Контрольная работа по "Основы аудита"

     Председатель  Совета директоров ОАО НПО «Курганприбор» - Муратов С.Н.

  Общество создает резервный фонд в размере 5% от уставного капитала общества. Размер обязательных ежегодных отчислений в резервный фонд общества составляет 5% от чистой прибыли общества до достижения резервным фондом установленного размера.

     Согласно  изменениям в учетной политике ОАО  НПО «Курганприбор» на 2011 г. С 1 января 2011 создан резерв по сомнительным долгам в максимальном размере 10% от выручки предприятия.

     Организационная структура рассматриваемого предприятия  относится к линейно-функциональному  типу. Структура управления ОАО НПО  «Курганприбор» состоит из 11 блоков:  блока планирования и финансов; блока продаж; коммерческого блока; производственного блока; общехозяйственного блока; блока качества; технического блока. Каждый блок состоит из нескольких отделов, которые подчиняются заместителю генерального директора в данном блоке (кроме технического блока – главный инженер). Заместителей генерального директора 7 человек: по экономике, экономической безопасности,  по производству, по продажам, по общехозяйственным вопросам, по качеству, по гражданской продукции.

     Главному  бухгалтеру подчиняются центральная бухгалтерия и финансовый отдел. Бухгалтерия занимается сбором данных о хозяйственной деятельности предприятия и их обработке. В финансовом отделе учитывается поступление средств и их дальнейшее распределение, а также производится печать счетов фактур.

     В подчинении заместителя ГД по экономике  – отделы ПЭО и ОТиЗ. Планово-экономический  отдел (ПЭО) состоит из 9 человек. Сотрудники этого отдела разделены на 2 группы: одна составляет планы по себестоимости, товарному выпуску продукции, а другая группа занимается анализом данных. В течение месяца вся информация из бухгалтерии, финансового отдела, ОТиЗ поступает в планово - экономический отдел, где она анализируется. В ОТиЗ поступает информация из цехов о фактически выполненных работах, на основе чего рассчитывается заработная плата.

Блок  планирования и финансов взаимодействует  с блоком продаж, куда входят: отдел  внешне - экономических связей, отдел договоров (ОДС) и отдел сбыта. Это взаимодействие осуществляется путем передачи из ПЭО в ОДС и отдел сбыта планов по реализации продукции, информации о дебиторской задолженности, данных по сбыту продукции и об остатках на складах, актов на товарный выпуск. Блок продаж занимается вопросами заключения договоров с покупателями и заказчиками, а также вопросами сбыта продукции.

     Производственный  блок включает в себя основные цеха, которые занимаются производством различной продукции.

     Взаимодействие  планово-экономического отдела с производственным блоком выражается в передаче цехам планов производства.

Начальником технологического блока является главный  инженер, которому подчиняются цеха и хозяйства, занимающиеся обслуживанием цехов основного производства, ремонтно-строительными работами на территории завода, а также обеспечением основных цехов инструментом и спецодеждой.

     Кроме этого на ОАО НПО «Курганприбор» существует юридический отдел, занимающийся юридическими аспектами деятельности предприятия.

     Деятельность  ОАО НПО «Курганприбор» осуществляется на основании устава предприятия. Устав  предприятия включает в себя, во-первых, общие положения. Здесь указано, что данное общество является самостоятельным субъектом, осуществляющим хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством РФ и уставом предприятия в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли, а также, что данное предприятие действует на принципах самофинансирования, хозрасчета и самоуправления.

     В целом устав предприятия ОАО  НПО «Курганприбор» составлен на основе федерального закона №208 от 26.12.1995 года «Об акционерных обществах».

Следующим документом, регламентирующим деятельность данного предприятия, является учетная  политика, которая составляется каждый год.

     Среди руководителей высшего и среднего звена работают специалисты, отмеченные государственными наградами за достижения в науке и производстве, введение новых технологий на производстве предприятий ОПК России, направленных на техническое совершенствование, повышение качества и уровня конкурентоспособности выпускаемой продукции.

     Численность сотрудников ОАО НПО «Курганприбор» составляет 1000 человек.

     На  территории предприятия ведет работу и осуществляет подготовку молодых  специалистов радиотехнического профиля (конструкторов, технологов, производственников) филиал Челябинского Политехнического техникума, обеспечивая потребность предприятия в кадрах.

     На  предприятии внедрена Система Менеджмента  Качества ИСО 9001-2001 и ГОСТ РВ 15.002-2003

     Подразделения управления качеством:

-лаборатория  входного контроля (контроль качества  комплектующих)

-центральная  заводская лаборатория (контроль качества сырья, материалов)

-Лаборатория  электротехнических измерений(метрологическое  обеспечение производства)

-лаборатория  общих испытаний 

     Связанные с деятельностью риски:

    1. Отраслевые риски

    Отраслевые   риски   для    Общества   обусловлены   изменением уровня следующих   групп экономических показателей:

• насыщенность рынка продукцией, аналогичной выпускаемой предприятием,
• сезонность деятельности;
• ценовая конкуренция;
• уровень зарплаты по отрасли;
• нехватка или избыток работников определенной профессии.

