Контрольная работа по "Экономике"

ВАРИАНТ  5. 

1. Расчеты по аккредитиву

     Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое принимает банк (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

     Аккредитив  предназначен для  расчетов с одним  получателем средств.

     Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

     ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О РАСЧЕТАХ ПО АККРЕДИТИВУ

     Правовые  основы расчетов по аккредитиву закреплены в параграфе 3 главы 46 ГК РФ, а также  в Положении о безналичных  расчетах в Российской Федерации  №2-П.

     При расчетах по аккредитиву банк, действующий  по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств  по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому  банку произвести такие платежи.

     В качестве исполняющего банка может  выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного  договора.

     Банками могут открываться следующие  виды аккредитивов:

     ·   покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

     ·   отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

     При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

     При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку, определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

     В случае изменения условий или  отмены отзывного аккредитива, банк-эмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позже рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

     Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

     По  просьбе банка-эмитента безотзывный  аккредитив может быть подтвержден  исполняющим банком с принятием  на себя обязательства, дополнительного  к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств  по представлении им документов, соответствующих  условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного  аккредитива считаются измененными  или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом  согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

     Об  открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств  через исполняющий банк либо через  банк получателя средств с согласия последнего.

     Платеж  по аккредитиву производится в безналичном  порядке.

     Передача  документов об открытии аккредитива  и его условиях, о подтверждении  аккредитива, об изменении условий  аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками  с использованием любых средств  связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

     Размер  и порядок оплаты услуг банков при расчетах по аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых  с клиентами, и соглашениями между  банками, участвующими в расчетах по аккредитивам

     Документарные аккредитивы как  инструменты финансирования

     Документарный аккредитив в настоящее время  является самой распространенной в  практике международной торговли формой расчетов, самым действенным и  разносторонним инструментом обеспечения  платежей. Он используется на протяжении многих лет и был адаптирован, чтобы отвечать специальным требованиям  различных торговых операций. Помимо платежной, аккредитив может выполнять  и кредитную функцию, по аккредитивным  схемам возможно получение средств  для завершения экспортных операций или кредитов до поступления выручки  от реализации импорта.

     Возможность варьирования различными условиями  оплаты по аккредитиву позволяет  устанавливать продавцу привлекательные  цены и увеличивать объемы продаж.

     Подчинение  аккредитивов Унифицированным правилам и обычаям для документарных  аккредитивов, утверждаемых Международной  торговой палатой в Париже, позволило  создать четко трактуемый инструмент, не зависящий от противоречия законодательств  стран партнеров по контракту.  

     Принципиальная  схема использования  аккредитива

     - При подписании контракта продавец  и покупатель включают аккредитив  как способ оплаты, оговаривают  его условия. 

     - Покупатель подает заявление,  на основании которого его  банк открывает аккредитив. В  случае необходимости аккредитив  подтверждается банком продавца  или любым первоклассным банком.

     - При открытии аккредитива средства  клиента депонируются в банке,  либо клиент кредитуется за  счет собственных средств банка  или ресурсов иного банка (в двух последних случаях МПБ принимает риск оплаты на себя).

     - Продавец отгружает товар, отправляет  товарораспорядительные документы  в банк и получает оплату.

     - Покупатель получает документы  и товар. 

     Основные  преимущества документарных  аккредитивов:

     - применимость в качестве инструмента  обеспечения при операциях практически  со всеми странами мира;

     - высокая степень защиты от  рисков для всех участников  сделки;

     - гибкость в отношении условий  платежа; 

     - возможность использования в  качестве средства краткосрочного  финансирования;

     - быстрое и беспрепятственное  осуществление платежа; 

     - альтернатива авансовому платежу; 

     - международная правовая надежность.

     Преимущества  аккредитивных схем для российского  импортера:

     - дешевле, чем денежный кредит 

     - не требует соблюдения временных  рамок отгрузки как при авансовой  системе оплаты 

     - оплата осуществляется только  по факту отгрузки или даже  с отсрочкой, контроль банка  за выполнением условий поставки  в рамках полномочий по аккредитивам 

     - при подтверждении первоклассным  банком интересы продавца защищены  на 100%, что позволяет снизить цену  на продукцию 

     - открытие аккредитивов, подтвержденных  западными банками, нивелирует  контрактный и страновой риски сделки (инструмент широко используется в международной торговле, быстрая процедура оформления)

     В реальной практике используются только безотзывные аккредитивы, означающие твердое обязательство банка-эмитента оплатить документы. Вопрос подтверждения  остается на усмотрение сторон по контракту. В российской практике подтверждение  иностранным банком требуется в  большинстве случаев.

     Наиболее  распространенный вид аккредитивов, используемый российскими компаниями, это аккредитив с платежом по предъявлении. Аккредитивы с акцептом тратт  и рассрочкой платежа являются видом  товарного кредита. Аккредитив с  “красной оговоркой” предполагает аванс  продавцу на финансирование производства или приобретение товара.

     При отсутствии возможности получения  товарного кредита в виде отсрочки платежа, возможна организация финансирования в форме аккредитива с пост-финансированием.

     Итак, аккредитив, это поручение банка  плательщика, банку получателя средств, производить по распоряжению и за счет средств клиента платежи  физическому или юридическому лицу в пределах обозначенной суммы и  на условиях, указанных в поручении. Расчет по одному аккредитиву осуществляется только с одним получателем средств.

