Тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь

РЕФЕРАТ 
 

Курсовая  работа: 34 с., 10 рис., 2 табл., 26 источников, 5 прил. 

          БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ, ПРИНЦИПЫ  ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПЛАТЕЖНОЕ  ПОРУЧЕНИЕ, ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ,  ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ, ЧЕК, АККРЕДИТИВ, БАНКОВСКИЕ ПЛАСТИКОВЫЕ КАРТОЧКИ. 
 

          Объект исследования – формы безналичных расчетов.

          Предмет исследования – организация движения денежных средств в каждой из форм безналичных расчетов.

          Цель работы – комплексное изучение основных форм безналичных расчетов, а также проведение их сравнительной характеристики, рассмотрение развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

          Методы исследования: табличный метод, графический метод, метод сравнений, метод анализа и синтеза.

          Исследования и разработки: отражено значение безналичных расчетов, принципы их организации, основные формы безналичных расчетов, выявлены основные достоинства и недостатки каждой из форм безналичных расчетов, рассмотрены тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

          Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения сопровождаются ссылками на их авторов.       
 
 
 
 
 
 

_________________________

                                                                               
 
 
 

СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

Введение……………………………………………………………………………...4

1  Понятие  безналичных расчетов, их значение  и принципы организации……...5

2 Формы безналичных  расчетов, их преимущества и недостатки………………10

  2.1 Платежные поручения………………………………………………………...10

  2.2 Платежные требования-поручения……….………………………………….12

  2.3 Платежные требования…………...…………………………………………..14

  2.4 Расчеты чеками………………………………………………………………..15

  2.5 Аккредитивы…………………………………………………………………..17

  2.6 Расчеты банковскими пластиковыми карточками……………………….....19

3 Тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь…………22

Заключение………………………………………………………………………….31

Список использованных источников……………………………………………...33

Приложение  А ……………………………………………………………………...35

Приложение  Б ……………………………………………………………………...37

Приложение  В ……………………………………………………………………...41

Приложение  Г ……………………………………………………………………...42

Приложение  Д ……………………………………………………………………...43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 
 

          В современном обществе денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. При этом существует устойчивая тенденция преимущественного развития и расширения сферы безналичных расчетов с постепенным вытеснением расчетов наличными деньгами. Применение безналичных расчетов выступает как наиболее удобная, современная и экономичная форма перечисления денег, способствующая их накоплению на банковских счетах и правильному использованию. Благодаря безналичным расчетам происходит экономия издержек обращения, обусловленная использованием расчетных документов вместо наличных денег, и при этом имеется возможность для взаимного контроля всеми участниками расчетов правомерности и правильности совершаемых операций.

          Безналичные расчеты представляют  собой расчеты между юридическими  и физическими лицами, а также  с их участием, выполняемые в  безналичном порядке, то есть  путем перечислений денежных  средств со счета плательщика  на счет получателя средств  или зачета взаимных требований.

          Актуальность выбранной темы курсовой работы определяется той огромной ролью, которая отведена безналичных расчетам на микро- и макроэкономическом уровне, проблемами и перспективами развития отношений в данной сфере в Республике Беларусь.

          Целью данной работы является  комплексное изучение основных  форм безналичных расчетов, а  также проведение их сравнительной  характеристики, рассмотрение развития  безналичных расчетов в Республике  Беларусь.

          Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. определить понятие и значение безналичных расчетов, раскрыть принципы их организации;
2. рассмотреть каждую форму безналичных расчетов, выявить их преимущества и недостатки;
3. раскрыть основные тенденции развития безналичных расчетов в Республике Беларусь.

          При подготовке работы в основном использовались такие учебные пособия, как «Организация и порядок осуществления безналичных расчетов в Республике Беларусь» Т.Е. Гуриновича, «Управление финансами предприятия» Т.И. Вуколова, И.Н. Жук, Е.Ф. Киреевой, эти книги достаточно полно раскрывают выбранную тему. Для написания третьей главы использовались материалы периодических изданий и источников сети Интернет, также для анализа безналичных расчетов в Республике Беларусь были использованы данные, помещенные на официальном сайте Национального банка Республики Беларусь.   

1 Понятие безналичных  расчетов, их значение  и принципы организации 
 

          Развитие экономики невозможно  без создания высокоэффективной  системы денежного обращения  и использования современных  платежных механизмов. Компонентами  денежного обращения являются наличные деньги и безналичные расчеты, а также заменители денег (чеки и векселя, находящиеся в обороте).

          Использование безналичной формы  расчетов позволяет стабилизировать  финансово-кредитную систему государства  за счет ускорения возврата  банковских кредитов, поступлений  платежей в бюджет, улучшения  расчетно-платежных отношений между  субъектами хозяйствования, сокращения  затрат на поддержку наличного  денежного оборота и объемов  неплатежей, управления расчетными  рисками.

         Экономическое значение безналичных  расчетов как существенной составляющей  денежного обращения возрастает. Они имеют следующие преимущества  перед расчетами с использованием  наличных денег:

   • снижают издержки обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет, утилизацию денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами;

   • позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения, так как во время списания с одного и зачисления на другой счет денежные средства оседают в банках и становятся кредитными ресурсами;

   • способствуют укреплению налично-денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для движения стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами;

   • ускоряют оборот денежных средств и материальных ресурсов [7, c. 7].

          В то же время, у безналичного  денежного оборота есть существенный  недостаток – меньшая, чем  у наличных денег, ликвидность  используемых средств, что особенно  чувствительно проявляется в  условиях инфляции, а также в  международных расчетах.

          В отличие от расчетов наличными  деньгами, которые предполагают  перемещение денежных средств  в пространстве, безналичные расчеты  осуществляются путем проведения  бухгалтерских записей по счетам  участников расчетов, открытым в  специализированных финансовых  учреждениях. Роль посредника, который  берет на себя проведение всех  процедур списания и зачисления  денежных средств по счетам  участников расчетов, как правило,  берет на себя банк.

          Таким образом, под безналичными  расчетами понимаются расчеты,  производимые через банк, его  филиалы либо небанковскую кредитно-финансовую  организацию без использования  наличных денег путем совершения записей по счетам их владельцев при перечислении средств со счета должника на счет кредитора [8, c. 511].

          Безналичные расчеты определяются также как расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных встречных требований  [1, c. 104].

         Согласно ст. 231 Банковского кодекса Республики Беларусь под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал  (отделение) в безналичном порядке [3, c. 127].

         Проведение безналичных расчетов требует особой организации, под которой подразумеваются принципы, условия, порядок и формы расчетов. В разных странах они имеют свою специфику, что обусловлено сложившимися банковскими традициями в использовании различных элементов платежной системы, общим уровнем состояния экономики, тенденциями происходящих изменений.

         К принципам организации безналичных  расчетов можно отнести:

         • правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчетов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчетных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

          • свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;

          • взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения, полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчетных операций другими их участниками;

          • согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчетные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами ил другими правомочными на то органами;