Контрольная рабоат по "Экономическому анализу"

 

    Активы  сгруппированы по степени ликвидности  на 4 группы:

    А-1: Наиболее ликвидные активы включают денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

    А-2: Быстро реализуемые активы включают краткосрочную дебиторскую задолженность;

    А-3: Медленно реализуемые активы включают материальные оборотные средства –  запасы, НДС по приобретённым ценностям, долгосрочную дебиторскую задолженность и прочие оборотные активы за исключением расходов будущих периодов;

    А-4: Трудно реализуемые активы подразумевают  под собой внеоборотные активы.   

    Пассивы сгруппированы по срочности оплаты на 4 группы:

    П-1: Наиболее срочные обязательства включают краткосрочную кредиторскую задолженность, задолженность перед учредителями, доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов;

    П-2: Краткосрочные обязательства включают краткосрочные займы и кредиты и прочие краткосрочные обязательства;

    П-3: Долгосрочные обязательства включают все долгосрочные пассивы;

    П-4: Собственные средства подразумевают собой капитал и резервы организации за исключением расходов будущих периодов. 

    Бухгалтерский баланс считается ликвидным, если соблюдается  следующее соотношение:

    

    На начало года:

    А1=67380; П1=328833

    А1<П1 – условие не выполняется

    А2=649200; П2=120066

    А2> П2 – условие выполняется

    А3=434590; П3=624262

    А3<П3 – условие не выполняется

    А4=914180; П4=992189

    А4<П4 – условие выполняется

    На  конец года:

    А1=69080; П1=331354

    А1<П1 – условие не выполняется

    А2=718100; П2=100072

    А2> П2 – условие выполняется

    А3=473700; П3=799426

    А3<П3 – условие не выполняется

    А4=1305070; П4=1335098

    А4<П4 – условие выполняется 

    Таким образом, не соблюдается первое и третье неравенства, т.е. наиболее ликвидные активы не покрывают сумму наиболее срочных обязательств и медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные обязательства. Важным моментом является выполнение четвёртого неравенства, т.е. превышение собственных средств организации над её внеоборотными активами. Неравенство показывает, что собственных средств достаточно не только для формирования внеоборотных активов, но и для частичного покрытия потребности в оборотных активах.  
 

Таблица 3

Расчет  основных показателей  платежеспособности баланса

 

    Произведем  расчет основных показателей платежеспособности баланса.

    1. Рассчитаем коэффициент абсолютной  ликвидности на основе данных  II и IV разделов бухгалтерского баланса по формуле:

 

 К_{а.л.на начало года} = ;

 К_{а.л.на конец года} = ;

    Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшее время, т.е. 15% краткосрочных обязательств на начало года и 16% на конец года – подлежат погашению в самое ближайшее время. В нашем примере этот коэффициент не находится в переделах нормативных значений, хотя к концу года он и увеличился на 0,01. Это означает, что предприятие ООО «АГАТ» не является абсолютно ликвидным.

    2. Рассчитаем коэффициент критичной  ликвидности (Ккр.л.), или, как его еще называют, «промежуточной ликвидности»:

 

 К_{кр.л.на начало года} = ;

 К_{кр.л.на конец года} = .

    Коэффициент критической ликвидности показывает платежные возможности предприятия  при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами, благоприятной  реализации готовой продукции и, в случае необходимости, реализации материальных запасов. Он характеризует потенциальную возможность предприятия расплатиться с краткосрочными долгами. В нашем примере этот коэффициент находится в переделах нормативных значений. Означает, что 84% на начало года и 105% на конец года текущих обязательств организация может покрыть не только за счет имеющихся денежных средств, но и за счет ожидаемых финансовых поступлений.

    3. Для обобщающей оценки ликвидности оборотных активов рассчитаем коэффициент текущей ликвидности:

 

 К_{т.л.на начало года} = ;

 К_{т.л. на конец года} = .

    Коэффициент текущей ликвидности характеризует  степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами краткосрочных  обязательств организации. Это основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств. В нашем случае значение коэффициента на конец года равен 2,9226, т.е. на каждый рубль краткосрочных обязательств приходится 2,9226 руб. оборотных активов. Наше значение на начало и на конец года превышает нормативное значение и имеет тенденцию к увеличению. Это означает, что у предприятия имеются денежные средства, которые не участвуют в обороте. ООО «АГАТ» необходимо распределять прибыль либо во вклады, либо на другие цели.

    4. Рассчитаем коэффициент утраты  платежеспособности.

 

 

    Коэффициент утраты в нашем примере больше единицы, а это значит, что организация может в дальнейшем повысить платежеспособность. Но руководство необходимо правильно вкладывать денежные средства в производство, чтобы предприятие оказалось абсолютно ликвидным.

    5. Рассчитаем коэффициент срочной ликвидности.

 

 К_{ср.л.на начало года} = ;

 К_{ср.л.на конец года} = ;

    Коэффициент срочной ликвидности служит для погашения срочных обязательств и означает как скоро предприятие сможет погасить свои срочные обязательства.

    6. Рассчитаем коэффициент реальной критической ликвидности.

 

 К_{р.к.л.на начало года} = ;

 К_{р.к.л.на конец года} = ;

    Оптимального  значения коэффициента реальной критической ликвидности не существует. Он рассчитывается за определенный период (за месяц, квартал) и характеризует потенциальную возможность предприятия расплатиться с краткосрочными долгами в данный период.

    Чтобы организация была абсолютно платёжеспособной, её необходимо погашать своими собственными денежными средствами (А1) не менее 20 % срочных обязательств (П1+П2). Это характеризует коэффициент абсолютной ликвидности. Его значения на начало и конец отчетного периода ниже оптимального. Но данный коэффициент имеет тенденцию к увеличению. Т.е. абсолютная ликвидность организации увеличивается из-за увеличения группы А1.

    Чтобы организация была платёжеспособной она должна иметь возможность  погашать своими собственными денежными  средствами и средствами, полученными от дебиторов в течение года после отчётной даты (А1+А2) не менее 70 % срочных обязательств (П1+П2). Это характеризует коэффициент критической ликвидности. Его значения на начало года в пределах нормы, а на конец – выше оптимального значения, т.е. критическая ликвидность организации увеличивается из-за увеличения группы А1 и А2.

    Чтобы организация была платёжеспособной она должна иметь возможность  погашать своими собственными денежными  средствами, средствами, полученными  от дебиторов в течение года после отчётной даты и реализации материальных оборотных средств (А1+А2+А3) не менее чем 2 раза величину своих срочных обязательств (П1+П2). Это характеризует коэффициент текущей ликвидности (покрытия). Его значения на начало и конец года выше оптимального.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание № 3

      По  данным отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) проведите анализ доходов  организации. Рассчитайте основные показатели оценки доходов организации. Результаты расчетов представьте в  табл. 4.

      Таблица 4

Анализ  динамики доходов  организации

 

Выручка от продажи в 1 руб. доходов = Выручка от продаж/Доходы:

     Предыдущий  год = 6432620/7391300 = 0,87;

     Отчётный  год = 6811655/7704150 = 0,88.