Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

   Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

   P = PP * (1 - (ki * Обi/Ср)), (1)

   где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

   РР — размер расчетного резерва;

   ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5; Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

   Ср — величина основного долга по ссуде.

   Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

   Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

   При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

   - первая – диверсификации кредитного портфеля банка;

   - вторая – качество кредитного портфеля банка;

   - третья – доходность кредитного портфеля банка.

   Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

   ф.№101 "Оборотная ведомость по счетам кредитной организации" и расшифровки к синтетическим счетам;

   ф.№102 "Отчет о прибылях и убытках";

   ф. №806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)";

   ф.№115 "Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности";

   ф.№118 "Данные о крупных кредитах";

   ф.№128 "Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией";

   ф.№ 302 "Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов";

   ф.№325 "Процентные ставки по межбанковаким кредитам";

   ф.№501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах".

   Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

   Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ "ЕВРОАЛЬЯНС" - Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

   Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

   Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

   Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

   - по основным видам ссудной задолженности;

   - по видам кредитных продуктов;

   - по основным портфелям, сформированным по принципу "однородность/неоднородность";

   - по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

   - по срокам погашения выданных кредитов;

   - по валютам выдаваемых кредитов;

   - по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

   Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

   - выбор критериев оценки;

   - способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

   - определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

   - оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

   - оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

     Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в приложении1. 

   3.4 Анализ кредитного портфеля коммерческого  банка на примере ОАО Сбербанк России

   Характеристика кредитной деятельности Сбербанка России 

   Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в  форме акционерного общества открытого  типа в соответствии с Законом  РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР". Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер - 1481.

   Фирменное (полное официальное) наименование банка: Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное  общество).

   Сокращенное наименование банка: Сбербанк России.

   Банк  является юридическим лицом и  со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

   Информация  о деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 апреля 2010г:

   - капитал – 727,5 млрд. руб.;

   - прибыль – 45,8 млрд. руб.;

   - чистая прибыль – 36,1 млрд. руб.;

   - кредитный портфель (с учетом  МБК) – 4 455,9 млрд. руб., в том  числе кредитование юридических  лиц (без учета МБК) – 3329,8млрд.руб.;

   - остаток средств на счетах  физических лиц – 2 746,0 млрд. руб.;

   - остаток средств юридических лиц – 1 414,3 млрд. руб.;

   - филиальная сеть, ед.:

   - территориальные банки - 17

   - отделения – 784

   - внутренние структурные подразделения  – 19551.

   19 июля 2007 года Правлением Сбербанка  России был одобрен Проект  Концепции развития Сбербанка  России до 2012 года, а 24 июля 2007 года этот проект был единогласно утвержден Комитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическому планированию.

   Задачами  Сбербанка России являются:

   - рост объема продаж и доходов  Банка за счет совершенствования  системы взаимодействия с клиентами;

   - развитие банковских технологий  и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда;

   - увеличение доступности банковских  услуг;

   - сохранение контроля над издержками  за счет снижения себестоимости  операций и оптимизации штатной численности сотрудников.

   Решение поставленных задач предполагает проведение модернизации управленческих и технологических  процессов.

   В рамках данной концепции Банком намечены следующие целевые ориентиры:

   1) Рентабельность капитала (ROAE) - не  ниже 20%;

   2) Доля комиссионных доходов в  чистом операционном доходе - не  ниже 30%;

   3) Удельный вес в совокупных  активах банковской системы - 25-30%;

   4) Активы на одного работника  - рост в 3 раза;

   5) Чистый операционный доход на  одного работника - рост в 2,5 раза;

   6) Количество жителей на точку  продаж - снижение на 15%;

   7) Отношение бизнес - персонала к  сотрудникам обеспечивающих подразделений  - не менее 1:1;

   8) Отношение операционных затрат  к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) - не выше 50%;

   Решение задач обозначенных концепцией развития Банка до 2012 год обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала, позволит оптимизировать банковские издержки и выполнить ограничение по отношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income), увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повысить стабильность и предсказуемость финансового результата.

   Развитие  экономики и увеличение доходов  населения положительно сказались  на росте кредитного рынка России. Это позволило расширить круг потенциальных заёмщиков, как за счёт увеличения числа потенциальных клиентов, которые могут обратится за кредитом и в отношении которых будет вынесено положительное решение, так и в росте предложения платных услуг, которыми они могут воспользоваться. "По нашим данным число таких потребителей за 2007 год возросло более чем вдвое: с 13% до 28% от общей численности населения", - отмечает начальник управления маркетинга банка "Уралсиб" Михаил Воронько.

   Лидером рейтинга по кредитованию физических лиц, без учёта ипотеки, стал "Сбербанк", объём выданных кредитов которого достиг 485,7 млрд. руб., а прирост за год составил 9,76%. Второе место, с отрицательной динамикой в 13,38%, занимает банк "Русский Стандарт", выдавший кредитов на 193,3 млрд. руб. Тройку лидеров замыкает банк ВТБ 24, с показателем 91,7 млрд. руб. и лучшим среди top5 ростом - 192,68%.

   В приложении 2 на основе данных сайта www.raiting.rbc.ru показаны суммарные показатели кредитов выданных банками физическим лицам без учета ипотеки.

   Как видно из приложения 2 Сбербанк России значительно опережает своих конкурентов по кредитному портфелю физических лиц, но также нельзя не заметить, что темп прироста этого портфеля достаточно низкий всего 9,76%, в то время как один из главных конкурентов Сбербанка России – банк ВТБ 24 за тот же период показал темп прироста равный 192,68%.

   А по количеству выданных кредитов можно  сделать вывод о том, что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммы кредитов (в среднем 133000руб.).

   Такие показатели являются следствием того, что Банк не практикует "магазинные" кредиты. С одной стороны это потеря сегмента рынка, но с другой такие кредиты имеют очень высокую степень риска и могут привести к снижению ликвидности банка и уменьшению качества его кредитного портфеля.

   Примерно  такую же кредитную политику ведет  и банк ВТБ 24 (средний размер выданного  физическому лицу кредита 102000 руб), но менее развитая филиальная сеть и меньшие ресурсные возможности  не позволяют ему на равных конкурировать со Сбербанком России, который является крупнейшим банком восточной Европы.

   3.2 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

   Банк  может выдавать кредиты, проводить  другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся  у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

   Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения  эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) — это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.