Формируются финансовые ресурсы за счет собственных  и привлеченных денежных средств.

Стартовым источником финансовых ресурсов в момент учреждения предприятия является уставный (акционерный) капитал - имущество, созданное  за счет вкладов учредителей (или  выручки от продажи акций).

Основным  источником финансовых ресурсов действующего предприятия служат доходы (прибыль) от основной и других видов деятельности, внереализационных операций. Он также  формируется за счет устойчивых пассивов, различных целевых поступлений, паевых и иных взносов членов трудового  коллектива. К устойчивым пассивам относят уставный, резервный и  другие капиталы, долгосрочные займы  и постоянно находящуюся в  обороте предприятия кредиторскую задолженность.

Финансовые  ресурсы могут быть мобилизованы на финансовом рынке с помощью  продажи акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпущенных предприятием; дивидентов по ценным бумагам других предприятий и государства; доходов  от финансовых операций; кредитов.

Финансовые  ресурсы могут поступать в  порядке перераспределения от ассоциаций и концернов, в которые они  входят, от вышестоящих организаций  при сохранении отраслевых структур, от страховых организаций.

В отдельных  случаях предприятию могут быть предоставлены субсидии (в денежной или натуральной форме) за счет средств  государственного или местного бюджетов, а также специальных фондов. Различают: 
- прямые субсидии - государственные капитальные вложения в объекты, особо важные для народного хозяйства, или в малорентабельные, но жизненно необходимые; 
- непрямые субсидии, осуществляемые средствами налоговой и денежно-кредитной политики, например, путем предоставления налоговых льгот и льготных кредитов.

Совокупность  финансовых средств предприятия  принято подразделять на оборотные  средства и инвестиции.

Оборотные средства - это совокупность денежных средств предприятия, необходимых  для формирования и обеспечения  кругооборота производственных оборотных  фондов и фондов обращения. 

Фонды обращения - это средства предприятия, вложенные в запасы готовой продукции, товары отгруженные, но не оплаченные, а также средства в расчетах и  денежные средства в кассе и на счетах.

Фонды обращения связаны с обслуживанием  процесса обращения товаров, они  не участвуют в образовании стоимости, а являются ее носителями. После  изготовления продукции и ее реализации стоимость оборотных средств  возмещается в составе выручки  от реализации продукции (работ, услуг). Это способствует постоянному возобновлению  процесса производства, который осуществляется путем непрерывного кругооборота средств  предприятия. В своем движении оборотные  средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную.

Для обеспечения  бесперебойного выпуска и реализации продукции, а также в целях  эффективного использования оборотных  средств на предприятиях, осуществляется их нормирование.

На практике применяют три метода нормирования оборотных средств: 
1) аналитический - предусматривает тщательный анализ наличных товарно-материальных ценностей с последующим извлечением из них избыточных; 
2) коэффициентный - состоит в уточнении действующих нормативов собственных оборотных средств в соответствии с изменениями показателей производства; 
3) метод прямого счета - научно обоснованный расчет нормативов по каждому элементу нормируемых оборотных средств.

Норматив  оборотных средств в производственных запасах (по сырью, материалам, топливу) определяется путем умножения среднесуточного  потребления в стоимостном выражении  на норму запаса в днях.

Норматив  оборотных средств в незавершенном  производстве определяется путем перемножения среднедневного выпуска продукции  по ее производственной себестоимости  на среднюю продолжительность производственного  цикла в днях и на коэффициент  нарастания затрат (себестоимости) незавершенного производства.

Норматив  оборотных средств предприятия  в затратах будущих периодов рассчитывается исходя из остатка средств на начало периода и суммы затрат на протяжении расчетного периода за минусом величины последующего погашения затрат в  счет себестоимости продукции.

Норматив  оборотных средств в остатках готовой продукции определяется произведением стоимости однодневного выпуска готовых изделий на норму  их запаса на складе в днях.

Совокупный  норматив оборотных средств представляет собой сумму нормативов оборотных  средств, исчисленных по отдельным  элементам.

