Открытие и закрытие счетов иностранной валюте

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Частное учреждение образования

Минский техникум предпринимательства

Цикловая комиссия:

«Банковских

дисциплин»

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: Открытие и закрытие клиентам банка счетов в иностранной валюте.

Учащейся

Специальности «Банковское дело»

3 курса, гр. Б-33                                         (подпись)                       Е. А. Манюк

Руководитель                                               (подпись)                     М.Н. Дубровская

Допущена к защите «____»_______________200  г.

________________________________(Подпись)

Работа защищена с оценкой _______________.

Минск 2008

ПЛАН (СОДЕРЖАНИЕ)

      Введение……………………………………………………………………3

1.   Виды счетов в иностранной валюте, порядок их открытия и закрытия…...4

       1.1. Понятие, сущность и виды счетов в иностранной валюте………….4

       1.2. Порядок открытия и закрытия текущих счетов юридических лиц в иностранной валюте…………………………………………………………...6

       1.3. Депозитные счета в иностранной валюте, открываемые юридическим лицам…………………………………………………………………………..11

       1.4. Текущие счета физических лиц в иностранной валюте……………14

       1.5. Порядок открытия и закрытия вкладных счетов физических лиц в иностранной валюте………………………………………………………….17

       1.6. Транзитные  и специальные счета. Порядок их функционирования…………………………………………………………...19

2.    Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов по счетам в иностранной валюте в банке……………………………………………………..22

3.    Необходимость открытия счетов в иностранной валюте…………………...25

4.    Расчетная и аналитическая часть……………………………………………29

Заключение……………………………….……………………………….31

       Список используемой литературы              ………………………………34

Приложения…………………………………………………………………….36

ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях развитию экономики Республики Беларусь на международном уровне уделяется большое внимание, так как сотрудничество с иностранными партнерами способствует притоку иностранного капитала и его вложению в развитие деятельности белорусских субъектов хозяйствования. При этом важное место в осуществлении внешнеэкономических сделок между резидентами и нерезидентами Республики Беларусь занимают уполномоченные банки, которые предоставляют услуги по открытию счетов в иностранной валюте.

Исходя из актуальности темы, целью данной работы является определить необходимость открытия счетов в иностранной валюте как юридическими лицами, в ходе осуществления своей внешнеэкономической деятельности, так и физическими лицами.

Для достижения поставленной в работе цели определены следующие задачи, которые и сформируют структуру данной работы:

1)     Определить порядок открытия и закрытия текущих (расчетных), а также вкладных (депозитных) счетов в иностранной валюте юридических и физических лиц

2)     Рассмотреть круг операций проводимых по этим счетам

3)     Определить порядок открытия и функционирования специальных и транзитных счетов

4)     Рассмотреть организацию расчетно-кассового обслуживания клиентов по счетам в иностранной валюте.

В работе использованы как нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы открытия и закрытия счетов в иностранной валюте, а также проведение банками операций по ним, так и литературные источники таких авторов как С. И. Пупликов, Лаврушин О.И., В.В.Козловский, Г.Д.Брежнева и др.

1. ВИДЫ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ, ПОРЯДОК ИХ ОТКРЫТИЯ И ЗАКРЫТИЯ

1.1.           Понятие, сущность и виды счетов в иностранной валюте

Открытие счетов клиентам производится в порядке, предусмотренном Положением Национального банка Республики Беларусь о порядке открытия банками счетов клиентам.

Настоящие Положение устанавливает единый порядок открытия банками в Республике Беларусь текущих (расчетных) счетов, специальных счетов в иностранной валюте, вкладных (депозитных) счетов и иных счетов [4, с.2].

В соответствии с данным положением выделяют следующие основные понятия:

      клиенты, владельцы счетов - обобщающее понятие в отношении юридических лиц, их филиалов, представительств и других обособленных подразделений, выделенных предприятием на отдельный баланс, предпринимателей, физических лиц, которым в банках открываются счета

      предприятия - юридические лица независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, в том числе органы государственной власти и управления

      физические лица - не являющиеся индивидуальными предпринимателями граждане Республики Беларусь, иностранные граждане, лица без гражданства

Клиентам банка, в зависимости от их категории, могут открываться следующие виды счетов в иностранной валюте [1, с.28]:

1.      физическим лицам:

      текущий счет – это счет в иностранной валюте, открываемый банком физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, по договору текущего банковского счета.

      вкладной счет – это счет в иностранной валюте, открываемый банком физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, по договору банковского вклада (депозита) с целью получения дополнительного дохода.

2.      юридическим лицам:

      текущий счет – это счет в иностранной валюте, открываемый в учреждении банка юридическому лицу для осуществления денежных операций, связанных с его функционированием.

      вкладной счет – это счет в иностранной валюте, открываемый в учреждении банка юридическому лицу для хранения временно свободной иностранной валюты с целью получения дополнительного дохода.

      транзитный валютный счет – это счет, предназначенный для зачисления средств, поступивших в иностранной валюте, и для аккумулирования средств для погашения задолженности по кредитам, предоставленным Правительством Республики Беларусь или под его гарантию, либо зарубежными кредиторами.

      специальный счет – это счет, предназначенный для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты до момента ее использования

Таким образом, банки Республики Беларусь могут открывать своим клиентам текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте, а также специальные и транзитные счета, открываемые при проведении обязательной продажи иностранной валюты. При этом порядок открытия и закрытия этих счетов зависит от категории клиента, а также режима их функционирования и использования.

