Использование статистических методов для оценки эффективности управления (на примере СК «Гамма»)

gn:justify">Главное содержание процесса страхования составляет денежный обмен между двумя сторонами — страховщиком и страхователем — через уплату взносов и возмещение ущербов. Процесс носит фи­нансовый характер, поэтому изучение количественной стороны страхового дела в ее взаимосвязи с качественной входит в состав статистики финансов, задачей которой является сбор и обработка данных о процессах и явлениях в области финансовых отношений.

В страховании статистические исследования играют большую роль в определении уровня страхового дела и перспектив его разви­тия, особенно это, касается оценки объема поступления страховых взносов и оплачиваемых возмещений.

Все используемые в страховой статистике натуральные и стои­мостные показатели отражают процессы формирования и использо­вания страхового фонда. При этом учитывается, что страхование проводится в обязательной и добровольной формах, делится на имущественное и личное во всем многообразии его видов.

Значительное место в страховой статистике отводится анализу средних и относительных показателей, как среднее страховое возмещение, средняя страховая сумма, охват страхового поля, сред­няя нагрузка одного работника, коэффициент возврата и т.д.

Страховая статистика основана на информации, предусмотрен­ной статистическим и бухгалтерским учетом. Обобщенные в текущей и годовой отчетности итоговые показатели анализируются с помо­щью статистических методов.

Успешное развитие страхового дела возможно лишь при наличии объективной статистики происшествий, учитывающей региональные особенности, материальные и моральные факторы, влияющие на ве­личину риска.

             Процветание страхового дела во многом определяется качеством актуарных расчетов, регламентирующих финансовые взаимоотно­шения между страховщиком (страховой компанией) и страхователями (застрахованными). С помощью матема­тических и статистических средств разрабатываются алгоритмы формирования и движения страхового портфеля, обеспечивающие достаточную защиту страховщика от опасности банкротства.

Для статистической оценки деятельности страховых компаний используются абсолютные, относительные и средние показатели.

Абсолютные статистические показатели. К абсолютным стати­стическим показателям, наиболее часто использующимся в стати­стическом анализе финансово-экономической деятельности страхо­вых организаций, относятся:

•      абсолютный  размер  собственных  и  приравненных  к  ним средств компаний, уставного капитала в оплаченной его час­ти, собственного капитала;

•      абсолютные размеры поступления страховых премий в целом по портфелю и по отдельным видам страхования, в том чис­ле, например, по страхованию жизни, видам    иным, чем страхование жизни, и т.д.;

•      абсолютный размер страховых выплат, в том числе по от­дельным видам страхования;

•      абсолютный размер тарифных ставок;

•      абсолютный размер различных видов страховых резервов и т.д.

Относительные статистические показатели, наиболее часто ис­пользуемые в страховых расчетах:

•      показатель структуры активов;

•      уровень платежеспособности, оцененный на основе коэффици­ентов отклонений от норматива соотношения премий и выплат;

•      отношение собственных и приравненных к ним средств к общей сумме поступивших взносов;

•      доля перестрахования в страховых операциях (не должна пре­вышать  уровень  в  45%,   чтобы  не   создавать  зависимости
страховой компании от перестраховщика);

•      отношение ответственности по отдельному риску к объему соб­ственных средств страховщика (не должно превышать 10%); по определенным видам страхования;

•     отношение чистой прибыли к собственному капиталу, которое позволяет наиболее объективно оценить деятельность компании с точки зрения ее финансово-экономической эффективности;

•     отношение   нераспределенной   прибыли   к  общему  объему собственных средств;

•      показатель рентабельности страховой деятельности;

•     отношение чистой прибыли к себестоимости или общей сум­ме страховых взносов;

•      отношение показателя расходов на ведение дела к прибыли;

•     отношение показателя расходов на ведение дела к собранной премии;

•     показатель доли страховых агентов ко всему персоналу ком­пании;

•      отношение резервов к предстоящим выплатам и т.п.

Средние показатели, наиболее часто встречающиеся в статисти­ческих расчетах:

•     прибыль,  в среднем приходящаяся на  1  руб.  собственных
средств;

•     средняя прибыль на 1 руб. собранной страховой премии в целом и по различным видам страхования;

•     сколько в среднем расходует компания из каждого рубля соб­ранной премии на собственные нужды;

•     премия, приходящаяся в среднем на одного занятого в ком­пании, и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

II. Анализ эффективности управления с помощью статистических показателей

2.1. Исследование финансового положения СК «Гамма» с помощью оценочных показателей

Финансовое состояние компании – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность компании к саморазвитию на фиксированный момент времени. Также финансовое положение компании можно рассматривать как результат эффективного или неэффективного управления.

Анализ финансового положения страховой крмпании осуществляется кредитным работником при рассмотрении вопроса о выдаче кредита и на протяжении всего срока действия кредитного договора (в том случае при изменении финансового положения заемщика, изменения качества обслуживания ссуды заемщиком т.д.), но не реже одного раза в квартал на отчетную дату. В соответствии с целями проведения анализ делится на внутренний и внешний. В данном случае - внешний анализ. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства в компанию, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Для проведения анализа по представленной ниже методике, данные для расчета берутся из формы №1 «Бухгалтерский баланс», формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» и формы №6 «Отчет о платежеспособности страховой организации» СК ООО «Гамма».

