Фискальная политика

Содержание

 

Введение. 3

 

Глава 1. Понятие фискальной политики, её виды и значение. 6

 

Глава 2. Эффективность фискальной политики государства. 10

 

§2.1. Постановка проблемы и  методология исследования. 10

 

§2.2. Эконометрические методы оценки эффективности фискальной политики. 11

 

§2.3. Аналитические методы оценки эффективности фискальной политики. 13

 

§2.4. Сравнительный анализ методов оценки эффективности фискальной политики. 18

 

§2.5. Анализ свойств производственной и фискальной систем. 21

 

§2.6. Информационная база аналитических  расчетов. 23

 

§2.7. Методические и экономические  комментарии. 28

 

Глава 3. Государственное  регулирование фискальной политики и её эффективность  32

 

§3.1. Автономные налоги. 32

 

§3.2. Эффективность фискальной политики. 34

 

§3.3. Основные направления  бюджетной реформы.. 38

 

Заключение. 42

 

Список литературы.. 44

Введение 

 

Современная фискальная политика определяет основные направления использования  финансовых ресурсов государства, методы финансирования и главные источники  пополнения казны. В зависимости  от конкретно-исторических условий  в отдельных странах такая  политика имеет свои особенности.[1] Вместе с тем в странах Запада используется общий набор мер. Он включает прямые и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

 

Фискальная политика является очень сильным оружием. Некоторые  экономисты утверждают, что это, подобно  атомной бомбе, слишком мощное оружие, чтобы позволить отдельным лицам  и правительствам играть с ним; так  что было бы лучше, если бы фискальная политика никогда не применялась. Тем  не менее, совершенно несомненно, что, подобно тому, как ни одна нация  не будет сидеть, сложа руки, позволив чуме косить население, точно так  же в каждой стране фискальная политика всегда вступает в игру, как только начинает разворачиваться депрессия. Нет другого выбора, кроме того, чтобы попытаться направлять фискальную политику в здоровом, а не в пагубном направлении.[2]

 

Любое правительство всегда проводит некоторую фискальную политику, независимо от того, осознает оно это  или нет. Реальный вопрос в том, будет  ли эта политика конструктивной или  она будет неосознанной и непоследовательной.

 

Тема фискальной политики на сегодняшний день весьма актуальна, так как экономика РФ переживает далеко не самые лучшие дни, и от того, как правительство будет  осуществлять бюджетно-налоговую политику зависит судьба каждого человека, живущего в нашей стране и судьба всей страны в целом.

 

Второй вид фискальной политики - недискреционная, или политика автоматических стабилизаторов.[3] Автоматический стабилизатор - экономический механизм, который без содействия государства устраняет неблагоприятное положение на разных фазах делового цикла. Основными встроенными стабилизаторами являются налоговые поступления и социальные выплаты, осуществляемые государством.

 

Из сказанного видно, сколь  большое место занимает налогообложение  в финансовом регулировании макроэкономики. В связи с этим одним из главных  направлений фискальной политики государства  является совершенствование налогового законодательства и практики сбора  налогов.

 

Основной задачей хозяйственной  политики представители теории предложения  считают определение оптимальных  ставок налогообложения и налоговых  льгот и выплат. Снижение налогов  рассматривается в качестве средства, способного обеспечить долгосрочный экономический  рост и борьбу с инфляцией. Оно  усилит стремление получать большие  доходы, окажет стимулирующее влияние  на рост производства и увеличит покрытие денежной массы товарами.

 

С начала экономических реформ в России Правительство взяло  ориентир на введение чрезвычайно высокого налогообложения на доходы фирм, что  отрицательно сказалось на состоянии  национальной экономики и перспективах ее подъема. Не случайно ответной реакцией является активное развитие теневой  экономики. В итоге Правительство  Российской Федерации не в состоянии  собрать в доходную часть бюджета  и половины предусмотренных налоговых  поступлений.

 

Безусловно, невозможно в  одной работе досконально рассмотреть  фискальную политику со всеми ее особенностями. Но, тем не менее, в данной работе была преследована цель рассмотреть  проблемы и особенности осуществления  на территории РФ фискальной политики, проводимой правительством РФ.