1.2.           Порядок открытия и закрытия текущих счетов юридических лиц в иностранной валюте

Весьма важным аспектом валютного регулирования в Республике Беларусь является порядок открытия и ведения счетов, как резидентов, так и нерезидентов, которые используют их в осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Более подробно познакомимся и рассмотрим текущие валютные счета, открываемые резидентам нашей страны. К таким счетам относятся:

      текущие валютные счета, открываемые в банках Республики Беларусь

      текущие валютные счета, открываемые в иностранных банках за границей [14, с.269]

Режим функционирования текущих валютных счетов в банках Республики Беларусь предполагает, что на них могут зачисляться:

      экспортная выручка в иностранной валюте

      перечисления с текущих валютных счетов других предприятий-резидентов

      перечисления с текущих валютных счетов совместных предприятий в оплату купленных у владельца счета товаров

      валюта, купленная владельцем на валютной бирже.

В свою очередь суммы, которые числятся на этих счетах, по распоряжению владельца счета могут быть:

      перечислены на текущие валютные счета других предприятий-резидентов

      использованы в операциях по купле-продаже валюты за рубли

      использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, и почтово-телеграфных расходов

      переведены за границу по экспортно-импортным операциям владельца

      перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров

      использованы на оплату командировочных расходов

Таким образом, регламентирован круг операций, которые могут быть оплачены юридическими лицами с их текущих валютных счетов.

При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет.

Открытие юридическим лицам текущих счетов в иностранной валюте в банках РБ производится на основании предоставления ими следующих документов [12, с.241]:

      заявления установленной формы

      копии документа о государственной регистрации, заверенной нотариально

      двух экземпляров копий учредительных документов, один из которых заверен нотариально

      дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика. На каждый счет выдается отдельный дубликат о присвоении учетного номера налогоплательщика (далее УНН)

      справки из фонда социальной защиты населения

      справки из Белгосстраха

      карточки с образцами подписи и оттиском печати в двух экземплярах.

Текущие валютные счета открываются на основании договора текущего счета и разрешительной надписи руководителя банка или лица, им уполномоченного, на заявлении юридического лица на открытие счета только после получения сообщения налоговых органов о присвоении учетного номера налогоплательщика и о выдаче дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика и справки органов Фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей.

Об открытии счета банк в течение одного банковского дня должен направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

Особый порядок открытия и ведения существует для счетов, открываемых юридическими лицами в иностранных банках за границей [13, с.155]. Данная валютная операция предполагает получение лицензии Национального банка Республики Беларусь. Выделен и круг наиболее типичных случаев в хозяйственной деятельности юридических лиц, вызывающих необходимость открытия таких счетов. К ним относятся:

      осуществление расчетов по производственной кооперации с иностранными партнерами

      обслуживание иностранного займа при наличии лицензии на его получение

      содержание представительства за пределами республики для решения задач, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия

      содержание санаториев и оздоровительных учреждений; финансирование лечения, культурных и спортивных мероприятий, выставок за пределами республики

      финансирование специализированных работ, выполняемых за пределами Республики Беларусь (строительно-монтажные, строительно-ремонтные и другие).

Для рассмотрения вопроса о выдаче лицензии заявитель представляет в Национальный банк два пакета документов [11, с.381]:

1.      документы общего характера, подтверждающие законность деятельности, финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия. Сюда относятся:

      заявление произвольной формы, подписанное руководителем заявителя

      нотариально удостоверенные копии учредительных документов

      нотариально удостоверенную копию документа о государственной регистрации

Юридические лица, не подлежащие государственной регистрации в местных органах управления, представляют копию или выписку из решения о создании (реорганизации) юридического лица, удостоверенную уполномоченным органом.

      справку налогового органа по месту постановки на учет заявителя в качестве налогоплательщика об отсутствии задолженности по налогам и сборам

      баланс по состоянию на последнюю отчетную дату с приложением, подписанный руководителем и главным бухгалтером и заверенный круглой печатью

      отчет о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату

      заключение независимой аудиторской компании, подтверждающее состояние и содержание годовой бухгалтерской отчетности

      заверенную руководителем и главным бухгалтером смету-расчет

и обоснование движения средств по счету

    2.  документы уточняющего характера

Например, при проведении расчетов, связанных с осуществлением производственно-хозяйственной деятельности необходимо представить копии контрактов с иностранными партнерами, при получении кредита или займа, привлекаемого от нерезидента, - копию кредитного договора или договора займа с иностранным банком, копию лицензии Национального банка на получение иностранного кредита и иные документы в зависимости от назначения счета.

Таким образом, открытие юридическими лицами валютного счета за рубежом предполагает достаточно скрупулезную процедуру выявления экономической целесообразности данной операции, законности создания и функционирования, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия [10, с.38]. Одновременно с открытием такого счета Национальный банк устанавливает порядок зачисления и использования средств счета, определяя формы отчетности о движении средств по счету и сроки ее предоставления.