Для оценки эффективности использования оборотных  средств используются следующие  показатели: 
- коэффициент оборачиваемости (количество оборотов) определяется как частное от деления объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость нормируемых оборотных средств; 
- оборачиваемость (продолжительность одного оборота в днях) рассчитывается как соотношение количества дней в году (360) к числу оборотов за год; 
- коэффициент загрузки определяется отношением среднегодовой стоимости оборотных средств к объему реализованной продукции; 
- рентабельность оборотных средств исчисляется как отношение прибыли предприятия к среднегодовой стоимости оборотных средств; 
- абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах; 
- относительное высвобождение отражает как изменение величины оборотных средств, так и изменение объема реализованной продукции. Чтобы определить его, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный год, исходя из фактического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемости в днях за предыдущий год. Разность даст сумму высвобождения средств.

Пути  повышения эффективности использования  оборотных средств: оптимизация  запасов ресурсов и незавершенного производства; сокращение длительности производственного цикла; улучшение  организации материально-технического обеспечения; ускорение реализации товарной продукции и др.

Инвестиции - это долгосрочные вложения капитала в объекты предпринимательской  и других видов деятельности с  целью получения дохода (прибыли).

Различают внутренние (отечественные) и внешние (иностранные) инвестиции.

Внутренние  инвестиции подразделяются на: 
- финансовые инвестиции - это приобретение акций, облигаций и других ценных бумаг, вложение денег на депозитные счета в банках под проценты и др.; 
- реальные инвестиции (капитальные вложения) - это вложение денег в капитальное строительство, расширение и развитие производства; 
- интеллектуальные инвестиции - подготовка специалистов, передача опыта, лицензий, "ноу-хау" и др.

Внешние инвестиции делятся на: 
- прямые, дающие инвестору полный контроль над деятельностью иностранного предприятия; 
- портфельные, обеспечивающие инвестору право на получение лишь дивидентов на приобретенные акции зарубежных предприятий.

Объектами инвестиционной деятельности являются: основной капитал (вновь создаваемый  и модернизируемый), оборотный капитал, ценные бумаги, целевые денежные вклады, научно-техническая продукция, интеллектуальные ценности.

Одна  из наиболее важных хозяйственных задач, которую должны решать предприятия - это выгодное вложение денежных ресурсов с целью получения максимального  дохода. Инвестиционная политика определяет наиболее приоритетные направления  вложения капитала, от которых зависит  эффективность хозяйственной деятельности, обеспечение наибольшего прироста продукции и дохода на каждую гривню затрат.

В настоящее  время наибольшую часть инвестиций предприятия направляют в капитальное  строительство на расширенное воспроизводство  основных фондов и объектов социальной инфраструктуры. К основным формам воспроизводства основных фондов относят: техническое перевооружение, реконструкцию  и расширение действующих предприятий, новое строительство.

При отсутствии проекта капитальных вложений лучший способ - это хранить деньги на депозитах  надежного банка или приобрести контрольный пакет акций перспективного предприятия, благодаря чему можно  оказывать прямое влияние на работу этого предприятия и направлять его инвестиции с выгодой для  себя.

При оценке целесообразности инвестиций устанавливают  ставку дисконта (капитализации), т.е. процентную ставку, характеризующую норму прибыли  инвестора (относительный показатель минимального ежегодного дохода). С  помощью дисконта (учетного процента) определяют специальный коэффициент  дисконтирования (основанный на формуле  сложных процентов) для привидения инвестиций и денежных потоков в  разные годы к нынешнему моменту.

       Собственные средства предприятия торговли - это финансовые ресурсы, принадлежащие ему на правах собственности и являющиеся экономической основой торгово-хозяйственной деятельности. Они направляются на обеспечение потребности в основных и оборотных средствах предприятия

     2. Анализ деятельности  торгового предприятия

     2.1 Краткая характеристика  предприятия

 

     Тopгoвoe пpeдпpиятиe «Pуccкий пpoдукт» coздaнo в cooтвeтcтвии c Гpaждaнcким кoдeкcoм PФ и Фeдepaльным Зaкoнoм PФ «Oб oбщecтвax c oгpaничeннoй oтвeтcтвeннocтью», являeтcя юpидичecким лицoм, имeeт caмocтoятeльный бaлaнc, pacчeтный и иныe cчeтa в учpeждeнияx бaнкoв, дeйcтвуeт нa пpинципax кoммepчecкoгo pacчeтa, caмoфинaнcиpoвaния, caмooкупaeмocти и oтвeтcтвeннocти.