 

Глава 1. Понятие фискальной политики, её виды и значение

 

Под фискальной политикой  государства понимается постоянное вмешательство государства в  экономические процессы и явления  с целью регулирования их протекания.[4] Это совокупность мероприятий в  сфере налогообложения, направленных на формирование доходной части государственного бюджета, повышение эффективности  функционирования всей национальной экономики, обеспечение экономического роста, занятости населения и стабильности денежного обращения Фискальная политика - это система регулирования  экономики посредством изменений  государственных расходов и налогов. Налоги и государственные расходы  являются основными инструментами  фискальной политики. Фискальная политика может как благотворно, так и  достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.

 

Фискальная политика - совокупность финансовых мероприятий государства  по регулированию правительственных  расходов и доходов для достижения определенных социально-экономических  целей. Потребность в разработке и систематическом  проведении фискальной политики усилилась, особенно во второй половине XX в., когда финансы государства стали играть значительную роль в обеспечении стабильного экономического роста.

 

Среди многочисленных задач  фискальной политики, образующих так  называемое дерево целей, основными  являются:[5]

 

♦ устойчивый рост национального дохода,

 

♦ умеренные темпы инфляции,

 

♦ полная занятость,

 

♦ сглаживание циклических колебаний экономики.

 

Инструментарий фискальной политики включает: манипуляцию различными видами налогов и налоговых ставок, кроме того, трансфертные платежи  и другие виды государственных расходов. Важнейшим комплексным инструментом и показателем эффективности  фискальной политики является государственный  бюджет, объединяющий налоги и расходы  в единый механизм.

 

Различные инструменты по-разному  воздействуют на экономику. Государственные  закупки, образуют один из компонентов  совокупных расходов, а, следовательно, и спроса. Как и частные расходы, государственные закупки увеличивают  уровень совокупных расходов. Помимо государственных закупок имеется  еще один вид госрасходов. А именно - трансфертные платежи. Они не включаются в ВНП, однако, они входят и учитываются  в личном доходе и располагаемом  доходе. Объем частного потребления  скорее зависит не от национального, а от располагаемого дохода. Трансфертные платежи косвенно влияют на потребительский  спрос, увеличивая располагаемый доход  домохозяйств. Инструментом отрицательного воздействия на совокупные расходы  являются налоги. Любые налоги означают уменьшение размеров располагаемого дохода. Уменьшение располагаемого дохода в  свою очередь ведет к сокращению не только потребительских расходов, но и сбережений.

 

Фискальная политика как  способ финансового регулирования  экономики осуществляется с помощью  мощных рычагов - налогообложения и  государственных расходов. В связи  с этим проводятся два вида фискальной политики: дискреционная и встроенных стабилизаторов.[6]

 

 

При дискреционной политике государство сознательно регулирует налогообложение и бюджетные  расходы для улучшения экономического положения страны. Это регулирование  различно на разных фазах экономического цикла. Так, во время кризиса государство  увеличивает свои расходы, снижает  налоги, что способствует расширению покупательского спроса. При подъеме  производства, сопровождающемся инфляцией, государство сдерживает  деловую  активность.[7]

 

Фискальная политика, основанная на встроенных стабилизаторах, использует такой механизм, который без участия  государства устраняет неблагоприятное  положение на разных фазах экономического цикла. Так, на фазе подъема экономики, когда растут доходы предприятий  и работников благодаря прогрессивному налогообложению, еще быстрее увеличиваются  суммы налогов. Одновременно уменьшается  безработица и улучшается положение  малообеспеченных семей, вследствие чего уменьшаются выплаты пособий  по безработице и ряд  социальных выплат. В итоге уменьшается  общая  величина совокупного спроса, чем  сдерживается неумеренный экономический  рост. На фазе кризиса суммы налоговых  поступлений автоматически уменьшаются, а социальные выплаты возрастают. В результате возрастает покупательная  способность населения, что способствует выходу из кризиса.

 

Автоматическая фискальная политика – это автоматическое изменение  величины государственных расходов, налогов и сальдо государственного бюджета в результате циклических  колебаний совокупного дохода. Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое увеличение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды роста ВНП, которое оказывает стабилизирующее воздействие на экономику. Эти изменения происходят под действием встроенных стабилизаторов.

 

Встроенный стабилизатор – это экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду  циклических колебаний уровней  занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической  политики правительства. Встроенные стабилизаторы  экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов  дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы включаются без непосредственного вмешательства  правительства.

 

Такими автоматическими  стабилизаторами являются:[8]

 

♦ прогрессивная налоговая система, которая сдерживает рост совокупного спроса в периоды экономического роста, так как по мере роста дохода население подвергается более высокой ставке налогов, и, наоборот, при уменьшении дохода, вызванного экономическим спадом, происходит стимуляция совокупного спроса, так как происходит увеличение располагаемого дохода  вследствие снижения налоговой ставки.