Закрытие текущих валютных счетов осуществляется  при условии, что на них не наложен арест, а также отсутствуют предписания о приостановлении операций по счету и задолженность Фонду социальной защиты населения в следующих случаях [9, с.105]:

      по заявлению владельца счета в сроки, согласованные с обслуживающим банком

      в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения счетом

      при ликвидации предприятия после завершения работы ликвидационной комиссии

      при отсутствии средств на счете в течение трех месяцев

      при отсутствии записей по счету в течение трех месяцев. В этом случае остаток средств по счету клиента перечисляется вышестоящей организации или зачисляется банком на счет "Расчеты с прочими кредиторами"

      в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации предприятия

      в других случаях, предусмотренных законодательством

Текущие счета в иностранной валюте также могут закрываться при переходе владельца счета на обслуживание в другой банк. При этом находящиеся в деле по открытию счета документы, за исключением заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей должностных лиц и оттиска печати, договора банка с клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, дубликата извещения о присвоении УНН, справки Фонда, передаются в новый банк. Передача документов производится на основании акта приема-передачи, который подписывается руководителями и главными бухгалтерами передающего и принимающего банков. Остаток средств на текущем счете клиента перечисляется во вновь избранный клиентом банк не позднее следующего банковского дня после передачи документов.

Процедура закрытия счета предусматривает согласование действий банка с инспекцией Министерства по налогам и сборам по месту регистрации данного налогоплательщика. При этом банк письменно уведомляет соответствующую инспекцию Государственного налогового комитета о закрытии счета и в случае неполучения согласования в течение 15 календарных дней с момента отсылки уведомления текущий счет закрывается.

Таким образом, порядок открытия текущих валютных счетов юридических лиц является важным аспектом валютного регулирования Республики Беларусь и требует предоставления в банк определенного пакета документов, установленного Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь и подтверждающего законность деятельности юридического лица, его финансовую устойчивость и платежеспособность. При этом характер предоставляемых документов зависит от места открытия счета: в уполномоченном банке Республики Беларусь или в иностранном банке.

1.3.           Депозитные счета в иностранной валюте, открываемые юридическим лицам

Банки предлагают юридическим лицам размещать свои временно свободные денежные средства в иностранной валюте во вклады (депозиты) на срок, до востребования или до наступления события.

Вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте открываются на основании договора банковского вклада (депозита), заключаемого между банком и клиентом [5, с.10].

Содержание договора зависит от вида депозита, обязательно вклю­чает данные о сумме, о сроках его действия, размере начисляемого процента, порядке его вы­платы, права и обязанности сторон и др. Процентная ставка по депозитному вкладу зависит от ставки рефинансирования НБ РБ,  рыночной конъюнктуры кредитных ресурсов,  внутренней потребности банка в ресурсах, срока и предлагаемой суммы к размещению во вклад. Договор с клиентом может предусматривать возможность изменения процентных ставок в течение срока по взаимному соглашению сторон. Все дополнительные условия, со­гласованные с клиентом, оговариваются в заключаемом договоре.

При открытии вкладного (депозитного) счета юридическое лицо предоставляет в банк, где открыт текущий счет, следующие документы [8, с.283]:

      заявление на открытие счета

      дубликат извещения о присвоении УНН

      справку Фонда социальной защиты населения

При открытии вкладного (депозитного) счета в другом банке юридическое лицо должно представить полный пакет документов, предусмотренных «Правилами открытия банками счетов клиентами Республики Беларусь». Помимо вышеперечисленных документов клиент также представляет копию документа о государственной регистрации и копии учредительных документов.

Как говорилось ранее, юридическое лицо может открыть срочный вклад (депозит) в иностранной валюте, условный или до востребования.

Особенностью ведения счетов по учету вкладов (депозитов) до востребования является то, что хранение денежных средств на них не ограничивается сроком. Остаток счета по учету данных счетов может пополняться или денежные средства с него могут сниматься в любой момент по желанию вкладчика, как правило, без предварительного уведомления об этом банка [2, с.34].

Тем самым эти счета сходны с текущими валютными счетами, однако отличаются от них по своему назначению. Как известно, текущие счета, предназначены для хранения денежных средств, поступление или выдача которых связана с хозяйственной, производственной, посреднической деятельностью. На счетах по учету вкладов (депозитов) до востребования размещаются временно свободные денежные средства юридических лиц с целью получения дохода, так как процент, выплачиваемый банком по таким счетам, выше, чем по текущим счетам.  

Перечисление денежных средств на вкладные (депозитные) счета до востребования, а также выдача средств с этих счетов осуществляется в безналичном порядке.

Размещение юридическими лицами денежных средств на срочные вклады (депозиты) производится на основании договора срочного банковского вклада, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад, выплатить по нему проценты по истечении указанного в договоре срока. Выплата процентов также может производиться и в другие сроки в течении срока действия вклада.

Разновидностью срочных вкладов (депозитов) являются условные вклады. Они открываются на основании договора условного банковского вклада, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад и выплатить проценты по нему при наступлении или не наступлении определенного в договоре события.

Перечисление денежных средств на эти вклады, а также возврат их по окончании срока вклада осуществляется в безналичном порядке на основании платежных инструкций вкладчика.

