Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Апреля 2012 в 18:08, отчет по практике
Для общей оценки динамики финансового состояния данного предприятия необходимо построить аналитический баланс, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и источников их формирования, а также одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Для наглядности оформим это в виде таблицы.
Раздел 2
2.1. Анализ финансового состояния МУП «Джалильское ЖКХ»
Для общей оценки динамики финансового состояния данного предприятия необходимо построить аналитический баланс, позволяющий оценить структуру имущества предприятия и источников их формирования, а также одновременно произвести горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Для наглядности оформим это в виде таблицы.
Таблица 1
Вертикальный и горизонтальный анализ баланса
Показатель | 2008 год | 2009 год | Изменения | |||
тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Актив |
|
|
|
|
|
|
Денежные средства | 1306 | 28,09 | 41430 | 25,77 | 40124 | -2,32 |
Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0,00 | 19000 | 11,80 | 19000 | 11,80 |
Дебиторская задолженность | 3276 | 70,45 | 48336 | 30,06 | 45060 | -40,39 |
Сырье | 1 | 0,02 | 12389 | 7,70 | 12388 | 7,68 |
Готовая продукция | 0 | 0,00 | 3493 | 2,20 | 3493 | 2,20 |
Расходы буд. периодов | 1 | 0,02 | 163 | 0,10 | 162 | 0,08 |
НДС | 0 | 0,00 | 2349 | 1,50 | 2349 | 1,50 |
Итого оборотных активов | 4584 | 98,58 | 127160 | 79,08 | 122576 | -19,50 |
Нематериальные активы | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 |
Основные средства | 66 | 1,42 | 2602 | 1,60 | 2536 | 0,18 |
Долг. фин. вложения | 0 | 0,00 | 4178 | 2,60 | 4178 | 2,60 |
Отложенные налоговые активы | 0 | 0,00 | 73 | 0,05 | 73 | 0,05 |
Прочие внеоборотные активы | 0 | 0,00 | 26777 | 16,65 | 26777 | 0,56 |
Итого внеоборотных активов | 66 | 1,42 | 33630 | 20,90 | 33564 | 19,48 |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
Долгосрочные кредиты | 0 | 0,00 | 207 | 0,13 | 207 | 0,13 |
Кредиторская задолженность | 3911 | 84,10 | 35200 | 21,89 | 31289 | -62,21 |
Поставщики | 3101 | 66,69 | 8768 | 5,40 | 5667 | 5,40 |
Персонал | 244 | 5,25 | 2231 | 1,39 | 1987 | -3,86 |
Бюджет | 468 | 10,06 | 5993 | 3,70 | 5525 | -6,36 |
Внебюджетные фонды | 98 | 2,10 | 1191 | 0,70 | 1093 | -1,40 |
Прочие краткосрочные обязательства | 0 | 0,00 | 17019 | 10,58 | 17019 | 10,58 |
Займы и кредиты | 293 | 6,30 | 0 | 0,00 | -293 | -6,30 |
Итого краткосрочные обязательства | 4204 | 90,40 | 52181 | 32,40 | 47977 | 3,50 |
Уставный капитал | 10 | 0,20 | 20 | 0,01 | 10 | -0,19 |
Нераспределенная прибыль | 435 | 9,35 | 115803 | 72,02 | 115368 | 62,67 |
Итого собств. капитал | 446 | 9,60 | 108402 | 67,42 | 107956 | 57,82 |
Валюта баланса | 4650 | 100,00 | 160790 | 100,00 | 156140 | 0,00 |
2.2 Анализ структуры баланса
Для более подробного анализа соотношений групп по активу и пассиву баланса необходимо провести анализ структуры баланса и занести эти данные в таблицу.
