Анализ состояния и использования основных средств

По сравнению с 2011 годом в 2012 году произошло увеличение себестоимости на 14,15%. Причиной увеличения себестоимости на 1 рубль дохода явилось создание  дополнительных подразделений ОАО «Водоканал», их укомплектование необходимым оборудованием, а также штатными единицами. 

Общая дебиторская задолженность  составила – 32 080 тыс.руб., в том числе за предоставленные услуги – 3 827,0 тыс.руб., что в общей задолженности составляет 11,9  %. Кредиторская задолженность – 16 488 тыс.руб.

Запасы материалов и  других аналогичных ценностей в целом по предприятию уменьшились по сравнению с предыдущим годом, за счет увеличения затрат на текущий ремонт и приобретения  объектов основных средств.

Увеличение дебиторской  задолженности объясняется следующими причинами:

• превышение суммы авансовых платежей по налогу на прибыль над рассчитанным налогом по итогам деятельности за 2012 год,
• авансовые платежи поставщикам оборудования по договору с ЗАО КБ «Навигатор»,
• оплата арендных платежей, коммунальных услуг, услуг связи за январь 2012 года., согласно условиям договоров,
• выдача  займов сотрудникам предприятия.

Кредиторская задолженность  выросла за счет:

• возникшей в конце отчетного года задолженности по оплате труда,
• задолженности по налогам и сборам,
• полученных авансов от покупателей,
• задолженности по текущим расчетам за услуги аренды, подлежащие оплате в 2011 году

Стоимость основных фондов –  35620 тыс.руб. Износ основных фондов –  5965,4 тыс.руб. Процент износа –  20,0 %.Доля основных средств в активах  – 0,80.

Собственный капитал  на конец 2012 года составляет 85799 тыс. руб., произошло увеличение капитала на 46,8 % по отношении к 2010 г.

Внеоборотные активы имеет тенденцию к росту на 24,53 % и составляют 42176 тыс. руб в 2012 году. Оборотные активы снизились на 14,02% и составили на конец 2012 г. 61730 тыс. руб.

Положительный финансовый результат Общества по итогам 2012 г. сложился в результате полученных  доходов от прочей деятельности в сумме 27960 тыс. руб.

В 2012 году по ОАО «Водоканал» доходы  составили – 161250 тыс. руб., при затратах – 116918 тыс. руб. Балансовая прибыль – 44332 тыс. руб., чистая прибыль – 27690 тыс. руб.

Доход ОАО «Водоканал» за 2012 год составил 161250 тыс. руб., что на 14,75 % больше по сравнению с 2011 годом.

Анализ изменений уровней  основных видов дохода в 2012 году по отношению к 2011 году показывает, что причиной этому является постоянный рост доходов по Постановлению № 552 (в 1,26 раза или на 25,9 %). По остальным видам дохода наблюдаются незначительные колебания уровня в сторону уменьшения, исключая доходы от услуг по обеспечению эксплуатационной готовности, которые в сравнении с 2011 годом выросли на 22,1 %.

 

 

 

 

2.2 Анализ структуры и динамика основных средств

 

На начальном этапе  анализа  ОАО "Водоканал" изучаются состав и структура основных средств. Они зависят от характера и особенностей производства, типа его организации (серийное, массовое, индивидуальное), технологии, уровня специализации и кооперирования как производства в целом так и его подразделений.

В ходе анализа необходимо выявить, как изменилась структура основных средств ОАО "Водоканал" в результате ввода в действие новых мощностей, модернизации старых фондов, совершенствования технологических процессов и связанного с ним более рационального размещения оборудования на производственных площадях.

Производственная структура основных фондов и ее изменение за тот или иной отрезок времени дают возможность характеризовать технический уровень предприятия и эффективность использования капитальных вложений в основные фонды. Структура основных средств ОАО "Водоканал" приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Структура основных средств ОАО "Водоканал"

Наименование	2010 г.		2011 г.		2012 г.
	в абсолютных величинах, тыс.руб.	удельный вес,  в %	в абсолютных величинах, тыс.руб.	удельный вес,  в %	в абсолютных величинах, тыс.руб	удельный вес,  в %
Здания	577	2,9	2012	6,4	2030	5,70
Сооружения и передаточные устройства	19076	95,9	28926	92,0	32913	92,4
Машины и оборудование	123	0,63	220	0,7	427	1,2
Транспортные средства	91	0,45	252	0,8	214	0,6
Производственный и хозяйственный инвентарь	23	0,12	30	0,1	34	0,1
Другие виды основных средств	2	0,00	1,42	0,00	2	0,0
Итого	19892	100	31441,42	100	35620	100

Из таблицы 2.2 видно, что в течение отчетного периода произошло изменение структуры основных средств. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают сооружения и передаточные устройства, причем их доля незначительно уменьшилась с 95,9% в 2010 году до 92,4 % на конец 2012 года на 3,5 %. В 2011 г. удельный вес зданий вырос на 3,5% и составил 2012 тыс. руб. К концу 2012 года удельный вес зданий в структуре основных средств уменьшился, произошло уменьшение на 0,7% , что составило на конец 2012 года 2030 тыс. руб. Это произошло вследствие передачи для обновления зданий и оборудований  федеральный бюджет по программе «Энергоэффективная экономика».