Закрытие вкладов (депозитов) в иностранной валюте осуществляется в следующих случаях [6, с.22]:

      по окончании срока действия договора банковского вклада (депозита)

      до истечения срока, установленного в договоре, однако в этом случае банк производит перерасчет процентов по срочным вкладам (депозитам)

      по заявлению владельца счета в сроки, согласованные с обслуживающим банком

      в случае непредставления в месячный срок копии новых учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации (перерегистрации), а также новой карточки с образцами подписей и оттиска печати при изменении лиц, имеющих право распоряжения счетом

      при ликвидации предприятия после завершения работы ликвидационной комиссии

      в случае отмены уполномоченными органами решения о государственной регистрации предприятия

      в других случаях, предусмотренных законодательством

Таким образом, юридическим лицам для хранения временно свободных денежных средств в иностранной валюте банком открываются депозитные валютные счета. При этом в иностранной валюте на де­позит принимаются суммы, превышающие 10 тыс. долларов США (или соответствующий эквивалент в немецких марках) на срок не менее одной недели [15, с.10].

Имея вклад в иностранной валюте, клиент также должен в соответствии с законодательством республики Беларусь продать часть доходов на внутрибанковской валютно-фондовой бирже.

1.4.           Текущие счета физических лиц в иностранной валюте

Для  осуществления расчётов банк предлагает физическим лицам услуги по открытию текущих счетов в иностранной валюте. Порядок их открытия представляет собой достаточно простую процедуру.

Открытие текущих валютных счетов физическим лицам осуществляется на основании заявления на открытие счета и документа удостоверяющего личность [4, с.25]. Руководитель банка на заявлении делает разрешительную надпись, которая является основанием для открытия счета.

Открытие счета производится в момент заключения договора текущего (расчетного) банковского счета и оформления карточки лицевого счета (с образцом подписи владельца счета), которая хранится в банке, в котором открыт счет. При этом по каждому виду иностранной валюты заключается отдельный договор и открывается отдельный лицевой счет.

Договор оформляется в двух экземплярах, один из которых выдается владельцу счета.

По данным счетам  на основании платежных инструкций их владельцев банки могут совершать следующие операции [3, с.7]:

      зачисление денежных средств, поступивших на имя владельца счета

      перечисление денежных средств со счета иным лицам

      выдачу наличных денежных средств

      иные операции, предусмотренные законодательством

Однако банк также имеет право отказать владельцу в проведении расчетной операции. Это производится  в следующих случаях [3, с.10]:

      если существующим договором проведение расчетов в данной форме не предусмотрено

      отсутствие у клиента достаточной суммы средств

      если исполнение платежной инструкции является нарушением законодательства Республики Беларусь со стороны банка

      если на счет наложен арест

      если форма и содержание платежной инструкции не соответствует требованиям Национального банка или же у банка имеются обоснованные доводы о том, что платежные документы не являются подлинными

После принятия решения об отказе в исполнении платежной инструкции банк уведомляет об этом владельца счета не позднее следующего рабочего дня после получения платежной  инструкции.

Закрытие текущих валютных счетов физических лиц в основном производится:

      по заявлению владельца счета при условии, что на него не наложен арест.

В этом случае владелец счета должен оформить письменное заявление произвольной формы о прекращении обязательств по договору, где дано указание банку о закрытии счета и распоряжении остатком денежных средств на текущем счете. На основании данного заявления и в соответствии с ним банк производит закрытие лицевого счета с выплатой остатка денежных средств и начисленных процентов наличными деньгами или перечислением на другой указанный клиентом счет. Заявление направляется в службу бухгалтерского учета банка или хранится вместе с карточкой закрытого лицевого счета, которая изымается из действующей картотеки и помещается в архивную картотеку по закрытым счетам.

      при отсутствии движения средств по счету в течение одного года, не включая срока наложения ареста.

При этом банк обязан уведомить владельца счета о закрытии счета. Если в течение шести месяцев c момента уведомления физическое лицо не распоряжается имеющимися на счете средствами, то банк перечисляет остаток средств на отдельный лицевой счет по учету неподвижных остатков средств на счетах физических лиц по тому же балансовому счету с последующим его использованием в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. При первом требовании владельца счета о получении средств банк обязан их выдать

      в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и соответствующим договором.

Таким образом, порядок открытия текущих счетов в иностранной валюте физических лиц представляет собой достаточно простую процедуру, требующую от физического лица лишь предоставления документа удостоверяющего личность и заявления на открытие счета и минимальных затрат времени. Закрытие данных счетов осуществляется либо по заявлению владельца счета при условии, что на него не наложен арест либо при отсутствии движения средств по счету в течение одного года, не включая срока наложения ареста.

1.5.           Порядок открытия и закрытия вкладных счетов физических лиц в иностранной валюте

Физические лица также как и юридические лица могут размещать свои временно свободные денежные средства в иностранной валюте во вклады (депозиты) на срок или до востребования.

Открытие физическим лицам вкладных счетов в иностранной валюте осуществляется в соответствии с заключаемым договором банковского вклада в двух экземплярах, один из которых выдается владельцу счета, и на основании предоставления физическим лицом документа, удостоверяющего личность.

Как говорилось ранее, физическое лицо может открыть срочный вклад в иностранной валюте или до востребования.

Денежные средства на вклады до востребования размещаются обычно на сравнительно небольшое время и отличаются высокой подвижностью. Это связано с тем, что на эти вклады перечисляются заработная плата рабочих и служащих, пенсии и другие доходы и поступления от граждан. С указанных вкладов снимаются (перечисляются) средства для осуществления тех или иных регулярных платежей (например, за квартиру, коммунальные услуги), а также непредвиденных платежей.

