Контрольная работа по "Учету внешнеэкономической деятельности"

Автор: Ольга Моисеева, 21 Ноября 2010 в 22:13, контрольная работа

Описание работы

Работа содержит вопросы и задачи по дисциплине "Учет внешнеэкономической деятельности".

Содержание

1.Вопрос №12: «Особенности валютных счетов. Учет операций по валютным счетам»……………………………………………………………………………………….3
2.Вопрос №31: «Понятие контрактной, таможенной и фактической стоимости импортных товаров»……………………………………………….………………………..5
3.Задача № 2……………………………………………………………………………………9
4.Задача № 8…………………………………………………………………………………..11
5.Задача № 9………………………………………………………………………….……….12
6.Список использованной литературы……………………………………………………...13

Скачать полностью (26.14 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Копия Вопрос 12.doc

— 141.50 Кб (Скачать)

      В целях налогообложения прибыли  контрактная стоимость оборудования, суммы таможенной пошлины и сбора, а также стоимость работ (без  НДС) по монтажу оборудования включаются в первоначальную стоимость оборудования (абз. 2 п. 1 ст. 257, п. 5 ст. 270 НК РФ).

      Положительная курсовая разница, возникшая по расчетам с поставщиком оборудования в связи с падением курса евро, признается внереализационным доходом организации. 
 

Содержание  операций Дебет Кредит Сумма,  руб.
Уплачена  ввозная таможенная пошлина                    76   51   265 275
Перечислен  таможенный сбор за таможенное оформление   76   51   5 500
Уплачен "ввозной" НДС      68   51   366 079,5
Отражен "ввозной" НДС      19   68   366 079,5
Принято к учету ввезенное  оборудование                
(45 000 x 39,3)            		 
07   		 
60   		 
1 768 500
Сумма таможенной пошлины   включена в  стоимость оборудования               
07   		 
76   		 
265 275
Сумма таможенного сбора включена в  стоимость        
оборудования               		 
07   		 
76   		 
5 500
Принят  к вычету НДС,  уплаченный при  ввозе        
оборудования               		 
68   		 
19   		 
366 079,5
На  дату перечисления оплаты иностранному поставщику          
Отражена  положительная    курсовая разница            
(45 000 x (34,4 - 39,3))   		 
60  		 
91-2		  
220 500
Перечислена оплата          
поставщику (45 000 x 34,4) 		 
60   		 
52   		 
1 593 000
На  дату передачи оборудования в монтаж                
Списана стоимость оборудования, переданного в 
монтаж                      
(1 768 500 + 265 275 +  5500)                      		 
 
08   		 
 
07   		 
 
2 039 275
На  дату завершения работ по монтажу  оборудования           
Приняты работы по монтажу  оборудования                
(76 700 - 11 700)          		 
08   		 
60   		 
65 000
Отражен НДС со стоимости   работ по монтажу            
оборудования               		 
19   		 
60   		 
11 700
Принят  к вычету НДС со стоимости работ  по монтажу оборудования                
68   		 
19   		 
11 700
Оборудование  принято на    учет в составе  объектов ОС  
(2 039 275 + 65 000)       		 
01   		 
08   		 
2 104 275
Произведена оплата  подрядчику                 60   51   76 700
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задача 8.  

     Задание: Сформулировать хозяйственные операции по приведенной производственной ситуации, записать их в журнал регистрации и составить по ним корреспонденцию счетов.

    Производственная  ситуация:

    ОАО "Проммаш" ввозит на территорию России партию труб из чугунного литья. Таможенная стоимость партии составляет 20 000 евро и соответствует контрактной стоимости. Курс ЦБ РФ (условный) на дату принятия ГТД - 39 руб/евро.

    Согласно  Таможенному тарифу РФ ставка пошлины  в отношении труб из чугунного литья - 15% (код ТН ВЭД 7303 00 900 0). 