     При расчетах аккредитивами, очень важно  правильно выбрать вид аккредитива. Открытие аккредитива осуществляется банками по поручению плательщика, следовательно, и вид аккредитива, как правило, предлагает в проекте  договора плательщик. Банками могут  открываться следующие виды аккредитива:

• Отзывной аккредитив — аккредитив, который может быть отозван (аннулирован) плательщиком или банком, выписавшим его. В международной практике отзывные аккредитивы не применяются. (Более не используется. см. статья 3 Унифицированных правил и обычаев для документарных Аккредитивов]], публикация Международной торговой палаты №600, редакция 2007г.)
• Безотзывный аккредитив — аккредитив, который не может быть отозван (аннулирован).
• Аккредитив с красной оговоркой — аккредитив, согласно которому банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести аванс на оговоренную сумму до представления торговых документов. Во времена, когда аккредитивы выпускались в виде письма банка, такая оговорка, в силу своей особой важности, выделялась в документе красным цветом, откуда и название. В настоящее время аккредитивы выпускаются преимущественно по телекоммуникациям, поэтому данный термин следует рассматривать, как профессиональный жаргон.
• Аккредитив покрытый (депонированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации. В международных расчетах банки действуют в соответствии с межбанковскими соглашениями, согласно которым покрытие либо отсутствует (чистая кредитная линия), либо размещается в согласованных формах (депозиты, ценные бумаги или иные активы). (Данный термин тсутствует в международной практике).
• Аккредитив непокрытый (гарантированный) — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств уплаченных бенефициару. В международной практике термины непокрытый или гарантированный не используются в виду того, что таковыми является абсолютное большинство аккредитивов.
• Аккредитив подтвержденный — аккредитив, при котором исполняющий банк принимает на себя обязательства произвести платеж указанной в аккредитиве суммы независимо от поступления средств от банка, где был открыт А.п.
• Аккредитив револьверный — аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчетов за очередную партию товаров. А.р. открывается при равномерных поставках, растянутых во времени, с целью снижения указанной в нем суммы.
• Аккредитив циркулярный — аккредитив, позволяющий получить деньги в пределах данного кредита во всех банках-корреспондентах банка, выдавшего своему клиенту этот аккредитив.
• Резервный аккредитив, иначе именуемый аккредитив Stand-By - разновидность банковской гарантии, носящей документарный характер (т.е. допускающей представление документов иных, чем требование платежа) и подчиняющейся документам Международной торговой палаты для аккредитивов. Резервные аккредитивы используются для финансирования международной торговли со странами, где запрещено использование банковских гарантий в торговых сделках (США), запрещен документарный характер гарантий, или при осуществлении операций с международными организациями (Европейский банк реконструкции и развития, Мировой банк и др.)
• Аккредитив кумулятивный - в случае такого аккредитива приказодателю разрешается неистраченную сумму денег текущего аккредитива зачислить к сумме нового, который открывается в том же самом банке, в тоже время как за некумулятивным аккредитивом неистраченная сумма возвращаются банку-эмитенту для начисления на текущий счет приказодателя.
• Аккредитив c пост-финансированием (отсрочкой оплаты).

     Получатель  средств по аккредитиву, может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена  условиями аккредитива. Кроме того, условиями аккредитива может  быть предусмотрен акцепт уполномоченного  плательщиком лица.

     Порядок расчета аккредитивами  устанавливается  в основном договоре, где обязательно  отражаются следующие  условия:

     - наименование банка-эмитента,

     - наименование банка, обслуживающего  получателя средств, 

     - наименование получателя средств, 

     - сумма аккредитива, 

     - вид аккредитива, 

     - способ извещения получателя  средств об открытии аккредитива, 

     - способ извещения плательщика  о номере счета для депонирования  средств, открытого исполняющим  банком,

     - срок действия аккредитива, представления  документов, подтверждающих поставку  товаров (выполнения работ, оказания  услуг), и требования к оформлению  указанных документов;

     - условия оплаты (с акцептом или  без акцепта);

     - ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

     В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву. Например, допускаются  частичные платежи по аккредитиву. 
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.

     И пожалуй самое главное, за нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной  формы расчетов, банки несут ответственность  в соответствии с законодательством. Учитывая это, становится понятно, что  банку-исполнителю не выгодно принимать  недооформленные документы, подтверждающие поставку товара, выполнения работы или  оказания услуги.

 

     

Список  использованной литературы

1. Жуков Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: учебник / Жуков Е.Ф.; Международное банковское объединение. – М.: ЮНИТИ-ДАНА: Единство, 2007. – 312 c.
2. Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. – М.: Кнорус, 2009. – 411 c.
3. Лаврушин О.И., Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие для вузов / Лаврушин О.И.; Финансовая академия при Правительстве РФ. Изд.3-е, дополненное. – М.: Кнорус, 2007. – 256 c.
4. Лупей Н.А. Финансы. Финансы организаций (предприятий): краткий курс / Лупей Н.А. Москва: Дашков и К, 2007. – 258 с.
5. Савинская Н.А., Белоглазова Г.Н. Банковское дело: учебник для студентов вузов, изд. 5-е, переработанное и дополненное. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 139 c.
6. Челноков В.А. Банки и банковские операции. – М.: Высшая школа, 1998.
7. Свиридов О.Ю. Деньги. Кредит. Банки. Ростов-на-Дону, «Феникс», 2000г.
8. Банки и банковское дело. Краткий курс, п\р И.Т. Балабанова, ПИТЕР, Санкт-Петербург, 2001г.
9. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие, М., Инфра-М, 2001г.