Вексельные операции в коммерческом банке

 

Векселедатель, формально  не отвечая за акцепт выставленного  векселя, может взять на себя получение  акцепта у плательщика перед  передачей его получателю платежа.

 

Получение акцепта может  быть поручено банку или он сам  может совершать акцепт тратты, называемый банковским, который, являясь высокооплачиваемой услугой, применяется для учета  векселей. Акцептованные банком векселя  приобретают статус первоклассных  обязательств и имеют больше шансов свободно обращаться на рынке.

 

Обычно не требуется акцепт векселей сроком оплаты «по предъявлении»  или выставленных на фирмы, безупречные  в своей платежеспособности.

 

Векселедержатель, индоссант  или авалист могут на случай надобности указать какое-либо лицо (посредника) для акцепта или платежа. Посредником  может быть даже плательщик или лицо, уже обязанное в силу переводного  векселя, за исключением акцептанта.

 

Посредник должен в течении двух рабочих дней известить о своем посредничестве того, за кого он выступал. Платеж должен покрыть всю сумму, подлежащую уплате тем, за кого он проводится.

 

В случае если после совершения официально удостоверенного требования платежа, акцепта, датирования акцепта  они не были получены, появляется право  вексельного протеста – нотариально  заверенного отказа обязанного по векселю  от выполнения своих обязательств. При протесте в неплатеже, вексель  должен быть предъявлен не позднее 12.00 дня, следующего после истечения  даты платежа, а в неакцепте –  в течение срока предъявления к акцепту. Пропуск этих сроков не лишает вексель силы, однако векселедержатель утрачивает право требования по отношению  во всем подписателям векселя, кроме акцептанта (или векселедателя простого векселя) и их гарантов.

 

Векселя предъявляются на протест в нотариальную контору  по месту нахождения плательщика  или банка-домицилиата (т. е. банка, выполняющего поручение клиента по оплате векселей). Протест в неплатеже переводного векселя сроком на определенный день или во столько-то времени от составления или предъявления, нотариальная контора должна выставить должнику в течении двух рабочих дней после срока оплаты векселя. Протест в неплатеже векселей сроком «по предъявлении» совершается в течении одного года от даты векселя. В случае отказа плательщика произвести платеж или акцептовать вексель, либо при неявке плательщика, нотариальная контора оформляет протест по установленной форме (составляет акт), делает запись в реестре и отметку на самом векселе. При этом взимается госпошлина в действующем порядке.

 

После совершения протеста, вексель через банк возвращается векселедержателю, получающему право  на взыскание суммы платежа по векселю. Если плательщик официально объявлен банкротом, документ обращается в суд  без нотариального опротестования векселя.

 

Далее наступает солидарная ответственность всех надписателей векселя или трассанта, кроме индоссантов, пометивших вексель «без оборота на меня», за удовлетворение иска векселедержателю. Лица, связанные по векселю, информируются о совершенном протесте: векселедержатель должен в течении четырех рабочих дней, следующих за днем протеста, известить своего индоссанта, от кого он получил вексель, и векселедателя. Каждый индоссант должен в течении двух рабочих дней поставить в известность своего индоссанта о полученном извещении. У каждого из них возникает право оплаты векселя в порядке регресса – обратного требования о возмещении уплаченной суммы, предъявляемого к предыдущим индоссантам, авалистам, векселедателю. Оплативший вексель обращается к предшественнику и, получив требуемую сумму, передает уплатившему опротестованный вексель, и так вплоть до векселедателя. У последнего, вексельное требование может быть только против акцептанта.

 

По опротестованному векселю  не только подлежат взысканию его  сумма и издержки, связанные с  протестом, но и налагаются санкции  в виде уплаты пени и процентов  в размере учетной ставки Банка  России по правилам, установленным  ст. 395 ГК РФ.

 

Для исковых требований по опротестованному векселю установлены  различные сроки исковой давности в зависимости от участника вексельной сделки:

 

·    против акцептанта переводного векселя (векселедателя  по простому векселю) – три года со дня срока платежа;

 

·    против индоссантов  и трассанта – один год;

 

·    индоссантов друг к другу и к трассанту –  шесть месяцев со дня, в который  индоссант оплатил вексель, или  со дня предъявления к нему иска.

