ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПО  РЫБОЛОВСТВУ

Мурманский  государственный  технический университет 
 
 
 

Кафедра финансов, бухгалтерского

учета, анализа  и аудита

 
 
 
 
 
 
 
 
 

ОСНОВЫ  АУДИТА

Контрольная работа

Вариант №3 
 

Выполнила: студентка заочной ф. об.

Специальности 080105.65

Финансы и кредит, 4 курс

Ратникова Ю. С.

№ Фз 10 - 181

Проверила: Дрождинина А. И.             
 
 
 
 

Мурманск,

2011 

Оглавление

Задание №1 3

Задание № 2 9

Задание №3 15

Список использованной литературы 19

 
 

 

Задание №1

1. Инициативный аудит – это:

1.1. Аудит,  проводимый по инициативе государственного  органа.

1.2. Аудит,  проводимый по инициативе организации  или индивидуального предпринимателя.

1.3. Аудит,  проводимый по инициативе аудитора.

     Ответ: 1.2.

 

2. Какое из положений верно устанавливает задачи, стоящие перед внешним аудитором?

2.1. Обнаружить  и предотвратить ошибку.

2.2. Оказать  помощь руководителям в подготовке  финансовой (бухгалтерской) отчетности.

2.3. Проверить  финансовую (бухгалтерскую) отчетность  и выразить мнение о ней.

     Ответ: 2.3. Согласно Федеральному закону «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001гю № 119-ФЗ «Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации».

 

3. Может ли аудитор оказывать профессиональные услуги, если его родственник входит в состав сове5та директоров проверяемого экономического субъекта?

3.1. Да.

3.2. Нет.

     Ответ: 3.2. В соответствии со ст. 12 Закона №119-ФЗ, аудит не могут проводить аудиторы, которые близко связаны с проверяемой организацией. Если аудитор (или должностное лицо аудиторской фирмы) является учредителем, руководителем или бухгалтером турфирмы (либо близким родственником кого-то из этих лиц), то проверять ее он не имеет права. Если сама аудиторская фирма является учредителем организации, то она также не может ее проверить. 

 

4. Руководители предприятия, сославшись на коммерческую тайну, отказались выдать аудитору документацию нефинансового характера. Оцените действия аудитора.

4.1. Аудитор  отказался от выдачи аудиторского  заключения.

4.2. Аудитор  выдал аудиторское заключение.

4.3. Аудитор  выдал аудиторское заключение, сделав  оговорку об ограничении информации.

4.4. Аудитор  выдал аудиторское заключение  с оговоркой «за исключением»  статей бухгалтерской отчетности, на которые, по его мнению, может  оказать влияние конфиденциальная  информация.

     Ответ: 4.3. Согласно п.34 стандарта №6 Аудитор  может  оказаться  не в состоянии выразить безоговорочно

положительное    мнение,   если  существует  хотя  бы  одно  из  следующих

обстоятельств  и в соответствии с суждением  аудитора данное обстоятельство

оказывает    или  может  оказать  существенное  влияние  на  достоверность

финансовой (бухгалтерской) отчетности:

     а)  имеется ограничение объема работы  аудитора;

     б)  имеется разногласие с руководством  относительно:

     - допустимости выбранной учетной политики;

     - метода ее применения;

     - адекватности    раскрытия  информации  в  финансовой  (бухгалтерской)

отчетности.

     Обстоятельства,  указанные  в  подпункте  "а" настоящего пункта, могут

привести к  выражению мнения с оговоркой  или к отказу от выражения мнения.

     Обстоятельства,  указанные  в  подпункте  "б" настоящего пункта, могут

привести к  выражению мнения с оговоркой  или к отрицательному мнению.

 

5. Партнер просит клиента ознакомить его с полным текстом аудиторского заключения. Подскажите клиенту правильный ответ.

5.1. Экономический  субъект может предоставлять  заинтересованным лицам только  итоговую часть аудиторского  заключения.

5.2. Экономический  субъект может предоставлять  заинтересованным лицам не только  итоговую, но также вводную и  аналитическую части аудиторского  заключения.

5.3. Экономический  субъект обязан предоставлять  заинтересованным лицам не только  итоговую, но также вводную и  аналитическую части аудиторского  заключения.

5.4. Экономический  субъект обязан предоставлять  заинтересованным лицам только  итоговую часть аудиторского  заключения.

     Ответ: 5.4.

 

6. Подлежит ли обязательному аудиту отчетность государственного унитарного предприятия?

