численность  АУП принимаем в размере 10-15% от численности рабочих. 
Расчет должностных окладов производится с учетом единой тарифной межотраслевой сетки, минимальной месячной тарифной ставки рабочего 1-го разряда по действующему законодательству. Действующее в настоящее время отраслевое тарифное соглашение рекомендует устанавливать минимальные тарифные ставки рабочих 1-го разряда при работе в нормальных условиях труда не ниже определенных размеров. На строительно-монтажных и ремонтно-строительных работах минимальный размер тарифной ставки принимается в размере 1275 р. 
При установлении должностных окладов руководителей и специалистов можно пользоваться рекомендациями территориального тарифного соглашения, где представлена единая межотраслевая тарифная сетка на 18 разрядов первой ступени 
Штатное расписание представлено в табл.5.2.

Таблица 5.2 - Штатное расписание 

На основании  плана распределения прибыли  составляется финансовый план, который  является балансом доходов и расходов в организации, представлен в  табл.6.4.

Таблица 6.4 - Финансовый план на 2011 год, тыс.р.