 

♦ пособия по безработице и прочие социальные выплаты, которые в ситуации экономического спада увеличиваются вследствие увеличения числа безработных, и, наоборот, при наличии экономического роста, в результате которого происходит снижение безработицы, данные выплаты автоматически снижаются.

 

Встроенные стабилизаторы  не устраняют причин циклических  колебаний равновесного ВНП вокруг его потенциального размера, а только ограничивают размах этих колебаний.

 

Глава 2. Эффективность фискальной политики государства 

§2.1. Постановка проблемы и  методология исследования.

 

В последнее время проводится много исследований, в которых  делается попытка оценить эффективность  отдельных сторон фискальной системы  с помощью отыскания точек  Лаффера для конкретных видов налоговых сборов. [9]

 

Вместе с тем концепция  кривой Лаффера изначально создавалась применительно к понятию совокупного налогового бремени, т. е. всей массы налоговых отчислений. Далее придерживаемся именно такого понимания проблемы и, следовательно, будем отыскивать точки Лаффера для усредненного макроэкономического показателя налогового бремени. Под последним мы будем понимать долю налоговых поступлений в консолидированный бюджет страны в объеме валового внутреннего продукта (ВВП).

 

В основе нашего исследования лежит предположение, что объем  производства Х, отражаемый величиной  ВВП, зависит от уровня налогового бремени  q =T/X, где T – сумма налоговых поступлений в бюджет страны.[10] Зависимость X(q) аппроксимируется нелинейной функцией, параметры которой подлежат количественной оценке. Идентификация функции X(q) позволит рассчитать точки Лаффера. При этом нами будут различаться точки Лаффера первого и второго рода. Дадим соответствующие определения.

 

Точкой Лаффера первого рода будем называть такую точку q*, при которой производственная кривая X=X(q) достигает локального максимума, т. е. когда выполнены условия: dX(q*)/dq =0; d2X(q*)/dq 2<0.[11] Точкой Лаффера второго рода будем называть такую точку q**, при которой фискальная кривая T=T(q) достигает локального максимума, т. е. когда выполнены условия: dT(q**)/dq =0; d2T(q**)/dq 2<0. Экономически точка Лаффера первого рода означает тот предел налогового бремени, при котором производственная система не переходит в режим рецессии. Точка Лаффера второго рода показывает величину налогового бремени, за пределами которой увеличение массы налоговых поступлений становится невозможным.

 

Идентификация двух точек  Лаффера и их сопоставление с фактическим налоговым бременем позволяет оценить эффективность налоговой системы страны и направления ее оптимизации.[12] Рассмотрим некоторые подходы, с помощью которых поставленная задача может быть решена.

§2.2. Эконометрические методы оценки эффективности фискальной политики.

 

 В общем случае поставленную  задачу можно решить эконометрическими  способами, в основе которых  лежит постулат о том, что  объем производства нелинейно  зависит от величины налогового  бремени. В этом случае объем  ВВП достаточно аппроксимировать  полиномиальной регрессией следующего  вида:

 

, (1)

 

где b i – параметры, подлежащие статистической оценке на основе ретроспективных динамических рядов.

 

Учитывая формулу (1) и величину массы налогов:[13]

 

, (2)

 

можно записать следующее  соотношение:

 

(3)

 

Для проведения соответствующих  расчетов весь информационный массив должен быть представлен динамическими  рядами двух “первичных” показателей  – X и T. Зная эти величины, по формуле (2) можно рассчитать ретроспективный  ряд для такого “вторичного” показателя, как q. В дальнейшем в результате вычислительных экспериментов отыскивается полином (1) соответствующей степени. Желательно, чтобы это была квадратичная или, в крайнем случае, кубическая функция, так как более высокий порядок полинома впоследствии осложнит отыскание точек Лаффера.

 

Учитывая специфику операций сглаживания рядов, эконометрические модели типа (1) имеют ряд очевидных  особенностей. Во-первых, для получения  значений параметров b i необходимо иметь достаточно длинные и “хорошие” в статистическом смысле динамические ряды. Во-вторых, параметры b i постоянны во времени, что в некоторых случаях приводит к неизменности значений точек Лаффера. Это не совсем правомерно, так как более логично было бы предположить, что точки Лаффера являются “плавающими” во времени величинами.