Відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті

 

Міністерство  освіти і науки, молоді та спорту України

Національний  університет “Львівська політехніка”

Навчально-науковий інститут економіки і менеджменту

Кафедра менеджменту  і міжнародного підприємництва

Лабораторна робота

з дисципліни « Валютно-фінансове та банківське обслуговування інвестиційно-інноваційної діяльності »

на тему: « Відкриття та ведення рахунків в іноземній валюті »

 

 

 

Виконала:

ст. гр. ЕМЕм- 12

Косяк Р.І.

Прийняв:

асист. каф. ММП

Чапран С.П.

 

 

 

 

 

Львів – 2012

Порядок відкриття та ведення валютних рахунків

В Україні такий порядок визначає Національний банк України. Правовідносини, що виникають при відкритті клієнтам банків рахунків, регулює Інструкція «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затверджена постановою Правління НБУ від 18 грудня 1998 р. (далі Інструкція).

Банківські рахунки в  іноземній валюті поділяються на:

• поточні;
• депозитні (вкладні).

Банки можуть відкривати рахунки  зареєстрованим у встановленому  чинним законодавством порядку:

юридичним особам;

фізичним особам — суб’єктам  підприємницької діяльності;

філіям;

представництвам;

відділенням та іншим відокремленим  підрозділам підприємств, у тому числі структурним підрозділам, що виокремлені в процесі приватизації;

представництвам юридичних  осіб — нерезидентів;

іноземним інвесторам;

фізичним особам на умовах, викладених у договорі між установою  банку та власником рахунку [3].

Порядок проведення операцій на рахунках в іноземній валюті регулюється  чинним законодавством України, нормативними актами НБУ та Інструкцією № 3 «Про відкриття банками рахунків у  національній та іноземній валюті»  від 04.02.98 № 36.

Кожне підприємство-резидент, його відокремлений підрозділ, іноземний  інвестор можуть відкривати по одному поточному рахунку в іноземній  валюті (за кожним кодом валют Класифікатора  іноземних валют НБУ) не більше ніж  у двох установах банків.

Представництва юридичних  осіб-нерезидентів можуть відкривати відповідно до ліцензії НБУ в іноземній  валюті по одному поточному рахунку  не більше ніж у двох уповноважених  банках.

У разі відкриття (закриття) підприємству-резиденту або його відокремленому підрозділу та фізичній особі — суб’єкту підприємницької  діяльності, а також представництвам  юридичних осіб-нерезидентів та іноземним  інвесторам усіх видів рахунків та у разі зміни номерів відкритих  рахунків установа банку зобов’язана  повідомити про це податкові органи за місцем реєстрації власника рахунку  та НБУ протягом трьох робочих  днів з дня відкриття або закриття рахунку. Копії повідомлень з  документальним під- твердженням про  його відправлення залишаються у  справі про відкриття рахунку [1].

Операції за рахунками  здійснюються після отримання повідомлення від податкового органу про взяття цих рахунків на облік.

Місцезнаходженням власника рахунку вважається адреса, вказана  у картці із зразками підписів та відбитком  печатки, причому вона має відповідати  адресі, вказаній у статуті.

Для відкриття поточного  рахунку в іноземній валюті підприємство-резидент подає уповноваженому банку ті самі документи, що і для відкриття  поточного рахунку в національній валюті.

Якщо поточний рахунок в іноземній валюті відкривається  в тому самому банку, де відкрито поточний рахунок у національній валюті, то подання всього пакета документів не обов’язкове (крім заяви про відкриття рахунку та картки із зразками підписів і відбитком печатки).

Документи на відкриття, переоформлення банківських рахунків суб’єктів  підприємницької діяльності подає  у банк особисто керівник чи головний бухгалтер.

При отриманні документів на відкриття банківського рахунку  суб’єктів підприємницької діяльності — юридичної чи фізичної особи — уповноважений працівник банку зобов’язаний перевірити повноваження особи, яка подає документи, її паспорт, а також зробити у присутності цієї особи копії перших чотирьох сторінок паспорта керівника чи головного бухгалтера, які мають зберігатися у справі про відкриття рахунку [2].