 

Согласно ст.5 Федерального закона «о переводном и простом векселе» по требованиям, основанным на протесте векселей в неплатеже, неакцепте  и недатировании акцепта, совершенном нотариусом, в отношении физического лица, юридического лица или индивидуального предпринимателя, выдается судебный приказ и проводится исполнение по правилам, предусмотренным Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации.

 

Для преимущественной защиты интересов вексельных кредиторов следует  сократить срок рассмотрения споров и обособить эти требования, установив  для них преимущества при определении  очередности погашения всех требований к должнику.

1.1          

Виды векселей и их особенности

Векселя бывают следующих  разновидностей.

 

Товарный вексель.В основе его сути лежит денежное обязательство, которое непосредственно связано с товарной операцией или коммерческим кредитом, который оказывает продавец покупателю при реализации данного товара. Таким образом, вексель может выполнять две роли: функцию орудия кредита и роль расчетного средства. Так как вексель может много раз переходить из одних рук в другие, то он обслуживает и участвует не в одной денежной операции, а в многочисленных (по поводу купли-продажи товаров и услуг).

 

Финансовый вексель.В основе денежного обязательства, выраженного таким векселем, лежит финансовая операция, не связанная с торговлей продукцией. В современной финансовой деятельности есть много примеров таких нетоварных финансовых операций: получение финансирования из бюджета, заработной платы, оформление кредита, перечисление налогов в государственный бюджет, обмен валют и т.п. Финансовый вексель появляется тогда, когда заемщик желает оформить свой кредит в форме векселя. Это и есть финансовый вексель.

 

В качестве разновидности  финансового векселя часто встречаются  так называемые коммерческие бумаги. Размещением, а главное, выпуском подобных бумаг занимаются кредитные организации  и банки.

 

Коммерческие бумаги –  это простые, обращающиеся векселя, которые записаны на имя их создателя (эмитента). Они являются необеспеченными, дисконтными, и приносят процент  по номинальной сумме. Чаще всего  такие документы выпускаются  на срок от одного до двадцати семи дней (краткосрочные) и, как правило, в  форме на предъявителя.

 

Коммерческая бумага –  это один из самых распространенных средств привлечения потенциальных  ресурсов и инвесторов, или же в крайнем случае финансовых посредников. Их выпуск могут осуществлять как финансовые, так и нефинансовые организации.

 

Банкнота (что означает банковская нота) – это до превращения в  одну из разновидностей бумажных денег  простой финансовый вексель. Он обычно выдается банком, причем до востребования, и имеет свободную конвертацию  в золото. С само начала абсолютно  все банки имели право на выпуск (эмиссию) банкнот. Но затем их платежное  значение усиливалось, а эмиссия  все более концентрировалась  в Центральном банке. Производилась  унификация банковских нот, и они  превращались в удобный финансовый механизм на предъявителя.

 

Дружеский вексель - это вексель, за которым не стоит никакой реальной финансовой операции, никакого реального  финансового обязательства, однако лица, принимающие участие в данном векселе, являются реальными. Чаще всего  дружескими векселями обоюдно меняются два лица, которые находятся в  дружеских (доверительных) отношениях. Эти векселя составляются на равные суммы и на равные сроки, и обычно такие документы оформляют люди, находящиеся в очень затруднительном  финансовом состоянии. Это делается для того, чтобы потом отдать его  под залог и учесть этот вексель  в банке. Под него получают реальные деньги его держатели, чтобы затем  рассчитаться за стоимость товаров. Необходимо отметить ряд негативных последствий частого оформления такого векселя: это фальсифицирует вексельный оборот, а также провоцирует  его неустойчивость, и еще массовые платежи.

 

Бронзовый вексель – это  вексель, за которым не стоит никакой  реальной сделки, никакого финансового  реального обязательства, как и  в предыдущем определении, но и здесь  хотя бы одно лицо, заинтересованное в  векселе, является вымышленным. Бронзовый  вексель выпускается с двумя  целями: или получить под него залог  в банке, или погасить с помощью  него свои долги по финансовым обстоятельствам, а также по реальным сделкам. 1.2          

Реквизиты векселя

Определение ценной бумаги, закрепленное законодательством, можно  найти в ст.142 ГК РФ. Первая часть  этой статьи гласит: «Ценной бумагой  может считаться документ, который  удостоверяет имущественные права  с соблюдением фиксированной  формы и обязательных реквизитов, осуществление или передача этих прав возможны исключительно только при его предъявлении». Особенностью векселя является то, что он выполняется  только в письменной форме. Обязательные реквизиты векселя перечислены  в п.1 и 75 Положения о переводном и простом векселе.

