А1. Наиболее ликвидные активы — к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом:

А1 = Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения или стр. 250 + стр. 260.А2. Быстро реализуемые активы — дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = Краткосрочная  дебиторская задолженность или стр. 240.

A3. Медленно  реализуемые активы — статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.A3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС +Прочие оборотные активы. или стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270

А4. Трудно реализуемые активы — статьи раздела I актива баланса — внеоборотные активы.

Найдем  наиболее ликвидные активы

На начало года=6540+109086=115626 руб.

На конец  года=8412+70890=79302 руб.

            Тогда  ( 79 302 /115 626)*100-100= -31,42

Чтобы найти удельный вес, мы смотрим в  баланс по активам

На н.г.=115626/467600*100%=24,73%

На к.г.=79302/554200*100%=14,31%

Изменение=79302-115626=-36324 руб. или 14,31%-24,73%=-10,42%

Аналогично  мы можем найти А2, А3 и А4.

По найденным  показателям мы можем сделать  следующие выводы:

    А1: на конец периода наиболее ликвидные  активы снизились на 36324 тыс. руб., что  темп прироста составил составил 31,41 % к началу года, а их удельный вес в общей структуре активов понизился с 24,73% до 14,31%.

    А2: это такие активы, как: дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес., и прочие оборотные активы. На конец периода  быстрореализуемые активы незначительно  понизились – на 7193 тыс. руб., темп прироста составил 7,91 % Их доля в общей сумме активов снизилась на 4,34 процентных пункта.

    А3: это наименее ликвидные активы –  запасы, дебиторская задолженность  более 12 мес., НДС по приобретенным  ценностям. На конец периода данная группа активов достаточно сильно возросла (на 135741 тыс. руб.) за счет увеличения запасов. Темп прироста по составил 71,17%. Доля данных активов в общей сумме возросла с 40,79 до 58,91%.

    А4: Сюда относится итог раздела 1 баланса. Данные активы на конец периода снизились  на 5624 тыс. руб., темп прироста составил 7,99. Их доля в общей сумме актива понизилась на 3,37 процентных пункта.

    В целом можно сказать, что снижение наиболее ликвидных и быстрореализуемых  активов на фоне роста медленнореализуемых  активов является неблагоприятной  тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия.

Задание № 3.По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ динамики прибыли от продаж. Рассчитать основные показатели ее оценки.

Задание № 3.По данным отчета о прибылях и убытках провести анализ динамики прибыли от продаж. Рассчитать основные показатели ее оценки. 

Рассчитаем  показатели

В: 432360/256240*100%=168,73%,       432360-256240=173120,

С: 369933/205616*100%=179,91%,       369933-20566=164317,

ВП=В-С

256240-205616=50624,                   432360-369933=62427,

62427/50624*100%=123,32%,        62427-50624=11803,

6600/8200*100%=80,49%,              6600-8200=-1600,

5860/6800*100%=86,18%,              5860-6800=-940,

П о/п=Пв-Рк-Ру

50624-8200-6800=35624,                      62427-6600-5860=49967,

49967/35624*100%=140,26%,               49967-35624=14343,

З: З=С+Рк+Ру

205616+8200+6800=220616,                369933+6600+5860=382393,

Рп: Рп=Пч/В

35624/256240=13,90,                             49967/432360=11,56,

11,56/13,90*100%=83,16%,                   11,56-13,90=-2,34,

Рз: Рз=Пч/З

35624/220616*100%=16,15%,               49967/382393*100%=13,07%,

13,07/16,15*100%=80,93%,                  13,07-16,15=-3,08,

Затраты на 1 руб: =З/В

220616/256240=0,8609,                         382393/432360=0,8844,

0,8844/0,8609*100%=102,72%,             0,8844-0,8609=0,023,

      По  результатам анализа таблицы 3 можно  сделать следующие выводы. Выручка  от продаж в отчетном периоде возросла на 176120 тыс. руб., что составило 168,73% уровня предыдущего периода. Себестоимость  также возросла на 164317 тыс. руб., или на 179,91%.

