Аккредитивная форма расчетов: сфера применения и направления совершенствования

    АККРЕДИТИВНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ: СФЕРА  ПРИМЕНЕНИЯ

    И НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ первый слайд: наименование темы и Ф.И.О. докладчика 

    Уровень экономического развития нашей страны в последние годы стремительно растет. Возникающие в данных условиях проблемы, такие как кризис неплатежей, острая нехватка у большинства предприятий и организаций оборотных средств и вместе с тем затрудненный доступ к кредитным ресурсам приводят к поиску новых платежных средств, а также более детальному изучению уже применяемых в торговом обороте форм безналичных платежей.

    В системе расчетно-кредитных отношений  расчеты по аккредитиву по праву  занимают сегодня одно из важных мест. Удельный вес аккредитивов в общей  массе совершаемых расчетных  операций сегодня не столь высок  как, например, платежными поручениями или по инкассо. Тем не менее, как показывает практика, большинство случаев использования аккредитива в торговом обороте связано с обеспечением баланса интересов контрагентов и максимальным снижением различного рода предпринимательских рисков при осуществлении расчетных операций. Следовательно, проблема устранения недостатков, присущих аккредитивной форме расчетов, к которым, как правило, относят сложность проведения, относительную дороговизну этой банковской операции, а также отвлечение из оборота покупателя денежных средств на срок действия аккредитива, на сегодняшний день является очень актуальной.

    Можно сказать, что смысл аккредитива, как формы международных расчетов состоит в получении продавцом гарантий платежа, а покупателем - полноценных прав на отгруженный товар: это возможно, когда деньги перечисляются плательщиком лишь при выполнении его контрагентом определенных условий, что и создает преимущества, которые имеет продавец, договорившийся с покупателем об аккредитивной форме оплаты. 2 слайд – определение аккредитива

    Появление и развитие в международной торговле переводных, револьверных, подтвержденных, компенсационных и многих других видов, превратило аккредитив в надежный, гибкий и универсальный финансовый инструмент современного рынка, обладающий большим потенциалом функциональных возможностей для решения задач торгового оборота. 3 слайд – виды аккредитива и их суть (определение или характерные признаки, отличительные черты).

    Таким образом, все вышесказанное свидетельствует о важной роли аккредитивной формы платежей в системе безналичных расчетов и требует новых научных разработок по ее совершенствованию.

    Оценка  аккредитива с сущностных позиций  неоднородна. Она допускает как  рассмотрение аккредитива в широком  смысле (как единой хозяйственной операции), так и анализ отдельных хозяйственных связей между участниками. Подходы к определению сущностных сторон аккредитива мы систематизировали и  представили на слайде 4. Слайд 4 – подходы к определению сущностных сторон аккредитива

    Сторонами, участвующими в расчетах посредством  аккредитива являются: Приказодатель, Банк-эмитент, Авизующий банк, Исполняющий  банк, Подтверждающий банк и Бенефициар. На слайде 5 мы представили типовую схему расчетов по 
аккредитиву. Слайд 5 – типовая схема расчетов по аккредитиву

    Что касается нормативно правового обеспечения, то в настоящее время в законодательстве РФ правоотношения в связи с выдачей  банковской гарантии, открытием документарного аккредитива регулируются посредством  норм ГК РФ и нормативными актами Центрального банка РФ (Банка России).

    Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации. В качестве основных принципов организации безналичных расчетов мы выделили следующие: слайд 6 – принципы организации безналичных расчетов

    Первый  принцип состоит в осуществлении  безналичных расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.

    Второй  принцип заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов.

    Третий  принцип — принцип свободы  выбора субъектами рынка форм безналичных  расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения.

    Четвертый принцип – это принцип срочности платежа. Он означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован в их зачислении  на свой счет в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок.

    И последний принцип – принцип обеспеченности платежа. Он тесно связан с предыдущим принципом  - принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа для соблюдения срочности платежа предполагает наличие у плательщика ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств.

    Аккредитивная форма расчетов получила широкое  распространение в банковской практике в качестве альтернативы расчетам платежными поручениями. Ее преимущество при оплате крупных сделок обусловлено стремлением сторон защитить свои интересы, дополнительно обеспечивая при помощи аккредитива исполнение обязательства контрагента по договору.

    Однако, несмотря на очевидные достоинства  аккредитивной формы расчетов и  широкую область применения данная система не лишена недостатков. Слайд 7 Недостатки аккредитивной формы расчетов.

    Основные  проблемы осуществления расчетов по аккредитивам заключаются в следующем:

    1. Аккредитивная форма расчетов  используется только в иногороднем  обороте. Не секрет, что данная форма расчетов присуща только в основном очень крупным городам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так, например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем в маленьких городах.

    2. Сложность осуществления данной операции. К сожалению, наши предприниматели боятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетные отношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществления таких расчетов.

    3. Необходимо отметить низкий уровень правовых знаний участников рынка и информационных ресурсов в отношении безналичных форм расчетов, что также служит препятствием к широкому применению данной формы расчетов в деятельности компаний.

    4. Недостаточное количество разработок  нормативно-правовой базы по данным вопросам.

    5. Высокая ставка комиссионного  вознаграждения банков.

    6. Длительность операции. Или говоря  иначе - временной "пробег" документов между банками.

    Однако, несмотря на перечисленные недостатки, хотелось бы привести статистику - по оценкам аналитиков, годовой оборот российского рынка аккредитивов сейчас составляет примерно 7-8 млрд. долларов. Рынок аккредитивов ежегодно увеличивается примерно на 1-2 млрд. долларов. Данные показатели свидетельствуют о востребованности аккредитивной формы расчетов и требуют более внимательного изучения проблем, связанных с данной формой расчетов и в последствии – ее совершенствованию, чему я и планирую посвящать свои дальнейшие научные исследования.

    Доклад  окончен, спасибо за внимание.

    Слайд 8 – доклад окончен.