После определения средних значений показателей  за прошедшие месяцы, вычислить прогнозно-плановые величины можно тремя методами. Для ряда показателей, существенно зависящих от факторов внешней среды, таких, как привлекаемые ресурсы, их цена, доходность размещаемых активов и др., целесообразно использовать методы экстраполяции на основе тенденции их изменения в прошедшем периоде.

     Для другой группы показателей можно  использовать нормативный метод. К  этой группе относятся показатели, зависящие в основном от внутренних факторов ‑ расходы на зарплату, хозяйственные расходы, расходы, относимые на прибыль, фонд обязательных резервов и др.

     К третьей  группе отнесем расчетные показатели, вычисляемые на основе показателей  первой и второй групп. Такими показателями являются, например, налогооблагаемая прибыль, налог на прибыль, капитализируемая прибыль.

     Динамическая  модель использована для разработки программного инструмента, позволяющего проектировать финансовый план среднесрочного развития банка с учетом динамики ежемесячных агрегированных показателей  за прошедший период. Таким инструментом является так называемая “план-матрица” развития банка.

План-матрица среднесрочного развития банка

     План-матрица  развития банка позволяет вычислить  агрегированные показатели деятельности банка за каждый месяц планового  периода. В качестве показателей (векторов) ресурсов выступают средние величины привлеченных средств, собственного денежного капитала, активов, ФОР и рабочих активов. Вектора потоков представлены в виде 3 групп ежемесячных показателей:

• доходов (процентных и непроцентных);
• расходов (на привлечение ресурсов, комиссионных расходов, производственно-хозяйственных расходов);
• финансового результата (налогооблагаемой прибыли, налога на прибыль, расходов, относимых на прибыль, капитализируемой прибыли).

   Вектора ресурсов и их потоков взаимно связаны  через ежемесячные показатели доходности, расходности и прибыльности, измеренных в процентах годовых.

   Каждому  месяцу  соответствует  столбец  ежемесячных  показателей  в  электронной  план - матрице. В каждой строке содержится динамика одного из показателей в плановом периоде. Исходные данные по нормативам:  планируемым  или  прогнозным,  помещены в левом углу таблицы. При изменении исходных нормативов  программа пересчитывает все показатели за каждый месяц планового периода.

   Показаны  два примера план-матрицы развития банка (таблицы №1 и №2). В обоих примерах  задается  на  основании прогноза  динамика  изменения  привлеченных  ресурсов, доходности, расходности в %-годовых и административно-хозяйственных расходов в тыс.руб./мес.

   Часть  показателей,  названия  которых выделены  белым цветом  на  черном  фоне, задаются  на  основе  прогнозирования или экстраполяции с учетом тенденции развития  за прошлый период, остальные вычисляются, с учетом взаимосвязи показателей в соответствии с приведенной моделью.  Исходными  данными  для  планирования  являются  данные  за прошедшие несколько месяцев.

    Остальные  показатели  вычисляются  в  соответствии  с  алгоритмом,  в  том  числе  динамика  капитализируемой  прибыли,  как  основная  цель  расчета.  В  первом  примере (таблица №1) прогнозируемые параметры определяются на основе экстраполяции по закону скользящего  среднего  по  данным  трех  прошедших  месяцев,  во  втором  (таблица  №2) – накладывается условие роста прогнозных величин. Результат виден из сравнения двух план-матриц. В первом примере капитализируемая прибыль нарастающим итогом на 6-ой месяц (декабрь) получается равной 12,3 млн.руб., а во втором примере – 17,4 млн.руб.

     Агрегированные ежемесячные показатели, как правило, не  испытывают резких непредвиденных  скачков, что позволяет весьма точно  рассчитать динамику развития, а в случае резких изменении быстро внести  соответствующие корректировки. Финансовые результаты за прошлый месяц будут служить базой для расчета плановых показателей, то есть обеспечивать исходные данные для расчета динамики развития на следующие 6-8-9 или 12 месяцев.

     Преимущества  разработки бизнес-плана с использованием план-матрицы заключаются в возможности оперативно рассмотреть множество  различных вариантов развития банка.  

     Полезным  свойством матричного представления  плана развития банка является возможность  наглядной и быстрой оценки влияния  ряда видов рисков на динамику развития и на конечный финансовый результат. Риски изменения процентных ставок стоимости ресурсов, доходности активов, кредитные риски и др. могут быть учтены путем изменения прогнозных данных, и вычислено их влияние на динамику изменения показателей и на финансовый результат в конце планового периода.

     Особо отметим, что план-матрица дает возможность учесть риски невозврата кредитных ресурсов. В частности, в качестве таких рисков могут быть введены данные по резервам под возможные потери по ссудам.

     Для высшего руководства банка план-матрица  может стать оперативным рабочим  инструментом, позволяющим без привлечения персонала обеспечить ежемесячный мониторинг финансового состояния банка. Руководитель может при этом гибко вносить изменения в план развития на следующий плановый период, то есть обеспечивать скользящее планирование по результатам прошедшего месяца.

     Естественно, после предварительного расчета, полученного  непосредственно Топ-менеджером банка, целесообразно привлечь специалистов-аналитиков с целью уточнения отдельных  прогнозируемых данных с учетом заключенных  и планируемых договоров, а также  анализа рисков и тенденции изменения финансовых рынков.

Литература

1. Царьков В.А.  Использование методов теории  автоматического управления при  построении и анализе динамических  моделей экономики производства // Измерения. Контроль. Автоматизация. ISSN – 2295. 1984.  № 4. С.66-78.

2. Царьков В.А.  Экономическая динамика и эффективность  капитальных вложений. ISBN5-89463-001-0. М.: изд. ЛЕКСИКОН, 1997. С.104.

3. Царьков В.А.  Агрегированная динамическая модель  банка // Банки и технологии. РЕГ.  № 012846, 1998. №3. С.66-71.

4. Царьков В.А.  Моделирование экономической динамики  банка // Банковское дело. РЕГ.  № 012296. 2000.  № 6. С.25-30.

5. Царьков В.А.  План-прогноз на основе модели  экономической динамики банка  // Банковское дело. РЕГ. № 012296. 2000. № 12.  С.25-28.