     Oбщecтвo являeтcя кoммepчecкoй opгaнизaциeй, пpecлeдующeй в кaчecтвe ocнoвнoй cвoeй цeли извлeчeниe пpибыли. В дaннoм тopгoвoм пpeдпpиятии cфopмиpoвaнa линeйнaя cтpуктуpa упpaвлeния.

     Пpeдпpиятиe зaнимaeтcя poзничнoй пpoдaжeй пpoдoвoльcтвeнныx тoвapoв. Ocнoвными пocтaвщикaми мaгaзинa являютcя: OOO «Xлeб», ЗAO «КПК», OOO «Дoвгaнь», OAO «Xлaд», ИП «Ивaнoв», OAO «Ceвep», OOO «Cибиpь», ЗAO «Кpуc».

     2.2 Анализ показателей финансовой деятельности ООО «Русский продукт»

 

     Основным  видом деятельности торгового предприятия  ООО «Русский продукт» является оптовая и розничная торговля. Развитие оптовой и розничной реализации продукции предприятия за анализируемые два года характеризуется данными, представленными в табл. 2.1. 
 
 
 
 

                                                                                                            Таблица 2.1

     Анализ  показателей финансовой деятельности ООО «Русский продукт»

       

     Рассматривая  данные, отражающие результат проведенного анализа основных показателей финансовой деятельности торгового предприятия  – ООО «Русский продукт» в динамике двух лет можно сделать следующие выводы.

     Товарооборот  данного предприятия в отчётном году составил 56728,0 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 12906 тыс. руб., т.е. увеличение составляет 29,45%. Объем товарооборота является основным валовым показателем деятельности торгового предприятия, который характеризует результат его деятельности. Именно реализация определенной массы товаров создает экономическое основание для получения определенного объема доходов и прибылей, то есть формирует предпосылки для реализации стратегических целей деятельности предприятия.

     Из  всех ресурсов наиболее эффективно используются основные средства. При увеличении их первоначальной стоимости на 8% (предприятием было приобретено новейшее оборудование), фондоотдача увеличилась на 20,1%.

     Также достаточно эффективно используется и  второй элемент материально-технической  базы – торговая площадь, о чём  свидетельствует повышение нагрузки на 1 кв. м. – на 29,45% при том, что площадь торговли в отчетном году осталась без изменения.

     Производительность  труда в отчётном году составила 2701,3 тыс. руб./чел, что по сравнению с прошлым годом больше на 510,2 тыс. руб./чел, это составляет 23,29%. Производительность труда торгово-оперативного персонала также увеличилась на 1290,6 тыс. руб./чел, что составляет 29,45%.

     Фонд  заработной платы в отчётном году составил 972,9 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличился на 83,1 тыс. руб., увеличение составляет 9,34%.

     Среднегодовая заработная плата в отчётном году составила 46,32 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 1,83 тыс. руб., что составляет 4% и оценивается как положительный аспект.

     Оборотные средства предприятия в отчётном году по сравнению с прошлым годом  в общем увеличились на 436,4 тыс. руб., что составляет 8,6%. Рост прибыли от продаж в отчетном году сопровождается некоторым повышением и снижением показателей прибыли. По основной деятельности наблюдается увеличение финансового результата, о чём свидетельствует увеличение прибыли от продаж на 3,9% (в отчетном году она составила 1600,15 тыс. руб.)

     Совокупное  влияние всех факторов привело к  значительному увеличению чистой прибыли  на 10,82%, в отчетном году сумма чистой прибыли составила 1094,84 тыс. руб.