При отриманні документів на відкриття чи переоформлення банківських  рахунків банки зобов’язані здійснити  перевірку поданих документів на відповідність їх чинному законодавству, зокрема:

¾  підписи осіб на заяві про відкриття рахунку мають бути розшифровані з обов’язковим зазначенням прізвища й ініціалів та ідентифіковані з підписами у картці зі зразками підписів та відбитком печатки;

¾  свідоцтво про державну реєстрацію суб’єктів підприємницької діяльності має відповідати затвердженим урядом зразкам;

¾  засвідчувальні написи нотаріуса на документах вважаються дійсними у разі, якщо вони відповідають формам, затвердженим наказом Міністерства юстиції України.

Якщо юридична особа не має рахунку  в банку, в якому обслуговується, то для відкриття поточного рахунку  в іноземній валюті потрібно подати такі документи:

1. Заява про відкриття поточного  рахунку установленої форми.

2. Копія свідоцтва про державну  реєстрацію юридичної особи в  органі виконавчої влади, іншому  органі, уповноваженому здійснювати  державну реєстрацію.

3. Копія належним чином зареєстрованого  статутного документа (статуту,  засновницького договору, установленого  акту, положення).

4. Копія довідки про внесення  юридичної особи до Єдиного  реєстру підприємств і організацій  України.

5. Копія документа, що підтверджує  взяття юридичної особи на  облік в органі державної податкової  служби.

6. Картка із зразками підписів  і відбитка печатки встановленого  зразка.

Юридична особа, що використовує найману  працю і є платником страхових  внесків (додатково) повинна подати:

1. Копія документа,що підтверджує  реєстрацію юридичної особи у  відповідному органі Пенсійного  фонду України.

2. Копія страхового свідоцтва,  що підтверджує реєстрацію юридичної  особи у Фонді соціального  страхування від нещасних випадків  на виробництві та професійних  захворювань України в якості  платників страхових внесків.

Фізична особа - підприємець повинна  подати:

1. Заява про відкриття поточного  рахунку установленої форми.

2. Копія свідоцтва про державну  реєстрацію фізичної особи - підприємця  установленим органом державної  влади України.

3. Копія документа,що підтверджує  взяття фізичної особи - підприємця  на облік в органі державної  податкової служби.

4. Копія документа, що підтверджує  реєстрацію фізичної особи - підприємця  у відповідному органі Пенсійного  фонду України.

5. Картка із зразками підписів  установленого зразка.

Фізична особа - підприємець, що використовує найману працю (додатково) повинна  подати [4]:

1. Копія документа, що підтверджує  реєстрацію фізичної особи - підприємця  у відповідному органі Фонду  соціального страхування від  нещасних випадків на виробництві  і професійних захворювань в  Україні як платника страхових  внесків.

Якщо суб'єкт господарювання вже  має в цьому банку поточний рахунок у національній валюті, і  банком оформлена справа з юридичного оформлення рахунку, то відкриття нового поточного рахунку здійснюється за умов подання цим клієнтом заяви  про відкриття поточного рахунку  та засвідченої в установленому  порядку картки із зразками підписів і відбитка печатки.

З перерахованих документів банком формується справа з юридичного оформлення рахунку, які залишаються в банку  і зберігаються там, поки буде відкритий  відповідний рахунок, а також  протягом 5 років після закриття рахунку. Таким чином, “новими” документами  є тільки заява про відкриття  поточного рахунку, а також картка із зразками підписів і відбитка печатки, надана юридичною особою, і картка із зразками підписів, надана фізичними  особами - підприємцями.

Заява має дві форми - для юридичних  осіб і для приватних підприємців.

У картці зі зразками підписів та відбитком печатки вказується номер рахунку, а також ідентифікаційний код (номер) власника рахунку, що проставляється на підставі відповідних довідок  статистичних чи податкових органів.

У разі відкриття (закриття) або зміни номерів усіх видів рахунків (крім рахунків фізичних осіб та офіційних представництв) установа банку зобов’язана повідомити про  це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунку протягом трьох  робочих днів з дати відкриття  або закриття рахунку (включаючи  день відкриття чи закриття).

Примірник цього повідомлення, що надійшов до установи банку, з відміткою  податкового органу про взяття рахунку  на облік залишається у справі про відкриття рахунків.

Крім цього, повідомлення про відкриття (закриття) чи зміну номера рахунку надсилається також до Національного банку України для включення до зведеного реєстру власників рахунків [2].

До отримання  повідомлення про взяття рахунків суб’єктів  підприємницької діяльності на податковий облік на цих рахунках здійснюються лише операції із зарахування коштів. Датою початку операцій за видатками  з рахунків суб’єктів підприємницької  діяльності в установі банку є  дата реєстрації отримання банком зазначеного  повідомлення.

