Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Февраля 2013 в 00:50, задача
Используя данные по счетам отчетного периода условного предприятия, предоставленные в таблице 1. Провести группировку средств предприятии на активные и пассивные статьи баланса. Сгруппировать в соответствии с разделами баланса, указать номера счетов.
Задание 1
Используя данные по счетам отчетного периода условного предприятия, предоставленные в таблице 1. Провести группировку средств предприятии на активные и пассивные статьи баланса. Сгруппировать в соответствии с разделами баланса, указать номера счетов.
№ п/п |
Наименование хозяйственных |
№ счета |
Сумма, руб. |
1 |
Уставны капитал |
80 |
300 000,00 |
2 |
Денежные средства на расчетном счете |
51 |
135 000,00 |
3 |
Основные средства |
01 |
565 000,00 |
4 |
Краткосрочные ссуды банка |
66 |
205 000,00 |
5 |
Наличные денежные средства в кассе |
50 |
2 000,00 |
6 |
Нераспределенная прибыль |
84 |
95 000,00 |
7 |
Материалы |
10 |
177 000,00 |
8 |
Задолженность поставщикам за материалы |
60 |
100 000,00 |
9 |
Незавершенное производство |
20 |
30 000,00 |
10 |
Добавочный капитал |
83 |
129 000,00 |
11 |
Задолженность по оплате труда |
70 |
85 000,00 |
12 |
Готовая продукция |
43 |
99 000,00 |
13 |
Задолженность перед соцстрахом |
69 |
32 000,00 |
14 |
Задолженность покупателей и заказчиков |
62 |
10 000,00 |
15 |
Дебиторская задолженность |
76.1 |
13 000,00 |
16 |
Патенты, лицензии |
97 |
11 000,00 |
17 |
Прочие кредиторы |
76.2 |
11 000,00 |
18 |
Резервный капитал |
82 |
100 000,00 |
19 |
Валютные счета в банках |
52 |
15 000,00 |
20 |
Баланс |
Х |
1 057 000,00 |
Решение
Средства предприятия
Внеоборотные активы |
|
Основные средства |
565 000,00 |
Итого внеоборотные активы |
565 000,00 |
Оборотные средства |
|
Материалы |
177 000,00 |
Незавершенное производство |
30 000,00 |
Готовая продукция |
99 000,00 |
Дебиторская задолженность |
13 000,00 |
Задолженность покупателей и заказчиков |
10 000,00 |
Денежные средства на расчетном счете |
135 000,00 |
Наличные денежные средства в кассе |
2 000,00 |
Валютные счета в банках |
15 000,00 |
Итого оборотные средства |
481 000,00 |
Расходы будущих периодов |
|
Патенты, лицензии |
11 000,00 |
Баланс |
1 057 000,00 |
Источники предприятия
Собственный капитал |
|
Уставны капитал |
300 000,00 |
Добавочный капитал |
129 000,00 |
Нераспределенная прибыль |
95 000,00 |
Резервный капитал |
100 000,00 |
Итого собственный капитал |
624 000,00 |
Краткосрочные обязательства |
|
Краткосрочные ссуды банка |
205 000,00 |
Задолженность поставщикам за материалы |
100 000,00 |
Задолженность по оплате труда |
85 000,00 |
Задолженность перед соцстрахом |
32 000,00 |
Прочие кредиторы |
11 000,00 |
Итого краткосрочные обязательства |
433 000,00 |
Баланс |
1 057 000,00 |
Задание 2
Составить бухгалтерские проводки по корреспонденциям счетов, предложенным в таблице 2, и объяснить содержание каждого хозяйственного факта.
№ п/п |
Корреспонденция счетов |
Содержание операции |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
10.5 |
60 |
Поступили запасные части на склад предприятия |
13 500,00 |
2 |
60 |
51 |
Оплачены счета поставщика за полученные запасные части |
13 500,00 |
3 |
20 |
10.5 |
Списаны запасные части на ремонт оборудования основного производства |
1 450,00 |
4 |
20 |
70 |
Начислена заработная плата рабочим, занятым ремонтом оборудования |
3 200,00 |
5 |
20 |
69 |
Начислены страховые платежи во внебюджетные фонды |
1 088,00 |
6 |
70 |
68 |
Удержан налог на доходы физиеских лиц с оплаты труда работников предприятия |
416,00 |
7 |
62 |
90 |
Отгруженная покупателем продукция |
15 800,00 |
8 |
51 |
62 |
Получен платежи от покупателя за продукцию |
15 800,00 |
9 |
68 |
51 |
Оплачена с расчетного счета задолженность в бюджет |
10 300,00 |
10 |
70 |
50 |
Выдана заработная плата из касс предприятия |
12 350,00 |
Задание 3
На основании данных
таблиц 3 и 4 отразить хозяйственные
операции на счетах бухгалтерского учета.