 

Переводной вексель должен содержать следующее:

 

1.  наименование «вексель»,  включенное в определенный текст  документа, выражается на том  языке, на котором ценная бумага  составляется;

 

2.  простое и ничем  не обусловленное обязательство  уплатить фиксированную сумму;

 

3.  имя того, кто обязан  заплатить (плательщика);

 

4.  указание времени  выплаты;

 

5.  описание места, где  должен быть осуществлен платеж;

 

6.  имя того, кому или  по желанию кого вексель должен  быть учтен;

 

7.  указание места и  даты составления векселя;

 

8.  подпись того, кто  данный вексель выдает.

 

Простой вексель должен содержать:

 

1.  наименование «вексель»,  включенное в определенный текст  документа, выражается на том  языке, на котором ценная бумага  составляется;

 

2.  простое и ничем  не обусловленное обязательство  уплатить фиксированную сумму;

 

3.  имя того, кто приказал  осуществить платеж;

 

4.  указание времен выплаты;

 

5.  описание места, где  должен быть осуществлен платеж;

 

6.  имя того, кому или  по желанию кого вексель должен  быть учтен;

 

7.  указание места и  даты составления векселя;

 

8.  подпись того, кто  данный вексель выдает (векселедателя).

 

Если какой-либо из указанных  пунктов реквизита отсутствует, то вексель считается недействительным, и может рассматриваться, лишь как  простая долговая расписка или другой заемный документ.

 

 

 

 

 

 

2. ВЕКСЕЛЬ: ПРАВО, УЧЕТ  И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

2.1 Особенности вексельного  законодательства

Пунктом 1 совместного Постановления  Пленума ВС РФ и ВАС РФ от 4 декабря 2000 г. №33/14 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей» (далее - Постановление) установлено, что вексельные сделки (в частности, по выдаче, акцепту, индоссирование, авалирование векселя, его акцепту в порядке посредничества и оплате векселя) регулируются нормами специального вексельного законодательства.

 

В соответствии со ст. 153-181, 307-419 ГК РФ данные сделки регулируются также  и общими нормами гражданского законодательства о сделках и обязательствах. Вопросы  налогообложения векселей регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации (НК РФ).

 

Остановимся на основных отличительных  характеристиках векселя. Согласно Российскому законодательству вексель  отнесен к ценной бумаге, которая  содержит простое и ничем не обусловленное  обязательство векселедателя (простой  вексель) или его предложение  другому лицу (переводной вексель) уплатить указанную сумму в названный  срок. Иными словами, вексель представляет собой долговое обязательство, составленное строго определенной форме, дающее бесспорное право требовать уплаты обозначенной в векселе суммы по истечении срока, на который он выписан.

 

Существенным при составлении  векселя является следующее:

 

-    вексель – безусловное  денежное обязательство (оплата  вексельной суммы не может  быть ограничена никакими условиями);

 

-    вексель абстрактен (в его тексте не допускаются  никакие ссылки на основании  его выдачи);

 

-    вексель строго  формализован (отсутствие любого  из обязательных реквизитов делает  его недействительным) и должен  быть выписан в бумажном виде.

 

Согласно Федеральному закону от 22 апреля 1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон №39-ФЗ) вексель  является неэмиссионной ценной бумагой, поэтому законодатель вправе не требовать регистрации его выпуска.

 

Вексель можно выписать и  на простом листе бумаги, и на специальном бланке. Этот выбор зависит  от того, насколько векселедатель  хочет защитить долговое обязательство  от подделок. Предметом вексельного  обязательства могут быть только деньги.

 

На основании ст.145 ГК РФ вексель – ордерная ценная бумага. Это означает, что права, вытекающие из векселя, принадлежат обозначенному  в векселе векселедержателю, который  может либо осуществить их сам, либо своим распоряжением (приказом, ордером) назначить управомоченным осуществлять права, вытекающие из векселя, другое лицо.

 

Беря у кого-либо деньги взаймы, организация может выписать на сумму займа собственный вексель. Вексель можно приобрести непосредственно  у векселедателя, став первым векселедержателем, а можно приобрести у контрагента  на вторичном рынке векселя третьих  лиц.