6.1. Да

6.2. Нет

6.3. При определенных  условиях

      Ответ: 6.1. В соответствие с Законом «об аудиторской деятельности» №119-ФЗ (Статья 7) Обязательный аудит осуществляется в случае, если организация является государственным унитарным предприятием, муниципальным унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения, если финансовые показатели его деятельности соответствуют подпункту 3 пункта 1 настоящей статьи. Для муниципальных унитарных предприятий законом субъекта Российской Федерации финансовые показатели могут быть понижены.

 

7. Какие документы (из перечисленных ниже) соискатель лицензии (индивидуальный предприниматель) представляет в лицензионный орган, заверенные нотариально?

7.1. Справка  о постановке на учет в налоговом  органе

7.2. Справка  с места жительства

7.3. Копии  квалификационного аттестата и  свидетельства о государственной  регистрации в качестве индивидуального  предпринимателя

      Ответ: 7.1. и 7.3. Согласно п.3 Перечня документов, требований и условий, необходимых для подачи в лицензируемый орган заявления о предоставлении лицензии на осуществление аудиторской деятельности (письмо Минфина РФ от 11.04. 2002 г. № 28-05-01/781/СШ) «Для предоставления лицензии соискатель лицензии представляет в лицензирующий орган следующие документы (в одном экземпляре):

     а) для индивидуального предпринимателя  – заявление о предоставлении лицензии на осуществление аудиторской  деятельности с указанием фамилии, имени, отчества, места жительства (домашний адрес по месту регистрации в  паспорте), данных документа, удостоверяющего  личность; копия свидетельства о  государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя (с предъявлением оригинала в  случае, если копия не заверена нотариусом); копия свидетельства о постановке соискателя лицензии на учет в налоговом  органе с указанием идентификационного номера налогоплательщика (с предъявлением  оригинала в случае, если копия  не заверена нотариусом); документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за рассмотрение лицензирующим органом заявления  о предоставлении лицензии, нотариально заверенные копии всех имеющихся у соискателя лицензии типов квалификационных аттестатов аудитора».

 

8. Дайте наиболее точный ответ: каковы требования к претендентам на аттестацию физических лиц, желающих заниматься аудиторской деятельностью:

8.1. Аттестацию  проходят все физические лица, желающие заниматься аудиторской  деятельностью и имеющие экономическое  или юридическое (высшее или  среднее) специальное образование  (без исключений)

8.2. К  аттестации допускаются физические  лица с высшим экономическим  и (или) юридическим образованием, полученным в российских образовательных  учреждениях, имеющих государственную  аккредитацию, и стажем работы  по экономической или юридической  специальности не менее 3 лет.

8.3. Аттестацию  проходят физические лица, имеющие  экономическое или юридическое  (высшее или среднее) специальное  образование либо ученые степени  и ученые звания.

      Ответ: 8.2. К аттестации допускаются физические лица с высшим экономическим и (или) юридическим образованием, полученным в российских образовательных учреждениях, имеющих государственную аккредитацию, и стажем работы по экономической или юридической специальности не менее 3 лет согласно статье 15 п. 2 Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001г. № 119-ФЗ.

 

9. Наиболее точные доказательства о праве собственности организации на автомобиль аудитору предоставит:

9.1. Проверка  документов о регистрации транспортных  средств.

9.2. Проверка  документов на приобретение автомобиля.

9.3. Проверка  фактического наличия автомобиля.

9.4. Получение  устных подтверждений от продавца  автомобиля.

      Ответ: 9.1.

 

10. Планирование аудита необходимо для:

10.1. Определения  гонорара аудитора.

10.2. Определения  проблемных областей бизнеса  клиента и влияния этих проблем  на время и на выбор аудиторских  процедур.

10.3. Определения  количества специалистов, которые  будут заняты в аудите.

10.4. Ознакомления  с результатами предыдущего аудита.

     Ответ: 10.2. В соответствии с п.4 стандарта №3 (Постановление Правительства РФ от 23.09.02 г. № 696) планирование аудитором своей работы способствует тому, чтобы важным областям аудита было уделено необходимое внимание, чтобы были выделены потенциальные проблемы, а работа была выполнена с минимальными затратами, качественно и своевременно.

 

11. Аудиторские стандарты - это:

11.1. Требования  к аудитору.

11.2. Требования  к процессу аудита.

11.3. Требования  к аудиторскому заключению.

     Ответ: 11.2. Согласно статье №9 п.1 Федерального Закона «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001г. № 119-ФЗ.

 

12. Учетная политика во вновь созданной организации должна быть оформлена:

12.1. До  первой публикации бухгалтерской  отчетности.

12.2. До  первой публикации бухгалтерской  отчетности, но не позднее 30 дней  со дня приобретения прав юридического  лица.