Сравнительный анализ источников формирования собственного капитала коммерческого банка

Исследование данных, представленных в таблице, показало, что в динамике собственный капитал ОАО «Россельхозбанк» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. В частности собственный капитал  в 2007 году увеличился в 2,9 раза, а в 2008 году – всего в 1,5 раза по отношению к 2007 г. Высокие темпы роста в 2007 году связаны с привлечением банком субординированного  кредита, доля которого в собственном капитале составляла 41,5%. В 2008 году наблюдается обратная тенденция в связи со снижением суммы субординированного кредита на 6,7 п.п.

Основным источником собственного капитала в ОАО «Россельхозбанк» является основной капитал, который в 2006 году составил 95,8%, в 2007 году – 62,6%, в 2008 году – 64,8%.[3]

Являясь запасом наиболее высокого качества,  основной капитал с процентной долей более 50%, положительно характеризует структуру собственного капитала данного банка. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темпы прироста в 2007 году составляют 89,6%,  в 2008 году – 59,6%.

В 2007 году доля основного капитала снизилась до 62,6%, что объясняется резким ростом объема дополнительного капитала банка за счет полученного субординированного кредита. К отчетному году доля основного капитала немного увеличилась до 64,8% при одновременном снижении доли дополнительного капитала.

В структуре основного капитала ОАО «Россельхозбанк» наибольшую долю занимает уставный капитал. Однако на протяжении исследуемого периода его доля в общей сумме имеет тенденцию к снижению,  и уже в 2008 году она достигла 56,3%.

Прибыль прошлых лет, как составляющая основного капитала, появляется только в 2008 году в размере 7,8%, что является достаточно низким значением.

Резервный капитал, который   формируется из прибыли отчетного года, составляет в среднем 3,5%, что также является достаточно низким значением. От величины уставного капитала доля резервного фонда  в 2006 г. составляет лишь 3,2%, не достигая необходимого размера в 15%. И лишь в 2008 году его доля увеличивается до 9,1%. Это является достаточно негативной тенденцией в деятельности банка, так как при непредвиденных убытках банк не сможет покрыть их за счет резервного фонда.

В структуре статей, уменьшающих величину основного капитала банка, основную долю занимают убытки текущего года, которые в 2007 году достигли наибольшего значения в 1 336 925 тыс. руб. Однако в 2008 году данный показатель не имеет значения, что является положительным моментом в деятельности банка. Вложения банка в доли участия являются второй по величине составляющей, уменьшающей сумму основного капитала. Свое наибольшее значение данный показатель также приобретает  в 2007 году. Нематериальные активы уменьшают основной капитал в меньшей степени, чем остальные статьи, и к концу 2008 года их величина достигает 120 тыс. руб. Данная статья уменьшает собственный капитал по той причине, что, как правило, реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

Анализируя дополнительный капитал банка можно сказать, что почти во всех периодах капитал увеличивается в основном за счет субординированного кредита. В 2008 году его доля составляла 34,8% от суммы собственного капитала банка, что на 6,7% ниже, чем в 2007 году. Показатель прибыли прошлого года также увеличивает сумму собственного капитала, и свое наибольшее значение достигает в 2007 году – 6,4%. К концу анализируемого периода сумму дополнительного капитала также увеличивает показатель прибыли текущего года на 0,6%.

После завершения анализа состава и структуры собственного капитала ОАО «Россельхозбанк» необходимо рассчитать его долю в пассивах. Данный показатель имеет следующие значения: в 2006 г. - 10%,

                                         в 2007 г. - 12.2%,

                                         в 2008 г. – 3,9%.

Значительное снижение  показателя в 2008 г. является отрицательным моментом в деятельности банка, при минимальном значении в 10%. Это было обусловлено значительным ростом величины непокрытых убытков,  вложений в акции других организаций, а также увеличением расходов на нематериальные активы. В связи со сложившейся ситуацией, руководству банка необходимо было принимать решения по данному вопросу в краткосрочном периоде.

Для оценки достаточности капитала в условиях отсутствия всей необходимой информации, которая составляет коммерческую тайну банка, представляется возможным рассчитать приближенный показатель достаточности капитала (ПДК), см. таблица 2.

Таблица 2

              Анализируя полученные данные, можно сделать вывод о том, что ПДК в течение анализируемого периода имеет тенденцию к снижению, что может негативно сказаться на деятельности банка. В то же время показатель находится в пределах нормы (10-11%), а значит и норматив достаточности капитала также находится в пределах нормы. При этом необходимо помнить, что при росте работающих активов, необходимо также увеличение собственного капитала, что мы  и можем наблюдать.

В силу того, что запасом наиболее высокого качества является основной капитал, как было отмечено раньше, который должен составлять более половины собственного капитала банка, необходимо рассчитать коэффициент надежности (КН), см. таблица 3.

Таблица 3

Не смотря на явную тенденцию к снижению данного показателя, его значения находились в пределах нормы (КН >6%), что говорит о надежности исследуемого банка.

В деятельности банка собственный капитал является значимым источником ресурсов,  однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В связи с этим при анализе собственных средств необходимо рассчитать собственные средства – брутто и собственные средства – нетто.

Величину собственного капитала – брутто возьмем из таблицы, а для определения суммы собственного капитала – нетто необходимо рассчитать сумму иммобилизованных ресурсов. Результаты расчета представлены в таблице 4.

Таблица 4

Анализируя полученные данные, можно сказать, что к 2008 г. величина собственного капитала – нетто по отношению к 2006 г. выросла в 4,5 раза. Это свидетельствует об достаточно эффективной работе банка по использованию собственных средств для получения дохода. А превышение величины собственного капитала – нетто над величиной уставного капитала  почти в 2 раза говорит о достаточно устойчивом положении банка по отношению к колебаниям рынка кредитных ресурсов.

В связи с тем, что сумма иммобилизованных ресурсов выступает как отрицательный фактор банковской деятельности, и на протяжении исследуемого периода имеет тенденцию к увеличению, необходимо рассчитать коэффициент иммобилизации для определения доли иммобилизованных ресурсов в сумме собственного капитала. Величина коэффициента иммобилизации осталась неизменной с 2006 г. по 2008 г. и составила 10%. Так как  величина коэффициента не превысила порог в 50%, то ОАО «Россельхозбанк» можно вполне уверенно отнести к разряду финансово – устойчивых, что в очередной раз подтверждает сделанные раньше выводы.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о достаточно благоприятной и динамично развивающейся структуре собственного капитала ОАО «Россельхозбанк», не смотря на некоторое снижение показателей к 2008 году, что обусловлено началом финансового кризиса. Данное обстоятельство также подтверждают рассчитанные выше показатели.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В своей курсовой работе я рассмотрела вопрос о том, какую роль играет собственный капитал в обеспечении финансовой устойчивости банка. И узнала, что собственный капитал - это важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, банка. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, без которых банк просто не может начать свою деятельность.

Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые для обеспечения его финансовой устойчивости, и прибыль, полученную по результатам прошлых лет.

Собственный капитал банка - специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для покрытия убытков и находящиеся в пользовании банка в течение всего периода его функционирования.

Чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными прежде, чем банк станет неплатежеспособным и тем меньше будет риск банка.

Таким образом, можно сделать вывод, что собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником финансовых ресурсов. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития народного хозяйства. Это обусловило усиленное внимание государственных и международных органов к величине и структуре собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала банка был отнесен к числу важнейших при оценке надежности банка. Вместе с тем собственный капитал имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости банка и эффективности его работы.