В отличие от вкладов до востребования срочные вклады размещаются на конкретный срок, по истечении которого вклад либо закрывается, а невостребованные вкладчиком денежные средства перечисляются на счет до востребования, либо переоформляется новым депозитным договором.

Вкладчик имеет право открыть в банке любое количество счетов. По его желанию данные счета могут быть открыты либо с еди­новременной выплатой процентов, либо с текущими выплатами процентов - ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие [7, с.30]. Однако открытие одного счета на имя двух или нескольких лиц не допускается.

Помимо этого депозит­ным соглашением может быть предусмотрена возможность попол­нения вклада, в том числе и за счет сумм, начисленных по процент­ным ставкам депозита, досрочное расторжение вклада, продление вклада. Об этом клиент должен уведомить банк в письменной фор­ме за 5 дней до предполагаемой операции.

Банки самостоятельно устанавливают, на какие сроки привлекать вклад, под какой процент, определяют минимальную сумму взноса.

В аналитическом учете по каждому вкладчику по видам вкладов и процентных ставок, установленных по ним, ведутся лицевые счета, а также оформляется карточка вкладчика. Она используется для хранения информации о реквизитах вкладного счета и владельце счета.

Закрытие вкладных счетов в иностранной валюте и возврат суммы вклада вместе с начисленными процентами может производиться банками в следующих случаях [11, с.300]:

      по окончании срока действия договора банковского вклада (депозита)

      при досрочном расторжении договора. Однако в этом случае банк производит перерасчет процентов по ставке счетов до востребования за весь срок нахождения средств на вкладе.

      в иных случаях предусмотренных законодательством Республики Беларусь

Таким образом, физические лица также как и юридические могут размещать свои временно свободные средства в иностранной валюте во вклады (депозиты) как на срок, так и до востребования, что представляет собой достаточно простую и быструю процедуру, не требующую больших затрат времени и особых усилий со стороны клиента. Для открытия данного счета физическому лицу необходимо предоставить только документ, удостоверяющий личность и заключить договор банковского вклада (депозита).

1.6.           Транзитные  и специальные счета. Порядок их функционирования

На внутреннем валютном рынке Республики Беларусь резидентами совершаются валютно-обменные операции через уполномоченные банки Республики Беларусь.

Для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты до момента ее использования резиденту открывается специальный счет в иностранной валюте. Открытие данного счета банком осуществляется по заявлению предприятия-резидента с представлением дубликата извещения о присвоении УНН на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открыт текущий счет в иностранных валютах данного предприятия. Кроме названных документов предприятие представляет также справку из Фонда социальной защиты населения. При этом специальный счет  может быть открыт только в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранной валюте, при его отсутствии - в том банке, где открыт текущий счет в белорусских рублях.

Купленная валюта зачисляется на специальный счет. Списание иностранной валюты с этого счета производится на основании поручения предприятия-резидента на цели, задекларированные при покупке иностранной валюты.

Срок хранения иностранной валюты на специальном счете составляет семь рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.  После истечения сроков хранения предприятие-резидент не вправе использовать эту иностранную валюту. Неиспользованный остаток иностранной валюты подлежит продаже. Если предприятие не представит поручение на продажу неиспользованной валюты, банк в течение двух рабочих дней самостоятельно реализует иностранную валюту.

Для контроля за обязательной продажей иностранной валюты предприятию открываются специальные транзитные счета для зачисления средств, поступивших в иностранной валюте, а также для аккумулирования средств для погашения задолженности по кредитам, предоставленным Правительством Республики Беларусь или под его гарантию, либо зарубежными кредиторами [3, с.21].

Предприятие не позднее пяти рабочих дней, исключая день поступления иностранной валюты на транзитный счет, обязано представить в банк реестр распределения поступлений в иностранной валюте, поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет обязательной продажи и поручение на зачисления средств на текущий счет в иностранной валюте.

Если документы не представлены в указанный срок, банк на следующий день списывает средства в иностранной валюте с транзитного счета в размере, необходимом для проведения обязательной продажи (30%), и производит обязательную продажу на бирже самостоятельно. Оставшаяся часть средств в иностранной валюте зачисляется банком с транзитного счета на текущий счет также самостоятельно. Белорусские рубли, поступившие за реализованную иностранную валюту, зачисляются банком на текущий счет в белорусских рублях предприятия.

Иностранная валюта, поступившая на транзитный счет и предназначенная для погашения кредитов в иностранной валюте, предоставленных Правительством Республики Беларусь или под его гарантию, а также кредитов, предоставленных нерезидентами или банками-нерезидентами, перечисляется на специальный счет для аккумулирования валютных средств для погашения задолженности [14, с.276].

Таким образом, специальный и транзитный счета открываются юридическим лицам при проведении обязательной продажи иностранной валюты, приобретенной на внутреннем валютном рынке. Они открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета, на котором открыт текущий валютный счет юридического лица. При этом открытие специального счета банком осуществляется по заявлению предприятия-резидента с представлением дубликата извещения о присвоении УНН и справки из Фонда социальной защиты населения, в то время как транзитный счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении средств в иностранной валюте и не требует предоставления никаких документов.