    Решение: 

    Таможенная  стоимость в рублях равна 700 000 руб. (20 000 евро x 35 руб/евро). 

Содержание  операции            Дебет Кредит  Сумма,   
руб.  
 
Отражен переход права собственности  на       
ввезенные материалы  (20000 евро * 35 руб/евро)                       		 
 
10   		 
 
60 - имп		  
 
700 000
 
Уплачена  ввозная таможенная пошлина (700000 * 15%)        		 
76   		 
51   		 
105 000
 
Уплачен таможенный сбор за оформление       		 
76   		 
51   		 
2 000
 
Уплачен НДС  ((700000 + 105000)*18%)                                		 
68-НДС  		 
51   		 
144 900
 
Отражен НДС, уплаченный таможенному органу  		 
19   		 
68-НДС  		 
144 900
 
Принят  к вычету НДС, уплаченный таможенному  органу                                      		 
68-НДС  		 
19   		 
144 900
 
Таможенная  пошлина и таможенный сбор  включены в стоимость ввезенных материалов    
((105 000 + 2000) руб.)                     		 
 
 
10   		 
 
 
76   		 
 
 
107 000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Задача 9.  

     Задание: Сформулировать хозяйственные операции по приведенной производственной ситуации, записать их в журнал регистрации и составить по ним корреспонденцию счетов.

    Производственная  ситуация:

    ОАО "Проммаш" ввозит на территорию России партию труб из чугунного литья. Таможенная стоимость партии составляет 20 000 евро и соответствует контрактной стоимости. Транспортные расходы от места прибытия на таможенную территорию РФ до места назначения составили 100 000 руб. Согласно Таможенному тарифу РФ ставка пошлины в отношении труб из чугунного литья - 15% (код ТН ВЭД 7303 00 900 0).

    Курс  ЦБ РФ (условный) на дату принятия ГТД (21.07.2008) - 35 руб/евро, на дату оплаты (28.07.2008) - 35,2 руб/евро. 

    Решение: 

Содержание  операции            Дебет Кредит  Сумма,   
руб.  
21 июля 2008 г.                            
 
Отражен переход права собственности на       
ввезенные материалы  (20000 евро * 35 руб/евро)                       		 
10   		 
60 - имп		  
700 000
Уплачена  ввозная таможенная пошлина (700000 * 15%)        76   51   105 000
Уплачен таможенный сбор за оформление       76   51   2 000
Уплачен НДС  ((700000 + 105000)*18%)                                68-НДС  51   144 900
Отражен НДС, уплаченный таможенному органу  19   68-НДС  144 900
Принят  к вычету НДС, уплаченный таможенному  
органу                                     		68-НДС  19   144 900
Таможенная  пошлина и таможенный сбор         
включены в стоимость ввезенных материалов    
((105 000 + 2000) руб.)                     		10   76   107 000
Транспортные  расходы на перевозку по     
территории РФ включены в стоимость           
материалов                                  		10   60   100 000
28 июля 2008 г.                            
Произведена оплата иностранному поставщику   
(20 000 евро x 35,2 руб/евро)               		60-имп  52   704 000
Отражена  отрицательная курсовая разница      
((35,2 руб/евро - 35,0 руб/евро) x 20 000 евро)                                		91-2  60-имп  4 000
 
 
 
 
 

     Список  использованной литературы: 

  1. Налоговый кодекс РФ. Часть II. Глава 25.
  2. Таможенный кодекс РФ.
  3. ИНКОТЕРМС – 2000
  4. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: уч./ ред. Л.С. Стровский. – 3-е изд., доп. И испр. – М.: Изд.дом «Дашков и К», 2007
  5. Шалашова Н.Т. Валютные операции: новое в валютном регулировании, бухгалтерском учете и налогообложении. – М.: Изд-во «Финансовая газета», 2007

Информация о работе Контрольная работа по "Учету внешнеэкономической деятельности"