Анализ оборотных активов ООО «РегионОптТорг»

2. Определение сроков и объемов  закупок товара. Это одна из самых важных и сложных, для современных условий, функционирования российских предприятий, задач анализа состояния товара.

Несмотря на неоднозначность принимаемых  решений для каждого конкретного  предприятия, общим является подход к определению объема закупок, позволяющий  учитывать:

- средний объем потребления  товаров;

-дополнительное количество (страховой запас) ресурсов для возмещения непредвиденных расходов товара (например, в случае срочного заказа) или увеличения периода, требуемого для формирования необходимых запасов.

3. Расчет показателей оборачиваемости основных товаров и их сравнение с аналогичными показателями прошедших периодов, чтобы установить соответствие наличия запасов текущим потребностям предприятия.

Вывод: в данном пункте выяснили, что  оборотные средства являются одной  из составных частей имущества предприятия. Эффективное их использование является важным условием успешной деятельности предприятия. Необходимо проводить анализ оборотных активов предприятия, целью которого является повышение эффективности управления оборотными средствами. Целью управления является определение объема, структуры, источников покрытия оборотных средств. Также рассмотрены риски, обусловленные недостаточным анализом структуры и объема оборотных средств.

1.2 Источники информации для проведения анализа оборотных активов

 

Анализ оборотных активов проводится по данным баланса (раздел II) (прил. 1), формы № 5 (прил. 2), форма № 2 (прил. 3), а также по аналитическим учетным данным. Основными источниками информации служит статистическая и бухгалтерская отчетность предприятия, как внутригодовая (за неделю, месяц, квартал, полугодие, так и годовая). Наиболее обширная информация содержится в годовом отчете предприятия, где отражаются различные показатели, характеризующие деятельность предприятия в целом за год. Он включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную записку. Источником информации о показателях за срок менее года служит текущая статистическая и периодическая бухгалтерская отчетность. [24 с.30].

Вывод: в пункте 1.2. перечислены  источники информации для проведения анализа оборотных активов. Такими источниками в основном являются формы бухгалтерской отчетности форма № 1, форма № 2, форма №5. Данные формы № 2 используются для расчета некоторых коэффициентов деловой активности.

1.3 Методологические  основы анализа

 

 

Приемы и методы, используемые при проведении финансового анализа фирмы, можно классифицировать:

• По степени формализации:.

Формализованные - являются основными при проведении финансового  анализа , они носят объективный  характер, в их основе лежат строгие  аналитические зависимости.

Неформализованные - основан  на логическом описании аналитических приемов, они субъективны, так как на результат большое влияние оказывают интуиция, опыт и знания аналитика.

• По применяемому инструментарию

Экономические методы - построение сравнительного аналитического баланса -нетто. простых и сложных процентов, дисконтирования.

Статистические методы. - цепных подстановок, арифметических разниц. Средних и относительных  величин, группировок.

Математико-статистические методы - корреляционный анализ, регрессивный анализ, факторный анализ.

Методы оптимального программирования - системный анализ, линейное и нелинейное программирование.

• По используемым моделям:

Дескриптивные модели - являются основными при оценке финансового  состояния предприятия, это модели описательного характера, базирующиеся на данных бухгалтерской отчетности. Они начинаются с построения балансов и финансовой отчетности в различных разрезах, включая вертикальный, горизонтальный и трендовый анализ, последующий анализ различных финансовых коэффициентов и завершаются составлением аналитической записи к отчетности.

Вертикальный анализ - представление статей баланса в виде относительных величин, характеризующих структуру обобщающих итоговых показателей.

Горизонтальный анализ - определение динамики балансовых статей, выявление тенденций изменения отдельных статей баланса или их групп.

Трендовый анализ - изучение динамики относительных показателей за определенный период.

Предикативные модели - модели-прогнозы финансового отчета, модели динамического анализа

Нормативные модели - модели, позволяющие сравнивать фактические результаты деятельности с законодательно установленными, средними по отрасти или внутренними нормативами предприятия. Модель предполагает установление нормативов по каждому показателю и анализ отклонений фактических данных от нормативов.

 

2 АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ ООО «РегионОптТорг»

2.1 Краткая характеристика хозяйственной деятельности ООО «РегионОптТорг»

Общество с ограниченной ответственностью «РегионОптТорг», именуемое  в дальнейшем «Общество», учреждено  в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ от 08.02.1998 г.

Общество является юридическим  лицом и строит свою деятельность на основании настоящего Устава и  действующего законодательства Российской Федерации.

Полное фирменное наименование Общества на русском языке: Общество с ограниченной ответственностью «РегионОптТорг». Сокращенное наименование: ООО «РегионОптТорг».

Место нахождения Общества: 400075, Волгоградская область, г. Волгоград, ул. Моторная,5.

Общество является коммерческой организацией. Общество является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банков, круглую печать со своим наименованием, штампы и бланки, собственную эмблему, зарегистрированный в установленном порядке знак (знак обслуживания) и другие средства индивидуализации товарный.

Общество является собственником  принадлежащего ему на праве собственности  имущества и денежных средств. Общество отвечает по своим обязательствам всем имуществом, находящимся в его хозяйственном ведении.