      Так как у нас в отчетном периоде  возросла выручка, то и валовая прибыль  тоже увеличится на 11803 тыс. руб., что  составило 123,32% от прошлого периода.

      Коммерческие  и управленческие расходы снизились  в отчетном периоде – на 1600 и 940 тыс. руб. соответственно. Уровень коммерческих расходов составил 80,49%, уровень управленческих расходов – 86,18% предыдущего года.

      Та  как у нас произошел рост выручки  и снились расходы, все это привело к росту прибыли от продаж на 14343 тыс. руб., что составило 140,26% к предыдущему периоду.

      Общие затраты (себестоимость, коммерческие и управленческие расходы) возросли за счет крупного роста себестоимости. Рост затрат составил 161777 тыс. руб., или 173,33%. Рентабельность продаж и затрат в результате опережающего роста себестоимости в отчетном периоде упала. Рентабельность продаж составила 11,56% против 13,90% в предыдущем периоде, что на 2,34 ниже уровня предыдущего года. Рентабельность затрат составила 13,007%, что на 3,08  ниже уровня предыдущего периода.

      Также в результате опережающего роста  себестоимости возросли затраты  на 1 руб. продаж с 0,8609 до 0,8844. Это на 0,0234 выше уровня предыдущего периода.

 

  Задание №4.Дать оценку состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитать показатели их оборачиваемости.

      Найдем  данные для таблицы 4:

      1: 152550-139543=13007,

          77865/139543*100%=55,80%,

          85504/152550*100%=56,05%,

          85504-77865=7639,

          56,05%-55,80%=0,25%, аналогично найдем 2и  3 показатели

      4: Коэф=дебитор.задолж./кредитор.задолж.

          90887/139543=0,6513

           83694/152550=0,5486

           0,5486-0,6513= -0,1026

      5: Дебитор.задолж*360/выручку

         90887*360/256240=127,96

         83694*360/432360=69,69

         69,69-127,69= -58,00

      6:  Кредитор.задол*360/выручку

           139543*360/256240=196,05

           152550*360/432360=127,02

           127,02-196,05= -69,03

      Сделаем выводы по полученным результатам в  таблице 4:Кредиторская задолженность  в отчетном периоде возросла на 13007 тыс. руб. Рост кредиторской задолженности  обусловлен ростом всех статей. Основной статьей роста является рост задолженности поставщикам и подрядчикам – на 7639 тыс. руб. Доля данной статьи в общей сумме кредиторской задолженности в отчетном периоде возросла на 0,25 процентных пункта. Задолженность перед персоналом возросла на 2665 тыс. руб., а доля ее снизилась на 0,5 процентных пункта. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами возросла на 965 тыс. руб., доля ее в общей сумме кредиторской задолженности возросла на 0,26 процентных пункта. Задолженность по налогам и сборам возросла на 2008 тыс. руб., при этом ее доля возросла на 0,18 процентных пункта.

      Дебиторская задолженность в отчетном периода  снизилась на 7193 тыс. руб. Снижение дебиторской  задолженности обусловлено снижением  задолженности покупателей и  заказчиков на 9998 тыс. руб. (доля данной статьи в общем объеме дебиторской задолженности снизилась на 7 процентных пунктов). Другие статьи дебиторской задолженности в отчетном периоде возросли. Так, авансы выданные возросли на 1608 тыс. руб., а их доля возросла на 5,24 процентных пункта. Прочие дебиторы возросли на 1197 тыс. руб., а их доля увеличилась на 1,76 процентных пункта.

      Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на конец периода  снизился на 0,102, что является положительной  тенденцией. Т.е. при сохранении уровня кредиторской задолженности дебиторская задолженность предприятия снижается, и средства возвращаются в оборот.