Юридическая ответственность в сфере экономики

     Если  применение мер дисциплинарной ответственности  строго персонифицировано, то административные наказания за совершение правонарушений в сфере предпринимательской деятельности могут назначаться как физическим лицам (индивидуальным предпринимателям и должностным лицам организаций), так и юридическим лицам. Более того, КоАП РФ, определяя вину юридического лица через вину его должностного лица, допускает возможность одновременного назначения наказаний тому и другому. Правда юридическое лицо несёт более суровое наказание, выражающееся в повышенных размерах штрафов, как минимум в десять раз превышающих суммы штрафов, назначаемых физическим лицам (индивидуальным предпринимателям и должностным лицам организаций).

     Виды  наказаний, назначаемых физическим и юридическим лицам, также различаются. Из восьми видов административных наказаний, предусмотренных КоАП РФ, только три, а именно штраф, конфискация орудия совершения или предмета административного правонарушения и дисквалификация применяются за совершение правонарушений в сфере предпринимательской деятельности. При этом в отношении юридического лица могут применяться только первые два вида. Третий вид – дисквалификация, заключается в лишении физического лица права занимать руководящие должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров, осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом.

     Уголовная ответственность представляет собой назначение наказания физическому лицу за совершённое преступление. Преступления являются наиболее опасным для общества противоправным деянием, поэтому и наказания за них устанавливаются наиболее строгие. Общественная опасность преступлений, как правило, характеризуется причинением крупного ущерба либо влечёт наступление тяжких последствий. Если большинство составов правонарушений, содержащихся в КоАП, носят формальный характер, т.е. для признания вины в форме умысла достаточно совершения указанного в норме права противоправного действия или бездействия, независимо от того, какие наступили последствия, то состав преступления всегда материален, всегда предусматривает наступление вредных последствий. Сравним сходные административные правонарушения и преступления в сфере предпринимательской деятельности. Так, ст. 14.1 КоАП РФ предусматривает ответственность предпринимателей за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии). При этом следует отметить, что административная ответственность наступает за сам факт совершения противоправного деяния, даже не имеющего вредных последствий. Если же аналогичные противоправные деяния причиняют крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжены с извлечением дохода в крупном размере, то ответственность наступает по ст. 171 УК РФ (Незаконное предпринимательство). Согласно примечания к ст. 171 УК РФ доходом в крупном размере признаётся доход, сумма которого превышает 200 МРОТ.

     Приступая к рассмотрению гражданской ответственности, следует отметить, что она имеет иные цели, чем дисциплинарная, административная и уголовная. Она применяется, прежде всего, для восстановления нарушенных прав участников хозяйственных правоотношений в случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения какой-либо из сторон договорных или внедоговорных обязательств. Т.е. гражданская ответственность имеет правовосстановительный, компенсационный характер, в то время как дисциплинарная, административная и уголовная – ярко выраженный карательный, конфискационный характер.

     Применение  мер дисциплинарной, административной и уголовной ответственности  осуществляется субъектами линейной или  функциональной власти. В связи, с  чем при назначении дисциплинарных взысканий, административных и уголовных  наказаний действует принцип  презумпции невиновности, возлагающий обязанность доказывания виновности лица, привлекаемого к тому либо иному виду ответственности, на юрисдикционные органы. Особенностью мер гражданской ответственности является то, что они могут реализовываться непосредственно сторонами хозяйственного правоотношения без участия государственных органов. При этом действует презумпция виновности, согласно которому обязанность доказывания невиновности возлагается на сторону обвиняемую в неисполнении обязательства.

     В силу того, что субъекты хозяйствования строят свои отношения преимущественно на основе договора, гражданская ответственность в сфере предпринимательской деятельности является основным видом юридической ответственности, а основной её мерой – возмещение должником убытков, причинённых кредитору. Однако в некоторых случаях неисполнения обязательств бывает сложно определить, имели место убытки или нет. Поэтому стороны предпринимательского договора очень часто предусматривают в нём такие меры имущественной ответственности как неустойка, залог, удержание имущества, задаток, уступка денежного требования. Особенностью названных мер является то, что до совершения гражданско-правового деликта они выступают в качестве предупредительно-обеспечительных мер, имеющих целью обеспечить исполнение обязательств. И лишь в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств эти меры трансформируются либо в меры пресечения правонарушения, либо в меры гражданско-правовой ответственности.

     Известны  предпринимательскому праву и карательные санкции. К ним относятся штраф, пеня и отказ суда в защите субъективного гражданского права. Штраф и пеня применяются к правонарушителям независимо от взыскания убытков, понесённых потерпевшей стороной, и выплачиваются потерпевшему. Штраф представляет собой единовременное денежное взыскание, а пеня – денежное взыскание, взимаемое нарастающим итогом. В случае, если хозяйствующий субъект использует свои права в целях ограничения конкуренции, а также злоупотребляет своим доминирующим положением на рынке, суд может отказать этому лицу в защите принадлежащего ему права (ст.10 ГК РФ). 

IV. Наиболее распространенные правонарушения 

     Имея  общее понятие о гражданах-предпринимателях и юридических лицах, осуществляющих предпринимательскую деятельность, необходимо помнить о том, что, осуществляя свою деятельность, многие участники предпринимательской деятельности вольно или невольно, с умыслом или без него могут выйти за пределы правового поля, законного ведения предпринимательской деятельности и преступить закон. Рассмотрим некоторые наиболее распространенные нарушения и преступления.

     Одним из них является незаконное предпринимательство.