Целью деятельности Общества является привлечение прибыли.

Предметом деятельности Общества являются:

• торгово-закупочная деятельность, оптовая и розничная торговля;
• сдача и наем помещений в аренду;

Данная организация  имеет следующую структуру (Рис. 2. ):

 

			Генеральный директор
			Зам. Ген. директора
Главный бухгалтер			Начальник отдела продаж				Начальник отдела закупок
Отдел бухгалтерии			Менеджеры по продажам				Менеджеры по закупкам
					Склады

 

Рисунок 2 - Структура ООО «РегионОптТорг»

Хозяйственная деятельность ООО «РегионОптТорг» заключается  в покупке, а затем перепродаже  отделочных материалов. Товар хранится на складах на территории оптовой базы. В основном данная организация занимается именно оптовой продажей. Продажи товаров в розницу практически не происходит.

Вывод: в данном пункте рассмотрена структура ООО «РегионОптТорг», описана хозяйственная деятельность. Данные приведены на основании устава анализируемого предприятия.

 

2.2 Состав и структура оборотных активов ООО «РегионОптТорг»

В данном пункте рассмотрим состав и  структуру оборотных активов  ООО «РегионОптТорг».

Под составом оборотных средств  понимают совокупность элементов, образующих оборотные средства. Соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах, называется структурой оборотных средств.

Классификация оборотных средств  по степени их ликвидности и степени  финансового риска характеризует качество средств предприятия, находящихся в обороте. Задача такой классификации – выявление тех текущих активов, возможность реализации которых представляется маловероятной. Эффективное управление оборотным капиталом предприятия предполагает как поиск и привлечение дополнительных источников финансирования, так и рациональное размещение их в активах предприятия, особенно в текущих.

Таблица 2 - Состав оборотных средств по степени ликвидности

 

Группа оборотных средств	Остатки на конец отчетного периода по статьям актива баланса
1. Абсолютно ликвидные  активы	1.1. Денежные средства (17375 тыс. руб.)
2. Наиболее ликвидные  активы	2.1. Краткосрочные финансовые  вложения (3334 тыс. руб.)
3. Быстро ликвидные  активы	3.1. Дебиторская задолженность (50190 тыс. руб.)
4. Медленно ликвидные  активы	4.1. Запасы – строка 210 и 220 раздела II актива баланса за вычетом расходов будущих периодов (53670 тыс. руб. + 789 тыс. руб. = 54459 тыс. руб.)
Общая сумма оборотных  средств	125358 тыс. руб.

 

Анализ активов организации по данным бухгалтерского баланса целесообразно проводить в соответствии со структурой таблица 3, представляющей собой аналитический баланс, который позволяет выявить главные тенденции в динамике и структуре ее статей. Обработка информации, приведенной в аналитическом балансе, осуществляется методами горизонтального (динамического), вертикального (структурного) и трендового анализа.

Таблица 3 - Показатели состава, структуры и динамики активов по данным баланса ООО «РегионОптТорг».

Показатель (код строки баланса)	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, %	Удельный вес, %
	На начало года	На конец года	Изменение (+, -)		На начало года	На конец года	Изменение (+, -)
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Запасы (210) в том числе:	50500	53670	3170	106,28	39,39	42,73	3,34
1.1.Сырье материалы и др. (211)	145	140	-5	96,55	0,11	0,11	-
1.2. Готовая продукция  и товары (214)	50355	53530	3175	106,31	39,28	42,62	3,34
А	1	2	3	4	5	6	7
1.3. Расходы будущих  периодов (216)	245	248	3	101,22	0,19	0,20	0,01
2. НДС по приобретенным  ценностям (220)	976	789	-187	80,84	0,76	0,63	-0,13
3. Дебиторская задолженность  краткосрочная (240) в том числе:	49592	50190	598	101,21	38,69	39,96	1,27
3.1. Покупатели и заказчики  (241)	49592	50190	598	101,21	38,69	39,96	1,27
4.Краткосрочные финансовые вложения (250)	9516	3334	-6182	35,04	7,42	2,65	-4,77
5.Денежные средства (260)	17365	17375	10	100,06	13,55	13,83	0,29
Итого оборотных активов (290)	128194	125606	-2588	97,98	100	100	-

 

В приведенной таблице отражены оборотные активы, фактически существующие в анализируемой организации. По приведенным данным можно сделать вывод, что совокупная величина оборотных активов ООО «РегионОптТорг» на конец отчетного года составила 125606 тыс. руб., что на 2588 тыс. руб. (или на 2,02%) меньше, чем на начало года. Исходя из данных бухгалтерского баланса ООО «РегионОптТорг» можем рассчитать удельный вес оборотных активов в общем объеме активов. Расчет данных показателей приведен в таблице 4.

Таблица 4 - Состав активов ООО «РегионОптТорг»

Показатель (код строки баланса	Сумма, тыс. руб.		Удельный вес, %
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
1.Внеоборотные активы (190)	43203	44339	25,21	26,09
2.Оборотные активы (290)	128194	125606	74,79	73,91
Итого активов (300)	171397	169945	100	100