Далее составить шахматную
Решение
№ п/п |
№ счета |
Название счета |
Сумма, руб. | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
01 |
Основные средства |
1 470 250 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
500 380 | |
3 |
04 |
Нематериальные активы |
127 500 |
|
4 |
10 |
Материалы |
409 230 |
|
5 |
20 |
Незавершенное производство |
130 000 |
|
6 |
43 |
Готовая продукция |
143 900 |
|
7 |
50 |
Касса |
110 000 |
|
8 |
51 |
Расчетный счет |
176 000 |
|
9 |
60 |
Задолженность поставщикам |
210 520 | |
10 |
62 |
Задолженность покупателей |
124 000 |
|
11 |
66 |
Краткосрочный кредит банка |
250 000 | |
12 |
68 |
Задолженность по налогам |
127 100 | |
13 |
69 |
Задолженность государственным внебюджетным фондам |
132 500 | |
14 |
70 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
174 680 | |
15 |
76 |
Задолженность прочих кредиторров |
130 500 | |
16 |
80 |
Уставный капитал |
300 000 | |
17 |
82 |
Резервный капитал |
189 000 | |
18 |
83 |
Добавочный капитал |
156 200 | |
19 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
520 000 | |
БАЛАНС |
2 690 880 |
2 690 880 | ||
Баланс начальный
Актив |
Сумма, руб. |
Пассив |
Сумма, руб. |
1. Внеоборотные активы |
3. Капитал и резервы |
||
Основные средства |
969 870 |
Уставный капитал |
300 000 |
Нематериальные активы |
127 500 |
Резервный капитал |
189 000 |
Итого по разделу 1 |
1 097 370 |
Добавочный капитал |
156 200 |
2. Оборотные активы |
Нераспределенная прибыль |
520 000 | |
Запасы |
553 130 |
Итого по разделу 3 |
1 165 200 |
Основное производство |
130 000 |
4. Долгосрочные обсязательства |
|
Денежные средства |
286 000 |
||
Дебиторская задолженность |
124 000 |
5. Краткосрочные обязательства |
|
Итого по разделу 2 |
1 093 130 |
Займы и кредиты |
250 000 |
Кредиторская задолженность |
341 020 | ||
Расчеты по страхованию |
132 500 | ||
Расчеты с бюджетом |
127 100 | ||
Расчеты по оплате труда |
174 680 | ||
Итого по разделу 5 |
1 025 300 | ||
Баланс |
2 190 500 |
2 190 500 |
Журнал хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, грн. | |
Дебет |
Кредит | |||
1 |
Выписка из расчетного счета: |
|||
Перечислено с расчетного счета |
||||
краткосрочная ссуда банку |
66 |
51 |
26 000 | |
задолженность поставщикам |
60 |
51 |
15 000 | |
2 |
Приходный кассовый ордер |
|||
С расчетного счета по чеку № 174516 получено на заработную плату |
50 |
51 |
20 200 | |
3 |
Расходный кассовый ордер |
|||
Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
20 200 | |
4 |
Выписка с расчетного счета |
|||
Перечислено в погашение задолженности: |
||||
бюджету по налогам |
68 |
51 |
11 780 | |
по социальному стархованию |
69 |
51 |
16 470 | |
5 |
Выписка с расчетного счета |
|||
Послупила задолженность от покупателей за продукцию |
51 |
62 |
65 400 | |
6 |
Требование 75 - 80 |
|||
Отпущены со склада в производство: |
||||
основные материалы |
20 |
10.1 |
15 700 | |
топливо |
20 |
10.3 |
13 400 | |
7 |
Расходный кассовый ордер № 32 |
|||
Выдано в подотчет Иванову Н.А. на преобретение бумаги для канцелярских целей |
71 |
50 |
2 400 | |
8 |
Приходный кассовый ордер № 2, счет № 16 |
|||
Послупили материалы от поставщика |
10.1 |
60 |
34 200 | |
9 |
Выписка с расчетного счета |
|||
Поступила краткосрочная ссуда |
51 |
66 |
65 000 | |
10 |
Счет № 84 ОАО "Экстра" |
|||
Акцептован счет за принятые на склад материалы |
||||
стоимость материалов |
10.1 |
60 |
8 760 | |
НДС |
19 |
60 |
1 752 | |
11 |
Ведомость начиления амортизации |
|||
Начислена амортизация основных средств цехов основного производства |
20 |
02 |
64 020 | |
12 |
Ведомость начисления заработной платы |
|||
Начислена заработная плата рабочим основных цехов за изготовление продукции |
20 |
70 |
66 000 | |
13 |
Приказы-накладные № 140 - 142 |
|||
Отгужена покупателям |
62 |
90 |
45 200 | |
14 |
Счет № 234 ОАО Гортранс |
|||
Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции отправления |
