Сущность и значение коммерческого кредита

Комм. кредит

Коммерческий кредит - это  сделка между двумя юридическими лицами: предприятием-продавцом (или  кредитором) и предприятием-покупателем (или заемщиком). Предоставляется  этот кредит в виде отсрочки платежа  за поставленные товары или оказанные  услуги.

Кредитная ответственность  при таком кредите оформляется  с помощью:

векселей, то есть обязательств уплатить в определенный срок требуемую  сумму;

договора, в котором оговорены  условия оплаты и поставки, а также  штрафные санкции за неисполнение договоренностей.

Особенности коммерческого  кредита

 

Это форма товарного кредита  выполняет функцию стимулирования сбыта товаров и общественного  производства: предприятие, отпустив товары в долг, получает гарантии их оплаты. При этом размеры коммерческого  кредита зависят от того, насколько  велики финансовые возможности предприятия-продавца отпускать товары в долг.

Собственно цель коммерческого  кредита, в отличие от кредитов банковских, состоит не в предоставлении заемщику финансовых средств, а в ускорении  процесса реализации товаров.

При этом коммерческий кредит может быть направлен только в  одну сторону: от продавца к покупателю, и применим он лишь в сферах товарного  материального производства.

 

Плюсы коммерческого кредита

Коммерческий кредит выгоден  обеим сторонам сделки. Так, для продавца такой кредит ускоряет реализацию товаров, работ, услуг и позволяет несколько  увеличить стоимость товара, включив  в него процент за пользование  кредитом. С другой стороны, для покупателя, или заемщика, такой кредит чаще всего оказывается более выгодным, чем привлечение для оплаты товаров  без отсрочки банковского кредитования.

Отличия коммерческого кредита  от банковского

Кредит предоставляется  только в товарной форме;

в роли кредитора может  выступать любое юридическое  лицо, производящее какие-либо товары или оказывающее услуги;

стоимость коммерческого  кредита ниже средней банковской ставки за пользование кредитами;

плата за кредит включена в  цену товара.

 

Виды коммерческого кредита

Сегодня используются такие  виды коммерческого кредита:

кредит с фиксированным  сроком погашения;

кредит с погашением после  реализации товаров;

кредитование по открытому  счету, то есть предоставление следующего коммерческого кредита до погашения  предыдущего.

 

 

Коммерческий кредит. Основные виды коммерческого кредита

 

Коммерческий кредит –  самая древняя форма кредита. Он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров. Современный коммерческий кредит –  это кредит, предоставляемый предприятиями  друг другу, то есть кредиторами и  заемщиками здесь выступают действующие  юридические лица, организации, индивидуальные предприниматели.

 

Известны следующие виды коммерческого кредита: вексельный кредит, лизинг, факторинг, форфейтинг, консигнация, открытый счет.

 

Вексельный кредит - наиболее распространенный вид. Для его оформления используется вексель – долговое письменное обязательство покупателя перед поставщиком. Выделяют два  вида векселя:

 

- Простой вексель (соло) – обязательство заемщика (векселедателя)  заплатить определенную денежную  сумму кредитору (векселедержателю) по истечении оговоренного срока.  Здесь природа кредита товарная. Простой вексель получил широкое распространение в Беларуси.

 

- Переводной вексель (тратта) – долговое письменное обязательство,  приказ кредитора (трассанта)  заемщику (трассату) выплатить определенную  сумму третьему участнику сделки (ремитенту).

 

При оплате по переводному  векселю продавец товара направляет покупателю партию товара, а вслед  за ней пакет документов, необходимый  для оплаты. В этом пакете находится  тратта. Покупатель товара (трассат) должен акцептовать выставленную на него тратту, так как без этого вексель  не будет иметь силы обязательного  и законного платежного средства. Акцепт тратты означает согласие трассата с суммой платежа и готовность произвести платеж в пользу ремитента  в установленный срок.

 

Переводной вексель используется Россией только для международных  расчетов, где ремитентом выступают  банки продавцов (банк экспортера).

Лизинг – долгосрочная (сроком от шести месяцев до нескольких лет) аренда машин, оборудования, транспортных средств, производственных сооружений с возможностью их выкупа арендатором  по истечении арендного договора по остаточной стоимости. Коммерческое кредитование при помощи лизинга  относится к категории долгосрочных кредитов.

 

Факторинг – форма кредитования, выраженная в инкассировании дебиторской  задолженности клиента. В современной  экономике факторинг предоставляется  специализированными фактор-фирмами или отделами банка. Суть сделки состоит в приобретении фактор-фирмой права на взыскание долгов с должников клиента. Здесь, клиентом выступает продавец товара, он же - кредитор. Фактор-фирма выплачивает продавцу (держателю долга) сумму, составляющую 70-90% от причитающегося платежа. Оставшаяся часть суммы платежа перечисляется продавцу после оплаты должником своих обязательств, за вычетом дохода фактор-фирмы. В результате клиент фактор-фирмы получает возможность быстрее возвратить причитающиеся ему средства, продолжив нормальный производственный процесс.

