Элементы коммерческого расчета

1.Элементы банковского коммерческого расчета.

Коммерческий расчет в банке

Коммерческий (лат. commercium - торговля) расчет - это метод ведения хозяйства  на предприятии в рыночных условиях. Он основывается на том, что торговая выручка от продажи произведенных товаров должна покрывать все затраты ресурсов и давать доход (прибыль). Принципы коммерческого расчета - предпринимательская самостоятельность, самоокупаемость и прибыльность, самофинансирование, материальная заинтересованность, экономическая ответственность.

Коммерческие банки являются независимыми рыночными структурными органами и отличаются высокой степенью рыночной самостоятельности. Как независимые  юридические лица банки организуют свою деятельность на условиях коммерческого  расчета, который подразумевает полную экономическую самостоятельность и ответственность в процессе хозяйствования.

Сущность коммерческого  расчета: все текущие расходы  банка должны полностью покрываться  его доходами; дальнейшее развитие финансируется за счет накопленных  на эти цели собственных средств или привлекаемых внешних источников финансирования. Задачей менеджера в этом случае является такой выбор тактики и стратегии, чтобы обеспечить рентабельную деятельность банка с одновременным формированием достаточных накоплений денежных средств для развития бизнеса. Следовательно движущим мотивом деятельности коммерческих банков является прибыль, получаемая в результате кругооборота банковского капитала, а также использования заемных и привлеченных средств. Одновременно банк должен работать надежно и исключать из своей деятельности операции с высокой степенью риска, которые могут привести к серьезному ухудшению его финансового состояния.

При определении фактической  полученной балансовой прибыли в  состав доходов включается следующие  статьи:

1. проценты, полученные банком  за предоставляемые кредитные  ресурсы, в том числе кредиты  другим банкам;

2. плата, получаемая от  клиентов за расчетное и кассовое  обслуживание, открытие и ведение  счетов;

3. доходы от факторинговых  и лизинговых операций, а также по предоставляемым банком гарантиям клиентам, страхованию валютных и кредитных рисков;

4. комиссионное вознаграждение  за услуги по корреспондентским  отношениям с другими банками  и за услуги, оказываемые юр. и  физ.лицам;

5. доходы связанные с  операциями по купли-продажи наличной иностранной валюты и валюты, находящейся на счетах и во вкладах;

6.доходы от долевого  участия в деятельности других  экономических субъектов, дивиденды  и проценты по ценным бумагам,  принадлежащим банку, другие статьи  доходов.

Одной из причин недополучения  банком балансовой прибыли является низкий уровень диверсификации деятельности банков, кроме того, неразвитость или  отсутствие ряда операций объективно присущих банкам (например, трастовых) приводит к тому, что банки подавляющую часть доходов формируют за счет ограниченного числа операций и видов деятельности.

К статьям расходов, учитываемых  при определении фактической  балансовой прибыли относятся следующие:

- начисленные и уплаченные  проценты по счетам юр.лиц,  срочным вкладам и депозитам, а также за кредитные ресурсы, полученные от др.банков;

- расходы на содержание  банка, включая арендную плату  и т.п.;

- уплаченное комиссионное  вознаграждение за услуги и  корреспондирующие отношения другим  банкам;

- расходы по перевозке,  хранению денежных средств и ценностей, а также расходы, связанные с осуществлением операций с иностранной валютой;

- расходы на рекламу,  оплату консультаций, информационных  и аудиторских услуг;

- расходы на содержание  аппарата банка (персонала, в  том числе командировочные, з/пл.) и другие расходы.

Из полученной прибыли  банк уплачивает в порядке и размерах, установленных законом, налоги в  бюджет, а также вносит взносы в  созданные спец.фонды, средства которых  находятся на счетах открытых в Центральном  банке (финансовый резерв, федеральный фонд обязательного страхования денежных вкладов (депозитов) и др.).

Нераспределенная часть  прибыли используется в порядке  установленном общим собранием  акционеров (пайщиков).

Любое предприятие совершает  денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Предприятие осуществляет также денежные расчеты с рабочими и служащими, рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. значительная часть платежного оборота предприятий осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

Безналичные расчеты нашли  широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются  с одного счета и зачисляются  на другой счет в банке, в банках создают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в  виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного  количества денежных знаков, которые  потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

Следует отметить, что в безналичном  обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

• Основа безналичных расчетов - межбанковские расчеты. В настоящее время они строятся на основе системы межфилиальных оборотов и расчетов по корреспондентским счетам (корсчетам).

Через систему межфилиальных оборотов (МФО) рассчитываются в основном учреждения Центрального Банка, которые имеют свой счет МФО. Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствует быстрому проведению расчетов. МФО должны осуществляться так, чтобы обеспечивать сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу. Поэтому в системе МФО каждая начальная операция дублируется ответной (существуют понятия начального МФО и ответного МФО), а на балансе банков выделяются специальные балансовые счета, на которых отражаются начальные и ответные обороты.

С созданием коммерческих самостоятельных банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом - расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в ЦБР. На местах ЦБР представлен расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам. Предприятия для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать и номер МФО РКЦ, и номер корсчета своего банка. РКЦ для коммерческого банка — это как бы коммерческий банк для предпринимателя. На корсчете в РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Платежи с корсчета коммерческого  банка, включая перечисление средств  в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня. Если в РКЦ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операции по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

• В безналичных расчетах обязательно  участвуют два (или более) хозяйствующих  органа и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота, т.е. платежей без участия наличных денег, расчетов путем записей по банковским счетам.

Обслуживание платежного оборота  банками заключается в отражении  соответствующих сумм по активу или  пассиву этих счетов. Каждый экономический и хозяйствующий субъект хранит свои средства в банках. Действующим хозяйственным законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операции.

Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открывать счета в любом  банке по месту их регистрации  или в банке вне места своей  регистрации с согласия последнего. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрены осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.

Между банком и клиентом заключается  договор о расчетно-кассовом обслуживании с открытием соответствующего банковского  счета. По договору банк обязуется хранить  денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проведении других банковских операций, предусмотренных для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельствующее о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати. Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов хозяйствующего субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним. Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжения клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях  по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Механизм организации безналичных  расчетов не должен осуществляться столь  автоматически, чтобы в любом  случае пополнять недостающие у  хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный  оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии длительно просроченных ссуд и т.д.).

Кроме расчетных в банках могут  открываться и текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений  и других обособленных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива).

Наряду с указанными счетами  в банке хозяйствующим органом  может быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного  времени части средств предприятия.

Нормативной базой яв. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П и глава 46 ГК РФ