2.      ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ ПО СЧЕТАМ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Резидентами Республики Беларусь, как уже говорилось ранее, на внутреннем валютном рынке совершаются валютно-обменные операции, связанные непосредственно с покупкой иностранной валюты путем совершения сделок на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» через уполномоченные банки.

При этом в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 311 от 2 июня 1997 г. белорусские юридические лица обязаны продавать на Межбанковской валютной бирже 30% средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в течение пяти дней со дня поступления этих средств на свои счета.

Для этого юридическим лицам в уполномоченном банке открываются:

      транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме средств, в свободно конвертируемой валюте и российских рублях

      текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи поступлений в иностранной валюте

      специальный счет для хранения купленной валюты до момента ее использования

Из выше сказанного следует, что резиденту для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты до момента ее использования открывается специальный счет в иностранной валюте. Купленная валюта зачисляется на специальный счет. Списание иностранной валюты с этого счета производится на основании поручения предприятия-резидента на цели, задекларированные при покупке иностранной валюты.

Срок хранения иностранной валюты на специальном счете составляет семь рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.  После истечения сроков хранения предприятие-резидент не вправе использовать эту иностранную валюту. Неиспользованный остаток иностранной валюты подлежит продаже. Если предприятие не представит поручение на продажу неиспользованной валюты, банк в течение двух рабочих дней самостоятельно реализует иностранную валюту.

Для контроля за обязательной продажей иностранной валюты банком самостоятельно при первом поступлении средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях в пользу юридического лица открывается специальный транзитный счет.

После поступления средств в иностранной валюте на данный счет, уполномоченный банк, в котором открыт этот счет, представляет юридическому лицу выписку по его транзитному счету не позднее следующего рабочего дня. В свою очередь юридическое лицо не позднее пяти рабочих дней, исключая день поступления иностранной валюты на транзитный счет, обязано представить в банк реестр распределения поступлений в иностранной валюте, поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет обязательной продажи и поручение на зачисления средств на текущий счет в иностранной валюте.

В случае если валютный счет юридического лица открыт в иностранном банке, то владелец счета обязан дать этому банку распоряжение перечислить часть средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях, подлежащую обязательной продаже на Межбанковской валютной и фондовой бирже на свой транзитный счет в уполномоченном банке Республики Беларусь в срок, не позднее трех рабочих дней с даты поступления валюты на транзитный счет. При поступлении этой валюты на транзитный счет в уполномоченном банке Республики Беларусь юридическое лицо обязано дать поручение на проведение обязательной продажи в срок, не позднее второго дня с даты поступления валюты на транзитный счет.

При получении от владельца счета поручения на проведение обязательной продажи валюты уполномоченный банк аккумулирует ее на своем транзитном счете для продажи на бирже, а затем не позднее, чем на второй банковский день после получения от владельца счета поручения осуществляет продажу валюты на Межбанковской валютной бирже. 

После обязательной продажи валюты с транзитного счета оставшаяся часть валютных поступлений в размере 70% перечисляется по поручению владельца счета на его текущий валютный счет и может быть использована им на цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Если по истечении пяти календарных дней со дня поступления средств в иностранной валюте на транзитный счет юридическое лицо не представило банку поручение на проведение обязательной продажи, то банк на следующий день списывает средства в иностранной валюте с транзитного счета в размере, необходимом для проведения обязательной продажи (30%), и производит обязательную продажу на бирже самостоятельно. Белорусские рубли, поступившие за реализованную иностранную валюту, зачисляются банком на текущий счет в белорусских рублях юридического лица.

Если же рассматривать порядок организации расчетно-кассового обслуживания физических лиц по счетам в иностранной валюте, то можно заметить, что он не требует от клиентов открытия дополнительных счетов для хранения средств в иностранной валюте и осуществления их продажи, затрат большого количества времени и усилий клиентов, а также предоставления в банк определенного пакета документов.

Таким образом, открытие физическим лицам текущих, вкладных (депозитных) счетов в иностранной валюте осуществляется банком в соответствии с заключаемыми договорами (с указанием типа счета) и по усмотрению банка на основании заявления на открытие счета по форме, установленной банком, при представлении документов, удостоверяющих или подтверждающих личность физического лица.

В соответствии с этим можно сделать вывод, что процедура открытия физическим лицам счетов в иностранной валюте носит достаточно простой, удобный и не доставляющий никаких проблем характер.

3. НЕОБХОДИМОСТЬ ОТКРЫТИЯ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ  ФИЗИЧЕСКИМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ

Основной причиной, вызывающей необходимость открытия юридическими лицами счетов в иностранной валюте, является осуществляемая ими внешнеэкономическая деятельность, которая предусматривает работу с иностранными партнерами и как следствие использование в экономическом обороте иностранной валюты.

Учитывая данный факт, юридические лица открывают в банке текущие (расчетные), а также вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте.

Открытие юридическими лицами депозитных счетов в иностранной валюте в основном направлено на получение дополнительного дохода, от размещения имеющейся в наличии временно свободной валюты.

Если же рассматривать текущие валютные счета, то режим их функционирования будет зависеть от места открытия: в уполномоченных банках Республики Беларусь или в иностранных банках за границей.

Режим текущих валютных счетов юридических лиц, открытых в уполномоченных банках РБ, предполагает, что на них могут зачисляться:

      экспортная выручка в иностранной валюте

      перечисления с текущих валютных счетов других предприятий-резидентов

      перечисления с текущих валютных счетов совместных предприятий в оплату купленных у владельца счета товаров

      валюта, купленная владельцем на валютной бирже.