Для наглядности структура основных фондов по состоянию на 31.12.2012 г. показана на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Структура  основных фондов ОАО "Водоканал" по состоянию на 31.12.2012 г.

Существенным является удельный вес  сооружений и передаточных устройств, отклонения 2012 г. к 2010 г. составили 302%. За анализируемый период 2010-2012 г.г. произошло приобретение транспорта и машин и оборудования что составило на конец 2012 г. увеличение на 375 % и 789 % соответственно.

Очень незначительный удельный вес имеет производственный и хозяйственный инвентарь и другие виды основных средств – всего 0,12% на конец 2010 года соответственно. К концу 2012 г. их доля уменьшилась, и составила на конец годов 0,1% и 0,1 % соответственно.

Анализ движения основных средств основывается, в первую очередь, на данные бухгалтерского учета основных средств.  На основании данных о составе и движении основных средств ОАО "Водоканал" для более наглядного представления движения основных фондов составим  таблицы 2.3, 2.4 по годам:

Таблица 2.3 - Анализ движения  основных фондов ОАО "Водоканал" с 2010 по 2011 г.г.(тыс. руб.)

Наименование группы	Остаток на конец 2010 г.	Поступило	Выбыло	Остаток на конец 2011 г.
Здания	577	2532	-1097	2012
Сооружения и передаточные устройства	19076	15356	-5506	28926
Машины и оборудование	123	185	-88	220
Транспортные средства	91	356	-195	252
Производственный и хозяйственный  инвентарь	23	45	-38	30
Другие виды основных средств	2	-	-0,58	1,42
Итого	19892	18474	-6924,58	31441,42

 

Таблица 2.4 - Анализ движения  основных фондов ОАО "Водоканал" с 2011 по 2012 г.г.(тыс. руб.)

Наименование группы	Остаток на конец 2011 г.	Поступило	Выбыло	Остаток на конец 2012 г.
Здания	2012	1985	-1967	2030
Сооружения и передаточные устройства	28926	24653	-20666	32913
Машины и оборудование	220	465	-258	427
Транспортные средства	252	52	-90	214
Производственный и хозяйственный  инвентарь	30	18	-14	34
Другие виды основных средств	1,42	1,58	-1	2
Итого	31441,42	27174,58	22996	35620

 

Анализируя таблицы 2.3, 2.4 видно, что большую часть изменений претерпели сооружения и передаточные устройства в связи с расширением, за 2011 год изменений претерпели машины и оборудования в связи с расширением системы водопроводных сетей города Якутска и охватом новых населенных пунктов.

Как видим, значительная часть основных фондов ОАО "Водоканал" находится в эксплуатации свыше 20 лет. Однако на протяжении всего рассматриваемого периода предприятие неуклонно обновляло свои основные фонды, доля основных средств со сроком ввода до 5 лет возросла с 0,0409% в 2010 году до 0,19% в 2012 году.

Таким образом, показатели движения основных средств ОАО "Водоканал" свидетельствуют о планомерном обновлении основных фондов предприятия, что является, безусловно, положительным моментом в деятельности предприятия.

2.3 Оценка эффективности использования основных средств

 

Оценка эффективности  использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов. Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.  

 Рассчитаем показатели фондорентабельности, фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности ОАО "Водоканал" для более корректного расчета на примере отдельного вида деятельности: эксплуатация магистрального газопровода и рассчитанных показателях среднегодовой стоимости основных фондов и представим расчет в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Анализ эффективного использования основных ОАО "Водоканал"   за 2011  и 2012 годы

Показатель	Уровень показателя		Изменения
	2011 год	2012 год	(+;-)
Фондорентабельность	0,82	0,78	-0,04
Фондоотдача	4,47	4,53	0,06
Фондоемкость	0,22	0,22	0,00
Фондовооруженность	60,46	68,76	8,30

 

По данным расчетов можно увидеть, что показатель фондорентабельности увеличился, то есть рентабельность основного капитала уменьшилась на 0,04

Фондоотдача составляет в 2011 году 4,47 рубля, это говорит о том, что в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции составляло 4,47 рубля.

Следовательно, в 2012 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции составило 4,53 рубля.

Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль произведённой продукции, который в 2011и 2012 году  равен 0,22 руб.

Показатель фондовооруженности показывает, что на каждого работника  предприятия приходится основных фондов в 2011 году на сумму 60,46 руб/чел. В 2012 году фондовооруженность увеличилась до 68,76 руб/чел., что связано с увеличением среднегодовой стоимости основных фондов.

Показатель фондовооруженности применяется для характеристики степени оснащённости труда работающих. Чем больше фондовооружённость, тем больше объём производства и тем больше стоимость основных фондов.

Учитывая положительные  тенденции в изменении состава, структуры и техническом состоянии  основных средств, исследуемому предприятию  необходимо обеспечить надлежащий уровень системы внутреннего контроля и учета основных средств.