Днем відкриття рахунку  вважається дата, зазначена на заяві  про відкриття рахунку у розділі  «Відмітки банку».

Ведення рахунку передбачає готівкове та безготівкове його обслуговування. Під режимом ведення рахунку  розуміють правила зарахування  та здійснення видатків відповідних коштів.

 

 

Переоформлення  та закриття рахунків

У разі переоформлення рахунку  у зв’язку з реорганізацією підприємства (злиття, приєднання, поділ, перетворення, виокремлення) подаються такі ж документи, що і для створення підприємства. У разі зміни назви, не зумовленої реорганізацією, в установу банку подається заява власника рахунку, нова копія свідоцтва про державну реєстрацію та зміни до установчих документів, оформлені належним чином. У разі зміни характеру діяльності власника рахунку подається один з примірників нового статуту (положення). Нова копія свідоцтва про реєстрацію має бути подана установі банку протягом трьох днів з дня видачі свідоцтва [2].

У разі внесення до установчих документів змін (доповнень), які не потребують перереєстрації суб’єкта підприємницької діяльності, власник  рахунку зобов’язаний подати змінені  установчі документи протягом трьох  днів з дня затвердження цих змін.

Керівникам установ банку  надається право звільняти власника рахунку від подання документів для переоформлення рахунку і  проводити переоформлення власним  розпорядженням, якщо зміна підпорядкування  чи зміна найменування випливає з  чинного законодавства України, рішень Кабінету Міністрів, що є загальновідомими.

У разі ліквідації підприємства його основний рахунок переоформляється на ім’я ліквідаційної комісії, для  чого подається рішення про ліквідацію підприємства і нотаріально посвідчена картка із зразками підписів уповноважених  членів ліквідаційної комісії і  відбитком печатки підприємства, що ліквідується. Ліквідаційна комісія  вживає заходів щодо закриття додаткових рахунків.

Поточні рахунки закриваються в установах банку на підставі:

а) заяви власника рахунку;

б) рішення органу, на який у законодавчому порядку покладено функції з ліквідації або реорганізації підприємства;

в) відповідного рішення  суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом;

г) на інших підставах, передбачених чинним законодавством України чи договором  між установою банку та власником  рахунку.

Власник рахунку має право  порушити питання про розірвання договору в разі відсутності коштів на кореспондентському рахунку банку  та ін [3]. У даному випадку залишки коштів власника рахунку, які неможливо перерахувати на поточний рахунок, відкритий в іншому банку, через їх відсутність на кореспондентському рахунку попереднього банку, обліковуються на рахунку № 2903 «Кредиторська заборгованість клієнтів за недіючими рахунками» на окремому субрахунку кожного клієнта. 
У разі наявності на рахунку, що закривається, залишків коштів установа банку на підставі платіжного доручення власника рахунку перераховує такі залишки на інший відкритий цим підприємством рахунок (основний чи додатковий). У разі наявності у підприємства лише одного (основного) рахунку для його закриття та перерахування залишків коштів необхідно відкрити додатковий рахунок [5].

У разі закриття основного  поточного рахунку, на якому обліковується  картотека заборгованості, у довідці  про закриття рахунку зазначається перелік такої заборгованості та її сума, а розрахункові документи, не сплачені в строк, передаються  спецзв’язком до банку, в якому відкрито додатковий рахунок.

Відмова банку в прийнятті  документів, не сплачених у строк, не допускається.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Література:

 

1. Боринець С.Я. Міжнародні валютно-фінансові відносини: Підручник. — 4-те вид., перероб. і доп. — К.: Знання, 2004.
2. Положення про відкриття та функціонування в уповноважених банках України рахунків банків-кореспондентів в іноземній валюті та в гривнях: Затв. постановою Правління НБУ № 118 від 26.03.98.
3. Правила здійснення операцій на міжбанківському валютному ринку України: Затв. постановою Правління НБУ № 150 від 15.04.98.
4. Правила переказу іноземної валюти за межі України за рахунок особистих коштів фізичних осіб — резидентів і нерезидентів: Затв. постановою Правління НБУ № 245 від 23.09.96.
5. Банківські операції : Підручник. — 2-ге вид., випр. і доп. / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А. М. Мороза. — К.: КНЕУ, 2002. — 476 с.