     Под этим нарушением в статье 171 УК РФ понимается осуществление предпринимательской  деятельности без регистрации либо без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, или с нарушением условий лицензирования, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству, либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

     К незаконному предпринимательству  относится также и игнорирование  использования кассовых аппаратов, маркировки продукции, несоблюдение определенных технических требований, изложенных в лицензии (санитарные нормы, оборудование, уровень подготовки и т.д.).

     Уклонение от постановки на учет в налоговом  органе, выразившееся в осуществлении  организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течение  более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

     Другим, часто встречающимся преступлением, является лжепредпринимательство (ст.173 УК РФ), под которым признается создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью получение кредитов, освобождение от налогов, извлечение иной имущественной выгоды или прикрытие запрещенной деятельности, причинившей крупный ущерб гражданам, организациям или государству. Признаками лжепредпринимательства по общему правилу является отсутствие у других учредителей, участников коммерческой организации намерений осуществить предпринимательскую деятельность, наличие у созданной организации, ее учредителей целей, противоречащих законодательству, причинение крупного ущерба гражданам, организациям, государству.

     Значимым  для квалификации лжепредпринимательства как преступления, является размер причиненного ущерба, который определяется как реальным ущербом, так и в виде упущенной выгоды.

     Лжепредпринимательство  наказывается крупным штрафом, либо лишением свободы с выплатой штрафа. Уголовная ответственность согласно ст.179 УК РФ возникает за принуждение к совершению сделки или отказ от ее совершения под угрозой насилия, уничтожения или повреждения чужого имущества, распространения порочащих сведений, которые могут причинить вред потерпевшему и его близким.

     Часто встречающимся преступлением является незаконное получение кредита, под которым согласно ст.176 УК РФ понимается получение индивидуальным предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении, либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации. По данной статье ответственность наступает в случае, если данное деяние причинило крупный ущерб.

     Преступление, которое встречается, пожалуй, чаще других (наряду с такими преступлениями, как уклонение от уплаты налогов), но, к сожалению, в силу косности правоохранительных органов крайне редко признается таковым, являются деяния, предусмотренные статьей 177 УК РФ - злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. При этом ответственность наступает в случае уклонения от уплаты кредиторской задолженности в крупном размере. Под злостным уклонением понимаются обстоятельства, когда у должника имеются денежные средства, достаточные для удовлетворения требований должника, но в силу каких-либо оснований должник уклоняется от исполнения своего обязательства.

     К двум последним относятся преступления, связанные с уклонением организаций  от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

     Под этим понимается уклонение физического  лица от уплаты налога путем непредставления  декларации о доходах в случаях, когда подача декларации является обязательной, либо путем включения в декларацию заведомо искаженных данных о доходах или расходах, либо иным способом, а равно от уплаты страхового взноса в государственные внебюджетные фонды, совершенной в крупном размере, т.е. более 200 минимальных размеров оплаты труда.

     Под уклонением от уплаты налогов юридическими лицами понимаются действия, связанные с включением в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах либо иным способом, а равно от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации, совершенные в размере, превышающем тысячекратный размер МРОТ. Уголовную ответственность по данной статье, как правило, несут руководители организации, если они своими распоряжениями, приказами умышленно способствовали совершению преступления, а также главный бухгалтер, т.е. должностные лица, выполняющие управленческие функции. Административная ответственность предпринимателей наступает и за другие нарушения в сфере экономической деятельности.

     Так, нарушение налогоплательщиком установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 117 Налогового Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. А уклонение от постановки на учет в налоговом органе, выразившееся в осуществлении организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе в течение более 90 дней со дня истечения установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе, влечет взыскание штрафа в размере десяти процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее двадцати тысяч рублей.

     Ответственность налогоплательщиков возникает при  непредставлении в установленный  законодательством срок деклараций о налогах и сборах в налоговый орган по месту учета, за грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

     Неуплата  или неполная уплата сумм налога в  результате занижения налогооблагаемой базы или неправильного исчисления налога по итогам налогового периода, выявленные при выездной налоговой проверке налоговым органом, влекут взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога.

     Особо следует отметить ответственность  предпринимателей перед государством за нарушение порядка наличных расчетов.

     Так за ведение денежных расчетов с населением без применения контрольно-кассовых машин (ККМ) размер штрафа установлен до 350-кратного установленного законом минимума месячной оплаты труда (МРОТ). Штрафы исчисляются независимо от причин неприменения ККМ, и даже установленный единичный факт обслуживания покупателя без чека ККМ служит основанием для штрафных санкций. Штраф в размере 200 МРОТ установлен за использование неисправной контрольно-кассовой машины.

     Осуществление торговых операций (оказание услуг) после приостановления деятельности предприятия влечет за собой штраф в размере 700 МРОТ.

     Материальная  ответственность продавца установлена  законом при отсутствии ценника за продаваемый товар (прейскуранта на оказываемую услугу), за невыдачу чека лицом, обязанным выдать его покупателю (клиенту), или выдачу чека с менее указанной суммой и влечет за собой штраф соответственно в 100- и 10-кратном размере МРОТ.

     За  нарушение условий работы с денежной наличностью, а также за нарушение порядка ведения кассовых операций, выразившихся в открытии банками расчетных (текущих, валютных, ссудных, депозитных и других) счетов без уведомления налогового органа, осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм, неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности, несоблюдение действующего порядка хранения наличных средств, предприятиям, учреждениям и организациям, а также их руководителям, физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, предусмотрены меры финансовой административной ответственности.