 

Форфейтинг – разновидность  факторинга – форма кредитования экспортеров во внешнеторговых операциях  путем продажи ими обязательств (переводных векселей) импортеров (покупателей) фирме-форфейтеру. В данном случае фирма-форфейтер выкупает у экспортера на полный срок без оборота денежные долговые обязательства импортера по оплате купленного товара. Таким образом, производится досрочная полная или частичная оплата внешнеторгового контракта, при этом экспортер уведомляет импортера о том, что расчет следует проводить с фирмой-форфейтером. К моменту исполнения расчета по сделке (выполнение долгового обязательства) импортер производит оплату на счета форфейтер с одновременным извещением экспортера о проведенном расчете.

 

Консигнация – особый вид  сделки, заключающейся в передаче владельцем товара (консигнантом) посреднику (консигнатору) товара на склад для  продажи последним. Посредник, получая  товар на склад и обязуясь реализовать  его, не производит оплаты до факта  продажи товара конечному Открытый счет – операция, проводимая между компаниями, имеющими длительные отношения. Компания-продавец оформляет на компанию-покупателя открытый счет, т. е. производит отпуск товара без немедленной оплаты. Покупатель имеет возможность получить товар с отсрочкой платежа без оформления каждой конкретной кредитной сделки. При этом оговаривается максимальная сумма задолженности (величина кредита). Покупатель периодически оплачивает товарные документы, выставляемые на него поставщиком за ранее поставленные товары или (в соответствии с договором) сам поставляет ему товар потребителю. Такие сделки применяются в случаях, когда на рынок поступает новый товар.

Коммерческая деятельность, связанная с куплей продажей всегда влечет за собой четко построенную  форму взаимоотношений между  продавцом и покупателем. Часто  такие отношения могут включать в себя кредитование со стороны продавца. Такое кредитование подразумевает  предоставление рассрочки платежа  за поступивший товар, которая предоставляется  на условиях продавца или же путем взаимной договоренности. Довольно часто бывают случаи, когда покупатель не может произвести расчет с продавцом в полном объеме по причине того, что все денежные средства находятся на данный момент в обороте или же направлены на расширение предприятия. Покупатель может произвести расчет за продукцию только через определенный промежуток времени, но проблема состоит в том, что сам продукт нужно приобрести сейчас, в эту минуту. Это нормальная ситуация производственного процесса и такие случаи бывают довольно часто, особенно в очень крупных, расширяющихся компаниях. В этом случае продавец может пойти на уступки и предоставить время, отсрочку для того, чтобы покупатель мог погасить свою задолженность. Продавец может предоставлять рассрочку под определенные проценты или же на других условиях, которые могут быть удобны обеим сторонам. Коммерческий кредит дает возможность не останавливать развитие предприятия в целом, весь производственный процесс, способствует увеличению оборотов предприятия, а также повышению прибыли.

 

 

 

Для того чтобы осуществлять подобную форму кредитования обе  стороны и покупатель и продавец заключают дополнительное соглашение, в котором оговариваются все  условия предоставления коммерческого  кредита. В этом соглашении указывается, в каком виде будет производиться  кредитование: рассрочка под проценты, оказание каких-либо услуг или предоставление аренды. Это соглашение прикрепляется  к основному договору, составленному  между продавцом и покупателем  на предоставление и оплату услуг.

 

 

 

Для кредитования коммерческой деятельности используется несколько  видов кредита, которые оговариваются  в дополнительном договоре. Это могут  быть рассрочки под проценты, когда  проценты начисляются с того дня, как покупатель должен был произвести расчет с продавцом. Также предоплата платежа, когда прежде чем получить продукцию покупатель обязан произвести частичную оплату товара; отсрочка при предоставлении определенного  срока, в течение которого покупатель обязан произвести полный расчет с  покупателем или авансовый платеж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Открытым счетом пользуются практически все крупные предприятия, которые занимаются куплей продажей и получают товары от продавцов очень  часто. Например, таким способом пользуются крупные сетевые компании по розничной  или оптовой торговле, когда поступление  товара необходимо ежедневно или  несколько раз в неделю. Открытый счет представляет собой такую форму  оплаты, когда процесс купли продажи  происходит следующим образом: покупатель делает заказ продавцу, который формирует  этот заказ и отгружает его  покупателю по первому его требованию. Оплата за отгруженный товар в  данном случае производится тогда, когда  покупателю выставляется счет на оказание услуг или на отгрузку продукции.

 

 

 

Скидка же на товар при  осуществлении своевременной оплаты предоставляется тогда, когда покупатель действительно рассчитывается в  полном объеме за товары или услуги и в этом случае продавец обязан предоставить скидку, сумма которой  определяется самим продавцом.