После заключения контракта между импортером и экспортером импортер направляет в банк заявление на перевод. Поставка товара может предшествовать платежу или последовать за ним, что определяется условиями контракта и валютным законодательством стран.

     Банк  импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера. Получив платежное поручение, банк экспортера проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на счет экспортера.

     Экономическое содержание банковских переводов зависит  от того, осуществляется ли оплата товаров  или услуг до их поставки (авансовые платежи) или после их получения импортером (расчеты в форме открытого счета).

     В инкассовой форме расчетов участвуют (Приложение 2): 1) доверительный клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий валютные средства, 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.

     Различают чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает взыскание  платежа по финансовым документам, не сопровождаемым коммерческими документами; документарное (коммерческое) инкассо  – финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо только коммерческих документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов⁹.

     Экспортер после отправки товара поручает своему банку получить от импортера определенную сумму валюты на условиях, указанных в инкассовом поручении, содержащем полнее и точные инструкции. Имеются две основные разновидности инкассового поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П) и б) против акцепта (Д/А). Иногда практикуется выдача документов импортеру без оплаты против его письменного обязательства произвести платеж в установленный период времени. Используя такие условия, импортер имеет возможность продать купленный товар, получить выручку и затем оплатить инкассо экспортеру. В целях ускорения получения валютной выручки экспортером банк может учесть тратту или предоставить кредит под коммерческие документы. Таким образом, инкассовая форма расчетов связана с кредитными отношениями. В развитых странах инкассо является основной формой расчетов по контрактам на условиях коммерческого кредита. При этом экспортер выставляет тратту на инкассо для акцепта плательщиком, как правило, против вручения им коммерческих документов (документарное инкассо), при наступлении срока платежа акцептованные векселя отсылаются для оплаты на инкассо (чистое инкассо).

     Аккредитивная форма расчетов схематично представлена в Приложении 3.

     В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), возможно назначение и авизующего банка, который в этом случае может произвести оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребовать возмещение произведенного платежа у банка-эмитента (по некоторым аккредитивам). Если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. В этом случае при открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

     Порядок расчетов по погашению задолженности  по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы. 
 
 

     2.2. Риски при работе на внешнем рынке

     Главная проблема управления рисками во внешнеэкономической деятельности предприятия состоит в управлении рисками, наступление которых не зависит от усилий предприятий, и которые являются внешними. Охарактеризуем внешние риски.

     Политический  риск — это возможность возникновения  убытков или сокращения размеров прибыли организации, являющихся следствием государственной политики. Таким образом, политический риск связан с возможными изменениями в курсе правительства государства, переменами в приоритетных направлениях его деятельности. Учет данного вида риска особенно важен в странах с не устоявшимся законодательством, отсутствием традиций и культуры предпринимательства.

     Остановимся подробнее на финансовых рисках, т. к. любая форма внешнеэкономической  деятельности (будь то внешнеторговая деятельность или международное инвестиционное сотрудничество) связана с финансовой деятельностью, а она, в свою очередь, сопряжена с многочисленными рисками¹⁰.

     Финансовые  риски – это опасность потенциальной  потери ресурсов или недополучения  доходов по сравнению с рассчитанным вариантом.

     Финансовые  риски возникают в связи с  движением финансовых потоков и  характеризуются большим многообразием.

     Финансовые  риски по сфере возникновения делятся на:

• Внешние финансовые риски. Возникают при изменении конъюнктуры внешнего финансового рынка; в результате непредвиденного изменения законодательства; в результате неустойчивого политического режима в стране деятельности и в ряде других случаев, на которые фирма повлиять не может.
• Внутренние финансовые риски. Зависят от деятельности конкретной фирмы. Они могут быть обусловлены: неквалифицированным финансовым менеджментом; неэффективной структурой активов; неправильной оценкой партнеров и т. д.

     Финансовые  риски классифицируют по уровню финансовых потерь:

     Допустимый  риск - это угроза полной или частичной  потери прибыли от реализации того или иного проекта или от финансовой деятельности фирмы в целом.

     Критический риск связан с опасностью потерь в размере произведенных затрат на осуществление конкретной финансовой сделки или вида финансовой деятельности.

     Катастрофический  риск - финансовые потери, по нему исчисляются частичной или полной утратой имущественного состояния фирмы. Здесь можно говорить о банкротстве.

     Рассмотрим  классификацию финансовых рисков по видам:

     Инфляционный  риск - это вид финансовых рисков, заключающийся в возможности  обесценения реальной стоимости  капитала (в форме финансовых активов  фирмы), а также ожидаемых доходов  и прибыли фирмы от осуществления сделок в связи с ростом инфляции.