В свою очередь, суммы, числящиеся на этих счетах, по усмотрению и распоряжению владельца счета могут быть:

      перечислены на текущие валютные счета других предприятий-резидентов

      использованы в операциях по купле-продаже валюты за рубли

      использованы на оплату задолженности по кредитам в иностранной валюте, полученным в банке, и почтово-телеграфных расходов

      переведены за границу по экспортно-импортным операциям владельца

      перечислены на счета внешнеторговых организаций для последующего перевода за границу в оплату импортируемых товаров

      использованы на оплату командировочных расходов

Что же касается текущих валютных счетов, открываемых в иностранных банках за границей, то необходимость их открытия и функционирования вызвана следующими наиболее типичными случаями в хозяйственной деятельности резидентов:

      осуществление расчетов по производственной кооперации с иностранными партнерами

      обслуживание иностранного займа при наличии лицензии на его получение

      содержание представительства за пределами республики для решения задач, связанных с производственно-хозяйственной деятельностью предприятия

      содержание санаториев и оздоровительных учреждений; финансирование лечения, культурных и спортивных мероприятий, выставок за пределами республики

      финансирование специализированных работ, выполняемых за пределами Республики Беларусь (строительно-монтажные, строительно-ремонтные и другие).

Помимо вышеназванных счетов банками Республики Беларусь юридическим лицам-резидентам открываются специальные и транзитные счета в иностранной валюте.

Необходимость открытия данных счетов вызвана обязательной продажей купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты, поступившей на текущий валютный счет, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь № 311 от 2 июня 1997 г.

Физические лица также как и юридические имеют необходимость в открытии счетов в иностранной валюте, однако круг операций осуществляемых по данным счетам достаточно узок и не связан с осуществлением  внешнеэкономической деятельности.

Режим функционирования счетов физических лиц в иностранной валюте в основном предполагает либо хранение временно свободной валюты с целью получения дополнительного дохода либо осуществление мелких операций в основном связанных с зачислением поступившей на имя владельца счета валюты или же ее списанием.

Так, например, по текущим валютным счетам могут совершаться следующие операции:

      зачисление денежных средств, поступивших на имя владельца счета

      перечисление денежных средств со счета иным лицам

      выдачу наличных денежных средств

      иные операции, предусмотренные законодательством РБ

Если рассматривать вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте, то  основной целью их открытия является получение дополнительного дохода от размещения имеющейся у физических лиц валюты.

На мой взгляд, наибольшей заинтересованностью и популярностью среди физических лиц пользуются именно вкладные (депозитные) счета, так как на современном этапе жизни основной целью населения является способность выгодно разместить средства и при этом получить максимальный доход, чему и способствуют данные счета, поскольку процент, выплачиваемый банком по ним, выше, а если это срочный вклад, то значительно выше, чем по текущим счетам.

Таким образом, необходимость открытия юридическими лицами счетов в иностранной валюте в первую очередь обусловлена осуществляемой ими внешнеэкономической деятельностью, а уже затем получением дополнительного дохода от размещения временно свободной валюты. Что же касается физических лиц, то их необходимость в открытии счетов в иностранной валюте, прежде всего, заключается в выгодном размещении средств и как следствие получении максимального дохода.

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Клиент 15.01.07 разместил в банке 20 000 000 руб. сроком на 4 месяца и процентной ставкой 9% в год. С условием, что в момент получения процентов по депозиту клиент будет снимать с депозитного счета по       5 000 000 руб. Проценты по вкладу начисляются и выплачиваются ежемесячно.

Определит сумму, которую клиент получит в конце срока и ежемесячно.

Решение:

1.      Определяем сумму процентов, начисленных по вкладу, за период с 15.01.07 до 15.02.07:

СП = 20000000*9*31/365*100 = 152877 руб.

2.      Определяем сумму, подлежащую выплате клиенту 15.02.07:

5000000 + 152877 = 5152877 руб.

3.  Определяем сумму на счете на 15.02.07:

20000000 – 5000000 = 15000000 руб.

4.      Определяем сумму процентов, начисленных по вкладу, за период с 15.02.07 до 15.03.07:

СП = 15000000*9*28/365*100 = 103562 руб.

5.      Определяем сумму, подлежащую выплате клиенту 15.03.07:

5000000 + 103562 = 5103562 руб.

6.      Определяем сумму на счете на 15.03.07:

15000000 – 5000000 = 10000000 руб.

7.      Определяем сумму процентов, начисленных по вкладу, за период с 15.03.07 до 15.04.07:

СП = 10000000*9*31/365*100 = 76438 руб.

8.      Определяем сумму, подлежащую выплате клиенту 15.04.07:

5000000 + 76438 = 5076438 руб.

9.      Определяем сумму на счете на 15.04.07:

10000000 – 5000000 = 5000000 руб.

10. Определяем сумму процентов, начисленных по вкладу, за период с 15.04.07 до 15.05.07:

СП = 5000000*9*30/365*100 = 36986 руб.

11. Определяем сумму, подлежащую выплате клиенту в конце срока, на 15.05.07:

5000000 + 36986 = 5036986 руб.