Значению каждого коэффициента (например К1=0,53) соответствует определенное количество баллов (0,53→10 баллов). Шкала оценки коэффициента от 0 и более (табл. 2.1). Все баллы суммируются, и итоговому количеству баллов соответствует одна из трех характеристик финансового положения – хорошее, среднее, плохое (табл.2.2).

 

Применяются относительные показатели.

1.      Коэффициенты ликвидности баланса (все в тыс.руб.).

1.1   Коэффициент текущей ликвидности (К1):

К1=(ОК-Дд) / (КО+СР),

Где ОК – оборотный капитал;

Дд – долгосрочные дебиторы;

КО – Краткосрочные обязательства;

СР – Страховые резервы;

1.2   Коэффициент срочной ликвидности (К2):

К2=(ДС+КФВ) / КО,

Где ДС – денежные средства;

КФВ – краткосрочные финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства;

2.      Коэффициенты финансовой устойчивости.

2.1 Коэффициент уровня собственного капитала (К3):

К3=СК / А,

Где СК – собственный капитал;

А – всего активов;

3. Коэффициент уровня страховых резервов (К4):

К4=СР / А,

Где СР – страховые резервы;

А – всего активов;

4. Коэффициент соотношения собственного капитала и обязательств (К5):

К5=СК / О,

Где СК – собственный капитал;

О – обязательства;

5. Коэффициент платежеспособности (К6):

К6=(УПф - УПн) / УПн,

Где Упф – фактический уровень платежеспособности страховщика;

УПн – нормативный уровень платежеспособности страховщика;

6. Коэффициент рейтинга (К7).

Для определения оценочного показателя (К7) можно использовать информацию, публикуемую в средствах массовой информации, специальных изданиях, Интернете и т.д.

Рейтинг делится на группы в следующем порядке:

Класс A++: высокий уровень надежности с позитивными перспективами;

Класс A+: высокий уровень надежности со стабильными перспективами;

Класс A: высокий уровень надежности;

Класс B++: приемлемый уровень надежности с позитивными перспективами;

Класс B+: приемлемый уровень надежности со стабильными перспективами;

Класс B: приемлемый уровень надежности;

Класс C++: низкий уровень надежности;

Класс C+: низкий уровень надежности со стабильными перспективами;

Класс C: низкий уровень надежности;

Класс D: неудовлетворительный уровень надежности (банкротство).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Критерии оценки показателей

Оценочные показатели	Шкала оценки	Баллы
К1	1,15 и более	40
	0,95-1,14	30
	0-0,94	10
	Менее 0	0
К2	1,45 и более	40
	0,95-1,44	30
	0-0,94	10
	Менее 0	0
К3	0,15 и более	40
	0,1-0,14	30
	0-0,1	20
	Менее 0	0
К4	0,65 и более	40
	0,6-0,64	35
	0,55-0,60	30
	0,5-0,54	25
	0,45-0,49	20
	0,4-0,44	15
	0,3-0,39	10
	0-0,29	5
К5	Более 0,95	40
	0,95-0,8	35
	0,8-0,89	30
	0,7-0,79	25
	0,6-0,69	20
	0,5-0,59	10
	0-0,49	5
	Менее 0	0
К6	0,15 и более	40
	0-0,14	20
	Менее 0	0
К7	Класс А++	30
	Класс А+	25
	Класс А	20
	Класс В++	10
	Класс В+	8
	Класс В	5
	Класс С++ и ниже	0

 

Применим эту методику на практике. Проанализируем финансовое положение страховой компании на примере  ООО «Гамма».

1. Коэффициенты ликвидности баланса (все в тыс.руб.).

1.1. Коэффициент текущей ликвидности (К1):

К1=(ОК-Дд) / (КО+СР),

(156994-0) / (73057+223310) = 0,53

0,53→10 баллов

1.2. Коэффициент срочной ликвидности (К2):

К2=(ДС+КФВ) / КО,

(24916+188000) / 73057 = 2,91→ 40 баллов

2. Коэффициенты финансовой устойчивости.

2.1. Коэффициент уровня собственного капитала (К3):

К3=СК / А,

93179 / 389552 = 0,24

0,24→ 40 баллов

3. Коэффициент уровня страховых резервов (К4):

К4=СР / А,

223316 / 389552 = 0,57

0,57→ 30 баллов

4. Коэффициент соотношения собственного капитала и обязательств (К5):

К5=СК / О,

93179 / 73057 = 1,28

1,28→ 40 баллов

5. Коэффициент платежеспособности (К6):

К6=(УПф - УПн) / УПн,

93132 / 731782 = 1,27

1,27→ 40 баллов

6. Коэффициент рейтинга (К7).

Рейтинг СК «Гамма» по данным, взятых в средствах СМИ (журнал «Эксперт»), составляет А+.

Сложив полученные баллы по каждому показателю, сумма получилась равной 225 баллам. Итоговому количеству баллов соответствует одна из трех характеристик финансового положения – хорошее, среднее, плохое (см. табл.2.2).

Таблица 2.2

Оценка финансового положения страховщика с учетом набранных баллов

Классификация финансового положения	Количество баллов
ХОРОШЕЕ	200 и более
СРЕДНЕЕ	199 -170
ПЛОХОЕ	менее 170