     Налоговый риск - вероятность потерь, которые  может понести фирма, занимающаяся внешнеэкономической деятельностью, в результате неблагоприятного изменения  налогового законодательства в процессе деятельности или в результате налоговых ошибок, допущенных при исчислении налоговых платежей.

     Кредитный риск - это вероятность того, что  партнеры-участники внешнеэкономического контракта окажутся не в состоянии выполнить договорные обязательства как в целом, так и по отдельным позиция.

     Депозитный  риск - возможность потерь в результате невозврата депозитных вкладов фирмы  в коммерческих банках

     Валютный  риск - это риск получения убытков  из-за неблагоприятных краткосрочных  или долгосрочных колебаний курсов валют на международных финансовых рынках.

     Трансляционный  валютный риск возникает при консолидации счетов иностранных дочерних компаний с финансовыми отчетами головных компаний многонациональных корпораций. Имеет бухгалтерскую природу  и связан с различиями в учете активов и пассивов фирмы в иностранной валюте.

     Более важным с экономической точки  зрения является операционный валютный риск (риск сделки), который рассматривает  влияние изменения валютного  курса на будущий поток платежей, следовательно, на будущую прибыльность деятельности фирмы. Операционный риск возникает, когда специфика деловой деятельности фирмы требует проведения платежа или получения средств в иностранной валюте в какой-либо момент времени в будущем. Несовпадение валюты цены и валюты платежа - один из простейших методов страхования валютного риска.

     Экономический риск – это риск сокращения выручки  или роста дохода, связанных с  неблагоприятным изменением валютных курсов. Данный вид валютного риска  состоит в том, что стоимость  активов и пассивов фирмы может меняться как в большую, так и в том, что стоимость ее активов и пассивов может меняться как в большую, так и в меньшую сторону из-за будущих изменений валютного риска. Экономический валютный риск носит долговременный характер и связан с тем, что компания производит расходы в одной валюте, а получает доходы в другой. В результате любые изменения валютных курсов могут отразиться на финансовом положении компании.

     Инвестиционный  риск - это вероятность финансовых потерь в процессе осуществления  инвестиционной деятельности фирмы¹¹.

     Широкое распространение в сфере внешнеэкономической  деятельности получили гарантии, представляющие обязательство выдавшей его стороны (гаранта) уплатить денежную сумму кредитору (бенефициару) по его письменному  требованию и в соответствии с условиями гарантии. Гарантии выдаются по поручению должника (принципала) по основному контракту. Гарантии, выдаваемые гарантом непосредственно в пользу бенефициара, называются прямыми. В ряде случаев при выдаче гарантий банк может поручить другому банку выдать гарантию в пользу бенефициара, предоставив ему в качестве обеспечения собственную гарантию (контргарантию). В международной практике известны случаи использования президентских, правительственных, фирменных, страховых гарантий, однако наибольшее применение получили гарантии банком (банковские гарантии), являющиеся наиболее надежными, быстрыми и легко реализуемыми обеспечением в денежной форме обязательств должника по контракту.

     Можно выделить две большие группы гарантий, выдаваемых в обеспечение обязательств:

1. импортера по контракту (платежные гарантии);

     2) экспортера по контракту (контрактные  гарантии). В свою очередь контрактные  гарантии по видам обеспечиваемого  обязательства можно разделить  на:

• гарантии возврата платежа (аванса),
• гарантии надлежащего исполнения контракта,
• гарантии на участие в тогах (тендерные) и др.

     В большей степени защищают интересы бенефициара безотзывные гарантии с платежом по первому требованию. Вместе с тем применяются и  документарные гарантии, платеж по которым обусловлен представлением документов, например, подтверждающих отгрузку товара или исполнения работ.

     Гарантии  регулируются национальным законодательством. В своей деятельности банки также  используют Унифицированные правила  для гарантий, разработанные МТП¹². В Гражданском Кодексе Российской Федерации, ч. 1 (глава 23) дано определение понятия, принципов банковской гарантии, вступления в силу и прекращения банковской гарантии, представления требований по гарантии, регрессных требований гаранта к принципалу. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Проблемы и перспективы развития международных расчетов при экспорте и импорте товаров

     3.1 Финансовая глобализация  и риски при  международных расчетах

     На  мировую экономику во все большей  степени распространяются все свойства рыночной экономики как самоорганизующейся системы со слабым регулированием процессов. В этом заключается главный системный фактор риска, влияющий на проведение международных расчетов.

     Другой  тип рисков финансовой глобализации связан с особенностями информационных систем и их использованием при проведении документарных операций. Современная финансовая система строится вокруг информационных сетевых структур. Вследствие этого риски такого типа организации становятся рисками финансовой системы¹³.

     И, наконец, главным риском в международных расчетах является легализация денежных средств, полученных преступным путем. На сегодняшний день это самый актуальный тип рисков в международных расчетах, который несет финансовая глобализация.