Ответ:

1.      сумма, которую клиент получит в конце срока, составляет 5036986 руб.

2.      15.02.07 клиент получит 5152877 руб.

3.      15.03.07 клиент получит 5103562 руб.

4.      15.04.07 клиент получит 5076438 руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам написания курсовой работы можно сделать следующие выводы:

      банки Республики Беларусь могут открывать своим клиентам текущие (расчетные), вкладные (депозитные) счета в иностранной валюте, а также специальные и транзитные счета, открываемые при проведении обязательной продажи иностранной валюты. При этом порядок открытия и закрытия этих счетов зависит от категории клиента, а также режима их функционирования и использования

      порядок открытия текущих валютных счетов юридических лиц является важным аспектом валютного регулирования Республики Беларусь и требует предоставления в банк определенного пакета документов, установленного Правилами открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь и подтверждающего законность деятельности юридического лица, его финансовую устойчивость и платежеспособность. При этом характер предоставляемых документов зависит от места открытия счета: в уполномоченном банке Республики Беларусь или в иностранном банке

      регламентирован круг операций, которые могут быть оплачены юридическими лицами с их текущих валютных счетов

      открытие юридическими лицами валютного счета за рубежом предполагает достаточно скрупулезную процедуру выявления экономической целесообразности данной операции, законности создания и функционирования, финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия

      юридическим лицам для хранения временно свободных денежных средств в иностранной валюте банком открываются депозитные валютные счета. При этом в иностранной валюте на де­позит принимаются суммы, превышающие 10 тыс. долларов США (или соответствующий эквивалент в немецких марках) на срок не менее одной недели

      имея вклад в иностранной валюте, юридическое лицо должно в соответствии с законодательством республики Беларусь продать часть доходов на внутрибанковской валютно-фондовой бирже

      порядок открытия текущих счетов в иностранной валюте физических лиц представляет собой достаточно простую процедуру, требующую от физического лица лишь предоставления документа удостоверяющего личность и заявления на открытие счета и минимальных затрат времени. Закрытие данных счетов осуществляется либо по заявлению владельца счета при условии, что на него не наложен арест либо при отсутствии движения средств по счету в течение одного года, не включая срока наложения ареста

      физические лица также как и юридические могут размещать свои временно свободные средства в иностранной валюте во вклады (депозиты) как на срок, так и до востребования, что представляет собой достаточно простую и быструю процедуру, не требующую больших затрат времени и особых усилий со стороны клиента. Для открытия данного счета физическому лицу необходимо предоставить только документ, удостоверяющий личность и заключить договор банковского вклада (депозита)

      специальный и транзитный счета открываются юридическим лицам при проведении обязательной продажи иностранной валюты, приобретенной на внутреннем валютном рынке. Они открываются на отдельных лицевых счетах балансового счета, на котором открыт текущий валютный счет юридического лица. При этом открытие специального счета банком осуществляется по заявлению предприятия-резидента с представлением дубликата извещения о присвоении УНН и справки из Фонда социальной защиты населения, в то время как транзитный счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении средств в иностранной валюте и не требует предоставления никаких документов.

      необходимость открытия юридическими лицами счетов в иностранной валюте в первую очередь обусловлена осуществляемой ими внешнеэкономической деятельностью, а уже затем получением дополнительного дохода от размещения временно свободной валюты. Что же касается физических лиц, то их необходимость в открытии счетов в иностранной валюте, прежде всего, заключается в выгодном размещении средств и как следствие получении максимального дохода.

СПИСОК               ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Банковский кодекс РБ, Мн, «Амалфея», 2006г.

2.      Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчётности». Мн.: ООО «Информпресс», 2002г.

3.      Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-З, рег. номер в НРПА 2/978 от 25 июля 2003 г.

4.      Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2000 г. № 24.12 « О правилах открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь»

5.      Постановление Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.09 2005г. № 283 «О ведении бухгалтерского учёта в банках, расположенных на территории Республики Беларусь»

6.      Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении «Правил проведения валютных операций» от 30 апреля 2004 г. № 72, рег. номер в НРПА 8/10973 13 мая 2004 г.

7.      Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь об утверждении «Правил начисления процентов в банках Республики Беларусь» от 29 декабря 200г. № 31.3 // Банковский вестник - № 3 – с. 80.

8.      Основы банковского дела: Учеб. Пособие / Б.С.Войтешенко, В.В.Козловский, Г.Д.Брежнева и др.; Под ред. Ю.М.Ясинского. – Мн.: «Тессит»,1999г. - 446с.

9.      Бухгалтерский учёт в банках: Учеб. Пособие / В.И. Малая, Т.А. Купрющина, Е.С. Пономарёва. – Мн.: БГЭУ, 2004г. – 391 с.

10. Анализ деятельности банков. / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева Под ред. И.К. Козловой. – Мн.: Выш. Шк. 2003. - 240 с.

11. Банковское дело, под ред. Лаврушина О.И., М, «Финансы и статистика», 2002 г. – 460с.

12. Банковское дело. под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П.,М.: «Финансы и статистика», 2003. - 480 с.

13. Банковские операции. Финансовый анализ. Черкасов В. Е. М., «Консалтбанкир», 2001г. – 480с.

14. Банковские операции. С. И. Пупликов, 2004г. – 485с.

15. Бюллетень «Банковский вестник».