44 |
60 |
1 300 | |
Счета синтетического учета
Дебет |
01 "Основные средства" |
Кредит |
Дебет |
02 "Амортизация основные средства" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
1 470 250 |
С-до 01.01. |
500 380 | |||||||
№ 11 |
64 020 | |||||||||
Обороты |
0 |
0 |
Обороты |
0 |
64 020 | |||||
С-до 01.02. |
1 470 250 |
С-до 01.02. |
564 400 | |||||||
Дебет |
04 "Нематериальные активы" |
Кредит |
Дебет |
10 "Материалы" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
127 500 |
С-до 01.01. |
409 230 |
|||||||
№ 8 |
34 200 |
№ 6 |
29 100 | |||||||
№ 10 |
8 760 |
|||||||||
Обороты |
0 |
0 |
Обороты |
42 960 |
29 100 | |||||
С-до 01.02. |
127 500 |
С-до 01.02. |
423 090 |
|||||||
Дебет |
20 "Основное производство" |
Кредит |
Дебет |
43 "Готовая продукция" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
130 000 |
С-до 01.01. |
143 900 |
|||||||
№ 6 |
29 100 |
|||||||||
№ 11 |
64 020 |
|||||||||
№ 12 |
66 000 |
|||||||||
Обороты |
159 120 |
0 |
Обороты |
0 |
0 | |||||
С-до 01.02. |
289 120 |
С-до 01.02. |
143 900 |
|||||||
Дебет |
50 "Касса" |
Кредит |
Дебет |
51 "Рассчетный счет в банке" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
110 000 |
С-до 01.01. |
176 000 |
|||||||
№ 2 |
20 200 |
№ 3 |
20 200 |
№ 5 |
65 400 |
№ 1 |
41 000 | |||
№ 7 |
2 400 |
№ 9 |
65 000 |
№ 2 |
20 200 | |||||
№ 4 |
28 250 | |||||||||
Обороты |
20 200 |
22 600 |
Обороты |
130 400 |
89 450 | |||||
С-до 01.02. |
107 600 |
С-до 01.02. |
216 950 |
|||||||
Дебет |
60 Расчеты с поставщиками" |
Кредит |
Дебет |
62.1 "Расчеты с покупателями" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
210 520 |
С-до 01.01. |
124 000 |
|||||||
№ 1 |
15 000 |
№ 8 |
34 200 |
№ 13 |
45 200 |
№ 5 |
65 400 | |||
№ 10 |
10 512 |
|||||||||
№ 14 |
1 300 |
|||||||||
Обороты |
15 000 |
46 012 |
Обороты |
45 200 |
65 400 | |||||
С-до 01.02. |
241 532 |
С-до 01.02. |
103 800 |
|||||||
Дебет |
19 "Налог на добавленную
стоимость по приобретенным |
Кредит |
Дебет |
66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
2 000 |
С-до 01.01. |
250 000 | |||||||
№ 10 |
1 752 |
№ 1 |
26 000 |
№ 9 |
65 000 | |||||
Обороты |
1 752 |
0 |
Обороты |
26 000 |
65 000 | |||||
С-до 01.02. |
0 |
С-до 01.02. |
289 000 | |||||||
Дебет |
68 "Расчеты с бюджетом" |
Кредит |
Дебет |
44 "Расходы на продажу" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
127 100 |
С-до 01.01. |
0 |
|||||||
№ 4 |
11 780 |
№ 14 |
1 300 |
|||||||
Обороты |
11 780 |
0 |
Обороты |
1 300 |
0 | |||||
С-до 01.02. |
115 320 |
С-до 01.02. |
1 300 |
|||||||
Дебет |
71 "Расчеты с подотчетными лицами" |
Кредит |
Дебет |
69 "Расчеты по страхованию" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
0 |
С-до 01.01. |
132 500 | |||||||
№ 7 |
2 400 |
№ 4 |
16 470 |
|||||||
Обороты |
2 400 |
0 |
Обороты |
16 470 |
0 | |||||
С-до 01.02. |
-2 400 |
С-до 01.02. |
116 030 | |||||||
Дебет |
70 " Расчеты по оплате труда" |
Кредит |
Дебет |
76 "Задолженность прочим кредиторам" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
174 680 |
С-до 01.01. |
130 500 | |||||||
№ 3 |
20 200 |
№ 12 |
66 000 |
|||||||
Обороты |
20 200 |
66 000 |
Обороты |
0 |
0 | |||||
С-до 01.02. |
220 480 |
С-до 01.02. |
130 500 | |||||||
Дебет |
80 "Уставный капитал" |
Кредит |
Дебет |
82 "Резервный капитал" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
300 000 |
С-до 01.01. |
189 000 | |||||||
Обороты |
0 |
0 |
Обороты |
0 |
0 | |||||
С-до 01.02. |
300 000 |
С-до 01.02. |
189 000 | |||||||
Дебет |
83 "Дополнительный капитал" |
Кредит |
Дебет |
84 "Нераспределенная прибыль" |
Кредит | |||||
С-до 01.01. |
156 200 |
С-до 01.01. |
520 000 | |||||||
Обороты |
0 |
0 |
Обороты |
0 |
0 | |||||
С-до 01.02. |
156 200 |
С-до 01.02. |
520 000 | |||||||
Дебет |
90 "Продажи" |
Кредит |
||||||||
С-до 01.01. |
0 |
|||||||||
№ 13 |
45 200 |
|||||||||
Обороты |
0 |
45 200 |
||||||||
С-до 01.02. |
45 200 |
|||||||||