Таблица 2
Группировка активов по степени ликвидности
Вид актива | Код строки | 2008г. | В % к итогу | 2009г. | В % к итогу |
1. Наиболее ликвидные активы Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения |
260 250 |
1306 - |
28,09 - |
41430 19000 |
25,77 11,8 |
Итого по I группе (А1)
|
| 1306 | 28,09 | 60430 | 37,57 |
Быстро реализуемые активы Дебиторская задолженность в течение 12 месяцев |
240 |
3276 |
70,45 |
48336 |
30,06 |
Итого по II группе (А2)
|
| 3276 | 70,45 | 48336 | 30,06 |
3. Медленно реализуемые активы Сырье и материалы Сырье, материалы Готовая продукция Расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям |
211 214 216 220 |
1 0 1 0 |
0,02 0,00 0,02 0,00 |
12389 3493 163 2349 |
7,7 2,2 0,1 1,5 |
Итого по III группе (А3)
|
| 2 | 0,04 | 18394 | 11,5 |
4. Трудно реализуемые активы Основные средства Основные средства Незавершенное строительство Прочие внеоборотные активы |
120 130 110,140 |
66 0 0 |
1,42 0,00 0,00 |
2602 26777 4178 |
1,6 16,65 2,6 |
Итого по IV группе (А4) |
| 66 | 1,42 | 33557 | 20,85 |
БАЛАНС |
| 4650 | 100 | 160717 | 100 |
Таблица 3
Группировка пассивов по степени срочности их погашения
Вид пассива | Код строки | 2008 г. | В % к итогу | 2009 г. | В % к итогу |
1. Наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность |
620 |
3911 |
84,1 |
35200 |
21,89 |
Итого по I группе (П1) |
| 3911 | 84,1 | 35200
| 21,89 |
Краткосрочные пассивы Займы и кредиты |
610 |
293 |
6,3 |
0 |
0,00 |
Итого по II группе (П2) |
| 293 | 6,3 | 0 | 0,00 |
3. Долгосрочные пассивы | 590 | 0 | 0,00 | 207 | 0,13 |
Итого по III группе (П3) |
| 0 | 0,00 | 207 | 0,13 |
4. Постоянные пассивы Уставный капитал Нераспределенная прибыль |
410 470 |
10 435 |
0,2 9,35 |
20 54788 |
0,01 72,02 |
Итого по IV группе (П4) |
| 445 | 9,55 | 54808 | 72,03 |
БАЛАНС |
| 4649 | 100 | 90215 | 100 |
При этом стоит отметить, что группы П1, П2, П3 являются внешними обязательствами предприятия.
Из таблицы видно, что наиболее срочные обязательства увеличились в 2008 году в абсолютном отношении на 31289 т.р. по сравнению с 2008 годом.
А теперь для наглядности сведем эти данные по активу и пассиву баланса в одну таблицу.
Таблица 4
Группировка статей баланса предприятия
АКТИВ | 2008 год | 2009 год | ПАССИВ | 2008 год | 2009 год |
I. Наиболее ликвидные активы | 1 306 | 60 430 | I. Наиболее срочные обязательства | 3 911 | 35200 |
II. Быстро реализуемые активы | 3 276 | 48 336 | II. Краткосрочные пассивы | 293 | 0 |
III. Медленно реализуемые активы | 2 | 18 394 | III. Долгосрочные пассивы | 0 | 207 |
IV. Трудно реализуемые активы | 66 | 33 557 | IV. Постоянные пассивы | 445 | 54808 |
БАЛАНС | 4 650 | 160 717 | БАЛАНС | 4 649 | 90 215 |
Лобщ. = оборотные средства / краткосрочные обязательства
Лобщ. 06 = 4584/4204 = 1,09
Лобщ. 07 = 127160/52181 = 2,43
2). Коэффициент срочной ликвидности может быть рассчитан по двум формулам, мы воспользуемся только второй формулой.
а). Лсроч. = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность) / краткосрочные обязательства
б). Лсроч. = (оборотные средства - запасы) / краткосрочные обязательства
Лсроч. 06 = (4584-2)/4204 = 1,09
Лсроч. 07 = (127160-16045)/52181 = 2,1
3). Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле
Лабс. = денежные средства (и их эквиваленты) / краткосрочные обязательства
Лабс. 06 = 1306/4204 = 0,31
Лабс. 07 = 41430/52181 = 0,79
Таблица 5
Расчет коэффициентов ликвидности
Показатели | 2008 год | 2009 год | Изменения |
К общей ликвидности | 1,090 | 2,430 | 1,340 |
К срочной ликвидности | 1,090 | 2,100 | 1,010 |
К абсолютной ликвидности | 0,310 | 0,790 | 0,480 |
Чистый обор. капитал, тыс.руб. | 380 | 74979 | 74599 |