Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Оглавление

1. Введение 3

2. Исходные  данные для курсового проекта 4

3. Выбор состава  и численности персонала предприятия 7

4. Расчет  характеристик имущественного комплекса  предприятия 11

5. Расчет  потребности в начальном капитале 17

6. Выбор организационно-правовой  формы предприятия и источников  формирования начального капитала 19

7. Расчет  себестоимости годового объема  выпуска по каждому виду продукции 21

8. Расчет  и распределение годовой прибыли  предприятия 25

9. Экономический  анализ хозяйственной деятельности  предприятия 28

10. Заключение 33

 

1. Введение

 

В данном курсовом проекте создается модель современного предприятия, которая будет выпускать продукцию в сфере автомобилестроения трех видов: датчик давления масла , прокладка выпускного коллектора, фильтр топливный. Данные детали реальны и устанавливаются на автомобили марки Ford.

 

2. Исходные данные для курсового проекта

Исходные данные необходимые  для проектирования приводятся в табл. 1

Таблица 1.

Наименование продукции	Обозн.	Ед. изм.	Значение показателя для:
			изделия А	Изделия В	изделия С
Кол-во продукции, выпускаемой  за год	N	шт.	30000	44000	48000
Цена единицы продукции   Трудоемкость единицы  продукции   Производительность единицы  оборудования	С     Ti       Pi	Р     чел.-ч     шт./маш -ч	960     4,95     0,20	610     1,77     0,56	540     2,22     0,45
Себестоимость одного машино-часа работы оборудования	Cмчi	Р	6	4	7
Часовая тарифная ставка основных рабочих   Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие   Норма производственных запасов   Норма запаса готовых изделий  на складе	Рчi     Рм.п.i       Дп.з.i     Дг.и.i	Р     Р       сут     сут	58     365       32     22	26     276       18     15	35     149       25     19
Средний срок оплаты готовой  продукции	До.п.i	сут	15	16	12

 

 

Справочные данные, необходимые  для проектирования, приводятся в  табл. 2.

Таблица 2.

Нормативно-справочные данные

Показатель	Обозначение	Единица измерения	Значение показателя
Норматив дополнительной заработной платы	αд	%	12,0
Норматив отчислений на социальные нужды (ЕСН)	αс.н.	%	26,0
Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления  производственной деятельности предприятия	Кн.а..	тыс. р	20,0
Цена одной единицы  оборудования рабочего места для  персонала. Принимается условно  одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих	Цо	тыс. р.	4,0
Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости	αтр	%	8
Коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного  инвентаря в стоимости оборудования	αо	—	1,3
Средняя площадь одного рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, офисных и складских помещений	Sпл	м2	5,6
Цена 1 м2 площади. Принимается условно одинаковой для производственных, конторских и складских помещений	Цпл.	тыс. р	2,2
Показатель	Обозначение	Единица Измерения	Значение показателя
Норма амортизации оборудования (для всех видов  оборудования,  в том числе конторского)	На.о.	%	10
Норма амортизации помещений (для всех видов помещений)	На.п.	%	4,0
Норма амортизации нематериальных активов	На.н.	%	20
Ставка процента за кредит	Αкр	%	18,0
Ставка процента при аренде	Αар	%	10,0
Норматив цеховых накладных  расходов	αц.н.р	%	25,0
Норматив общезаводских  накладных расходов	αз.н.р	%	35,0
Норматив Внепроизводственных расходов	Αвп	%	12,0
Норматив расходов на рекламу	αн.рек	%	3,0
Ставка налога на добавленную стоимость	αНДС	%	18,0
Ставка налога на прибыль	αПР	%	24,0
Норматив отчислений в резервный фонд	Αрез	%	15,0
Ставка налога на имущество	Αим	%	2,2
Минимальный процент дивидендов	Αдив	%	15,0
Средняя норма прибыли предприятий - конкурентов  в отрасли	Нпр	%	22,0
Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона	Ндп	%	18,0
Минимальный размер оплаты труда	МРОТ	Руб.	2300

3. Выбор состава и численности  персонала предприятия

Трудовой коллектив любого промышленного предприятия состоит  из

основных и вспомогательных  рабочих, специалистов, служащих и

управленческого персонала.

Основные  рабочие выполняют на предприятии операции основного

технологического процесса. Явочная численность основных рабочих  для

проектируемого предприятия  определяется по формуле

Чя=Σ]Чi[

где Чi - количество основных рабочих, занятых изготовлением каждого вида

продукции, определяемое исходя из годового объема выпуска всех видов

продукции, удельной трудоемкости ti единицы продукции, длительности рабочей смены (принимается 8 ч) и количества рабочих дней в году (принимается 260):

Чi=

Ч₁= 71 (чел)

Ч₂= 37 (чел)

Ч₃= 51 (чел)

Списочная численность основных рабочих составляет:

Чo = ]1,1⋅Чя[

Ч= 175 (чел)

где ]...[ - знак округления числа, стоящего в скобках, до ближайшего большего целого.