     -  изменения в законодательстве;

     - изменение налоговой политики в РФ, в части роста ставок по налогам и сборам, изменения налогооблагаемых баз, связанных с деятельностью эмитента

     - значительное изменение ставок кредитования.

     - риски, связанные с возможным изменением цен на оборудование

      2. Правовые риски

     - внесение изменений или дополнений в акты законодательства о налогах и сборах, касающихся введения дополнительных условий для предоставления налоговых льгот.

     - внесение изменений или дополнений в акты законодательства о налогах и сборах, касающихся введения нормативов предоставляемых налоговых льгот.

     - внесение изменений или дополнений в акты законодательства о налогах и сборах, касающихся увеличения налоговых ставок.

     - введение новых видов налогов.

     - риски изменения требований по лицензированию основной деятельности эмитента либо лицензированию прав пользования объектами, нахождение которых в обороте ограничено

     - риски изменения судебной практики по вопросам, связанным с деятельностью эмитента

    3. Характер деятельности.

      - производственная деятельность;

    - основной целью деятельности Общества является получение прибыли;

       - основные финансовые риски, вытекающие из рискованной природы деятельности эмитента:

     -наиболее подвержены влиянию финансовых рисков основные финансовые показатели эмитента – прибыль и себестоимость услуг. При возникновении финансовых рисков (резкое изменение валютных курсов, инфляция, рост процентных ставок) возможен рост себестоимости оказанных услуг и снижение прибыли эмитента.

     - Бухгалтерский учет в организации осуществляется бухгалтерией как самостоятельным подразделением под руководством главного бухгалтера.

     - В целях признания доходов и расходов при расчете налога на прибыль фирма использует метод начисления.

     - Имеется дебеторская задолженность. 

     1.4. Цели и стратегические планы

- Расширение  географии работ (риском хозяйственной деятельности, потенциально связанным с этим, может быть риск того, что аудируемым лицом, например, не был точно оценен возможный спрос);

- Усовершенствование  системы менеджмента качества (риском хозяйственной деятельности, потенциально связанным с этим, может быть риск того, что аудируемое лицо, например, не в полном объеме или неправильно выполняет новые учетные требования или на их выполнение требуются дополнительные трудозатраты);

- развивать основные направления деятельности, используя в своей работе все больше новых технологий (риском хозяйственной деятельности, потенциально связанным с этим, может быть риск того, что аудируемое лицо, например, не сможет обеспечить уровень возросшей ответственности, связанной с новыми видами продукции или услуг);

-Особое внимание будет уделено наращиванию капитала акционерного общества,  улучшению показателей рентабельности (действующие средства контроля могут не справиться с возросшим объемом операций и способствовать росту риска их несоответствия новым условиям деятельности); 

       1.5. Система внутреннего контроля

     Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором. Генеральный директор подотчетен Общему собранию акционеров и Совету директоров.

     Совет директоров осуществляет общее руководство  деятельностью Общества, за исключением  решения вопросов, отнесенных Федеральным законом «Об акционерных обществах» к компетенции Общего собрания акционеров.

     На  предприятии функционирует планово-экономический  отдел, который по отношению к  хозяйственно-производственной деятельности осуществляет следующие задачи:  экономическое планирование, анализ отчетностей и экономических данных, планирование хозяйственной части, в его ведении различные экономические проекты, сметный учет, регулирование тарифов, составляет различные экономические обоснования, справки, периодическую статистическую отчетность, ведет оценку эффективности деятельности.

     Его структура имеет линейно-функциональный вид:

     1) начальник планово-экономического отдела

     2)в подчинении начальнику находятся 2 бюро: экономическое и оплаты труда

     3) экономическое бюро представлено ведущим экономистом и экономистом.

     4) бюро оплаты труда состоит из ведущего инженера по нормированию труда, трех экономистов по труда и 1 экономиста. 

     Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью Общества Общим собранием  акционеров избирается Ревизионная комиссия на срок до следующего годового Общего собрания акционеров. Количественный состав Ревизионной комиссии составляет 3 человека.

      К компетенции Ревизионной комиссии относятся:

      1) подтверждение достоверности данных, содержащихся в годовом отчете, бухгалтерском балансе, счете  прибылей и убытков Общества;

      2) анализ финансового состояния  Общества, выявление резервов улучшения  финансового состояния Общества и выработка рекомендаций для органов управления Общества;

      3) организация и осуществление  проверки (ревизии) финансово-хозяйственной  деятельности Общества, в частности:  проверка (ревизия) финансовой, бухгалтерской,  платежно-расчетной и иной документации Общества, связанной с осуществлением Обществом финансово-хозяйственной деятельности, на предмет ее соответствия законодательству Российской Федерации, Уставу, внутренним документам Общества;

      4) контроль за сохранностью и  использованием основных средств;