Формы безналичных расчетов

     Формы безналичных  расчетов  

     Формы расчетов - урегулированные законодательством  способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых  имеет специфические особенности  в характере и движении расчетных  документов. В соответствии с действующим  законодательством в современных  условиях используются следующие формы безналичных расчетов:

     - платежные поручения;

     - платежные требования-поручения;

     - аккредитивы; 

     - чеки;

     - векселя; 

     - расчеты по инкассо 

     Формы расчетов между плательщиком и получателем  определяются ими самими в хозяйственных договорах.

     Расчеты платежными поручениями - форма безналичных  расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его  учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной суммы со своего счета  на счет получателя средств в срок, предусмотренный законом или  установленный в соответствии с  ним, в этом или ином банке. Поручение  плательщика исполняется банком при наличии средств на его  счете. Для совершения платежа может  быть использована также ссуда банка  при наличии у хозоргана права  на ее получение. На рис. 1 представлен  документооборот при расчетах платежными поручениями.

     В расчетах за товары и услуги платежные  поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при  условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего  получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; при осуществлении плановых платежей, используемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями: платежи в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечисления средств органам государственного и социального страхования; погашение банковских ссуд и процентов по ссудам, уплата пени, штрафов и т.д. Расчеты поручениями, акцептованными банком, используются при расчетах бюджетных организаций за полученные товары и оказанные услуги в пределах одного города, при расчетах с предприятиями связи за почтовые переводы, пересылку почтовых посылок и для оплаты наложенных платежей.  

     

     Рис.1. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями (1 - отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ; 2 - предъявление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику; 3 - выписка с  расчетного счета о списании суммы  со счета плательщика; 4 - направление  платежного поручения из банка плательщика  в учреждение банка, обслуживающее  получателя; 5- выписка с расчетного счета поставщика о зачислении суммы).

     По  договоренности сторон платежи поручениями могут быть:

     - срочными;

     - досрочными;

     - отсроченными.

     При этом срочный платеж совершается в следующих вариантах:

     - авансовый платеж (т.е. до отгрузки товара);

     - после отгрузки товара (т.е. путем прямого акцепта товара);

     - частичные платежи при крупных сделках.

     Досрочный и отсроченный платежи могут  иметь место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для  их финансового положения.  
Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.

     Получили  распространение расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное  требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий  банк плательщика расчетных и  отгрузочных документов стоимость  поставленной по договору продукции, выполненных  работ, оказанных услуг. Рис.2 иллюстрирует документооборот при расчетах плательщика  требованиями-поручениями.  

     Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями-поручениями (1 - отгрузка продукции, выполнение работ, оказание услуг; 2 - выписка комплекта платежных требований-поручений и пересылка его вместе с отгрузочными документами в банк плательщика; 3 - передача банком-плательщиком полученных документов для акцепта покупателя; 4 - возврат платежных требований-поручений с акцептом; 5 - направление документов из банка плательщика в учреждение банка, обслуживающего получателя; 6 - выписка с расчетного счета получателя о зачислении суммы.

     Особенности реквизитов платежного требования-поручения, отличающие его от всех остальных  форм расчетов, состоят в том, что  они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями  должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил  банку списать со своего счета, также  заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати.

     Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором  документами направляется в банк покупателя.

     Поступившее в банк плательщика платежное  требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке  предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может  быть полным или частичным и обязательно  должен быть мотивирован. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается  в 3 рабочих дня, не считая дня поступления  в банк расчетных документов. В  случае неполучения банком акцепта  плательщика по платежному требованию-поручению  оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных  требований-поручений несут плательщики. Споров по существу отказа от акцепта  банки не рассматривают. Все возникшие  разногласия должны решаться в претензионно-исковом порядке.

     Платежное требование-поручение принимается  банком только при наличии средств на счете плательщика.

     Расчеты платежными требованиями-поручениями, так же как и платежные поручения, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Они укрепляют  договорные отношения в хозяйстве, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа (поставщик) сразу же после отгрузки продукции  или оказания услуг. Платеж совершается  с согласия плательщика после  предварительной проверки им расчетных  и товарно-транспортных документов поставщика.

     Аккредитивная форма расчетов. При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующих действий:

     а) осуществить платеж третьему лицу;

     б) оплатить переводной вексель;

     в) акцептовать его;

     г) учесть вексель против представления  получателем документов, определенных условиями аккредитива.

     Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления  на аккредитив, в котором указываются  следующие сведения: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива; наименование поставщика; наименование банка, исполнявшего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых проводятся выплаты  по аккредитиву; вид аккредитива  с указанием, для отгрузки каких  товаров он открывается, срока отгрузки, способа реализации аккредитива. Условием исполнения аккредитиву может быть акцепт уполномоченного представителя  плательщика. Могут быть включены и  дополнительные условия, связанные с транспортировкой товаров.

     Банк, получивший заявление клиента и  обязанный выставить аккредитив, называется банком-эмитентом. В том  случае, когда получатель средств  обслуживается тем же банком, что  и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно.

     Однако  если получатель средств обслуживается  другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя средств, который осуществляет его исполнение, т.е. является исполняющим банком.  
Возможно открытие следующих видов аккредитивов:

     - покрытые или непокрытые (гарантированные) аккредитивы;

     - отзывные или безотзывные аккредитивы.

     Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент  перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный  ему кредит в распоряжение исполняющего банка. В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право  списывать всю сумму аккредитива  с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Отзывным  признается аккредитив, который может  быть изменен или отменен банком-эмитентом  без предварительного уведомления  получателя средств. Аккредитив считается  отзывным, если в нем не указано  иное.  
Безотзывным признается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновидность безотзывного аккредитива - подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, т.е. он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.  
Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого выплачивает по аккредитиву. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.

     Извещение о произведенном платеже и  соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.

     Закрытие  аккредитива в исполняющем банке  проводится:

     - по истечении срока аккредитива;

     - по заявлению получателя средств  об отказе от использования  аккредитива до истечения срока  его действия, если такая возможность  предусмотрена условиями аккредитива;

     - по требованию плательщика, если  аккредитив является отзывным.

     Преимущество  аккредитивной формы расчетов состоит  в гарантии платежа и возможности  получить его в кратчайший срок после  отгрузки товаров. Эту форму расчетов предпочитает поставщик, если не уверен в платежеспособности покупателя. Недостаток расчетов аккредитивами - отвлечение из оборота покупателя средств, так  как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров. Аккредитивная форма расчетов имеет  незначительный удельный вес в платежном обороте.

     Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку осуществить платеж указанной в чеке суммы чекодержателю или определенному лицу.  
Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщиком являются банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

     Чек должен содержать следующие реквизиты:

     - наименование «чек», включенное в текст документа;

     - поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

     - наименование плательщика и указание  счета, с которого должен быть произведен платеж;

     - указание валюты платежа; 

     - указание даты и места составления  чека; если место составления  не указано, то чек рассматривается  как подписанный в месте нахождения  чекодателя;