Тарифы по заработной плате(з/п) основных рабочих:

Т=8⋅22⋅(Р_ч1+ Р_ч2+ Р_ч3)

Т=8⋅22⋅(58+35+26)=20944 (руб)

Вспомогательные рабочие поддерживают нормальное функционирование основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Тарифы по з/п вспомогательных рабочих:

Слесарь-инструментальщик   1,5

Электромонтер    1,1

Комплектовщик    0,9

Уборщик     0,9

 

Управленческий  персонал и специалисты руководят производственно-

хозяйственной деятельностью  предприятия. На предприятии производится три вида изделий на одном производственном участке. В состав управленческого персонала, специалистов и служащих входят: директор, главный инженер, начальник участка, инженер-технолог, бухгалтер-экономист, секретарь- делопроизводитель, мастер, кладовщик и техник.

Директор осуществляет общее руководство предприятием, координируя деятельность всех его служб, принимая принципиальные решения в области планирования производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия и оперативного управления им.

Главный инженер решает задачи технического развития предприятия,

организует работы по обеспечению  необходимой технической документацией, по ремонту оборудования и инструментов. К этой работе он может привлекать инженера-технолога, а также техника, которые занимаются и оперативным контролем за поставкой на предприятие материалов и комплектующих изделий.

Бухгалтер-экономист ведет бухгалтерскую отчетность, организует

взаимодействие с банком, обслуживающим предприятие, осуществляет связь с налоговыми органами, анализирует финансово-экономическую деятельность предприятия.

Секретарь-делопроизводитель отвечает за ведение внутренней и внешней

деловой корреспонденции, ведет  табельный учет, выполняет отдельные

поручения директора предприятия.

Мастер на участке осуществляет оперативное управление и координирует

деятельность основных и  вспомогательных рабочих, устанавливает  сменно-

суточные задания, контролирует своевременность и качество их исполнения,

отвечает за соблюдение техники  безопасности на предприятии.

При небольшой численности  управленческого персонала, специалистов и служащих обеспечивается четкую их взаимозаменяемость на периоды

отпусков, болезней или командировок. Например, при отсутствии директора  его обязанности могут быть возложены на главного инженера. Определенные

обязанности инженера-технолога  в его отсутствие может выполнять  техник, а

отдельные - главный инженер.

Оклады:

Директор     6

Главный инженер   5

Начальник участка   3,5

Инженер-технолог   4,6

Бухгалтер-экономист                        3

Секретарь-делопроизводитель 1,1

Мастер     1,5

 

Принятые и обоснованные решения о составе и структуре  персонала предприятия в курсовом проекте представляются в форме табл. 3.

 

Таблица 3

Состав и структура  персонала предприятия

Должность	Количество работников	норма оплаты труда	Месячная заработная плата
Директор	1	Оклад	125664
Главный инженер	1	Оклад	104720
Начальник участка	1	Оклад	73304
Инженер-технолог	1	Оклад	96342
Бухгалтер-экономист	1	Оклад	62832
Секретарь-делопроизводитель	1	Оклад	23038
Мастер	3	Оклад	31416
Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОTС):                             555016
Слесарь-инструментальщик	1	Тариф	31416
Уборщик производственных помещений	3	Тариф	18850
Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТв):           87966
Рабочий-сборщик	175	Тариф	20944
Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТО):                            3655200
Всего ФОТ персонала предприятия:                                                  4308182

 

 

4. Расчет характеристик имущественного  комплекса предприятия

Для оценки экономической  целесообразности создания предприятия  необходимо определить основные параметры  имущественного комплекса предприятия  в составе:

• внеоборотных активов;

• нематериальных активов;

• основных средств планируемого производственного процесса,  состоящих в основном из оборудования, которым оснащены рабочие места персонала предприятия, и помещений, в которых располагаются производственные и административно-хозяйственные подразделения и службы предприятия;

• оборотных средств, необходимых  для производства и реализации продукции.

Величина стоимости нематериальных активов Кн.а. (стоимость лицензий на производство данных видов продукции, конструкторско-технологической документации, товарных знаков и т.п.) указана в табл. 1.

К основным средствам относятся средства труда, функционирующие в сфере производства в течение длительного времени. В состав основных средств включаются: здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, прочие производственные средства длительного пользования.

Расчет стоимости Ко.с. основных средств начинается с определения количества Мо.р. рабочих мест в основном производстве, т. е. количества рабочих мест основных рабочих, занятых изготовлением всех видов продукции. Оно определяется, исходя из годового объема выпуска всех видов продукции и производительности оборудования, используемого при изготовлении соответствующих видов продукции (при этом принимается, что каждое рабочее место оснащено одним комплектом оборудования, предназначенного для изготовления продукции):

Мо.р =Σ[N_i/( p⋅ 260⋅ 8⋅ К_см)]

где 260 - среднее количество рабочих дней в году;

8 – продолжительность  рабочей смены, ч;

К_см - коэффициент сменности работы предприятия (Ксм=1)

Мо.р = (30000/0,2⋅260⋅8)+(44000/0,56⋅260⋅8)+(48000/0,45⋅260⋅8) = =72,1+37,8+51,3=161,2

Мв.р=4

Мауп=9

Количество рабочих мест для вспомогательных рабочих  Мв.р., служащих Мсл, инженерно-технического и административно-управленческого персонала(АУП) Мауп определяется данными, полученными при выполнении расчетов штатной численности персонала предприятия. Для упрощения расчетов принимается, что все виды рабочих мест оснащены оборудованием (производственным, инструментальным, конторским, складским и т.д.) одинаковой стоимости Цо, которая приводится в задании на проектирование.