Анализ существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банкам

В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ «О порядке  осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ», на основании заявления физического лица может быть сформировано заявление на периодическое перечисление денежных средств банком. Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах, в «Росбанке» платёжные поручения составляется в двух экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём.

Общие положения  о расчётах платёжными поручениями  определены статьёй 863 ГК РФ.

Платёжными поручениями  может производиться перечисление денежных средств:

за поставленные товары, выполненные работы, оказанные  услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

- в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

- в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платёжное поручение  составляется на бланке — форма 0401060.

       После проверки банковским работником  правильности заполнения и оформления  платёжных поручений на всех  экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных  поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.

Последний экземпляр  платёжного поручения, в котором  в поле «Отметки банка» проставляются  штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платёжных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная  оплата платёжных поручений из картотеки  с помощью внебалансового счёта  «Расчётные документы, не оплаченные в  срок». При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный  ордер (форма 0401066). На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.

При частичной  оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым  произведена оплата, помещается в  документы дня банка, последний  экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведен этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке с лицевого счёта. При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате — дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя. Все платёжные поручения проходят электронный контроль, отчёт в сканированном виде по ним направляют в главный филиал банка, где ответственные лица контролируют отчёт по платёжным поручениям. В конце рабочего дня составляется справка об оборотах по операциям совершённым в автоматическом режиме по физическим и юридическим лицам. Которая также для отчётности отправляется в главный офис г. Омска. 

     1.Схема документооборота при расчетах платежными поручениями 

       Пояснение к приложению 1: ИП Кухтенко Н. В. производила оплату за техническое обслуживание системы видеонаблюдения салона «Эдем», по платёжному поручению банк произвёл оплату без НДС, вид платежа не указан (электронно)  потому что это внутренний платёж т. к. клиент является клиентом «РОСБАНК» и вносил оплату в этот  же банк. Плата за расчётное обслуживание банк берёт 5 рублей.

     Пояснение к приложению 2: ИП Кухтенко Н. В. Производила  оплату за э/энергию, включая НДС 18%. Вид платежа электронный, т. к. клиент вносил оплату на счёт другого банка. Плату за расчётное обслуживание банк берёт в размере 36 рублей. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.2. Вексельная форма  расчетов, расчеты  чеками, расчеты пластиковыми  картами.

     Вексельная  форма расчётов –это расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе векселя.

 Основные  участники вексельного правоотношения: векселедатель (лицо, составляющее  и выдающее вексель), векселедержатель (владелец векселя, имеющий право  на получение указанной в нем суммы) и плательщик. Плательщиком может выступать как сам векселедатель, так и третье лицо. В связи с этим различают простые и переводные векселя.

 Простой вексель  – письменный документ, составленный  с учетом всех обязательных  для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа.

 Переводной  вексель (тратта) – письменный  документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

 Обязательные  реквизиты переводного и простого  векселей:

 —наименование  документа — «вексель»; 

 —указание  срока платежа; 

 —указание  места, где платеж по векселю  должен быть произведен;

 —наименование  (имя) лица, которому или по  распоряжению которого платеж  по векселю должен быть произведен;

 —указание  даты и места составления векселя; 

 —наименование  (имя) и подпись векселедателя.

 Для переводного  векселя: «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.

 Вексельное  законодательство предусматривает  возможность передачи векселя  из рук в руки в качестве  орудия платежа с помощью передаточной  надписи — индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля — вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

 Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт — согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.

Расчеты чеками:  чек — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки:

  денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке:

- на заработную  плату;

- хозяйственные  нужды;

- командировочные  расходы;

- закупки сельхозпродуктов  и так далее.

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Чек должен содержать:

·   наименование «чек», включенное в текст документа;

·   поручение  плательщику выплатить определенную денежную сумму;

·   наименование плательщика и указание счета, с  которого должен быть произведен платеж;

·   указание валюты платежа;

·   указание даты и места составления чека;

·   подпись  лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в  документе какого-либо из указанных  реквизитов лишает его силы чека.

Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности  чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом.

При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов.

Убытки, возникшие  вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного  чека, возлагаются на плательщика  или чекодателя в зависимости  от того, по чьей вине они были причинены.

Лицо, оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа

Расчёты пластиковыми картами - банковская пластиковая карта — это именной денежный документ, удостоверяющий наличие в организации-эмитенте счета держателя пластиковой карточки и дающий право на приобретение товаров и услуг по безналичному расчету. Расчеты пластиковыми карточками на территории РФ регулируются положением ЦБ от 9 апреля 1998 г. № 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием». Положение дает трактовку наиболее часто используемых терминов, определяет функции кредитных организаций, участвующих в платежных системах, валюту совершения операций, виды карточек, виды операций, которые разрешены к проведению по платежным карточкам, формализует правила документооборота по расчетам с использованием платежных карточек и т. д. Громаднейшим преимуществом использования пластиковой карты является возможность безналичного расчета. Для оплаты товара или услуги чаще всего используются два вида карт: кредитные и дебетовые карты. В первом случае сумма покупки просто списывается с банковского счета плательщика. Во втором же – банк предоставляет своему клиенту кредит, условия которого могут отличаться в разных банках. Кредитная линия обновляется каждый раз при использовании карты, а денежный лимит чаще всего оговаривается при подписании договора с банком. Для получения пластиковой карты заявитель заполняет анкету по получению пластиковой карты. Карта изготавливается в течении трёх-четырёх недель. Если деньги на счёт клиента поступают раньше чем изготовилась карта, клиент может придти в банк с паспортом и через операционного работника снять деньги со счёта. 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.3. Расчеты аккредитивами.

Аккредитив —  это условное денежное обязательство осуществить платеж в пользу получателя средств, которое банк принимает по поручению плательщика.

Аккредитивы используются как форма расчетов в торговых сделках на крупные суммы. Принимая во внимание существенные размеры сумм, передаваемых покупателями продавцам, аккредитивы являются оптимальным инструментом расчетов между сторонами сделки.

 Расчеты аккредитивами  имеют ряд плюсов перед другими  формами расчетов.

• аккредитивы гарантируют платеж поставщику;
• расчеты аккредитивами позволяют банкам осуществлять контроль за выполнением условий сделки и условиями, на которые указывает аккредитив;
• аккредитив дает возможность не отвлекать средства из оборота.

Основное преимущество, которым обладают аккредитивы —  это участие банка в качестве независимого гаранта осуществления платежа после выполнения сторонами по сделке всех оговоренных в аккредитиве условий.

При этой форме  расчетов в договоре указываются:

— срок действия аккредитива;

— наименование банка-эмитента;

— вид аккредитива  и способ его исполнения;

— способ извещения  поставщика об открытии аккредитива;

— полный перечень и точная характеристика документов, представляемых поставщиком для  получения средств по аккредитиву;

— сроки представления  документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

— другие условия, соблюдение которых необходимо для  получения денег по аккредитиву.

Порядок действия: когда клиент открывает аккредитив, денежные средства в сумме аккредитива  депонируются в Банке на специальном  счете. Получатель средств представляет в Банк документы, подтверждающие исполнение обязательств сторонами по договору; соответствующие условиям, на которые указывает аккредитив и в сроки, которые указывает аккредитив. После этого получателю выплачиваются денежные средства. Вопрос о применении аккредитивной формы расчетов решается при заключении договора между покупателем (плательщиком) и поставщиком.  
 
 
 

2.4. Расчеты по инкассо.

     Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие банки).