Состав баланса банка на конец операционного дня

     Введение.

     Современная банковская система - это важнейшая  сфера национального хозяйства  любого развитого государства. Её практическая роль определяется тем, что она управляет  в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих  коммерческих сделок осуществляет через  вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми  посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.     

     Тем самым, можно сказать: тема данной работы является актуальной, так как банковская система – это сфера многообразных услуг своим клиентам.

     Целями  моей курсовой работы являются:

• составление баланса банка на конец операционного дня.
• расчет обязательных экономических нормативов на основании баланса на начало и конец операционного дня.
• Анализ полученных экономических нормативов.

     Мной  поставлены такие задачи как:

• изучение литературы по теме, нормативно – законодательных актов, положения ЦБ, инструкций.
• На основе исходных данных составить оборотно-сальдовые ведомости по балансовым и внебалансовым счетам, заполнить лицевые счета клиентов.
• Составить баланс КО на конец операционного дня.
• Изучить методику расчетов обязательных экономических нормативов, произвести их расчет на основании баланса на начало и конец операционного дня.

     Исходя  из поставленных мною задач, определенна  структура курсовой работы:

     В первой главе курсовой работы рассмотрены: банковская система в целом, бухгалтерский  учет в кредитных организациях, основные проблемы банковской системы России, а так же тенденции ее развития.

     Во  второй главе курсовой работы дана характеристика КО и проанализирована организация аналитического и синтетического учета в банке. Составлены основные формы синтетического и аналитического учета.

     В третей главе – рассчитаны обязательные экономические нормативы на начало и на конец дня. Проведен анализ этих нормативов.

     Четвертая глава просвещенна вопросам безопасности жизнедеятельности, а именно охране труда и техники пожарной безопасности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     I раздел.

     1.1.Банковская система.

     Банковская  система — совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров. Центральный банк проводит государственную эмиссионную и валютную политику, является ядром резервной системы. Коммерческие банки осуществляют все виды банковских операций.

     Структура банковской системы

     В странах с развитой рыночной экономикой сложились двухуровневые банковские системы. Верхний уровень системы представлен центральным (эмиссионным) банком. На нижнем уровне действуют коммерческие банки, подразделяющиеся на универсальные и специализированные банки (инвестиционные банки, сберегательные банки, ипотечные банки, банки потребительского кредита, отраслевые банки, внутрипроизводственные банки), и небанковские кредитно-финансовые институты (инвестиционные компании, инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды, ломбарды, трастовые компании).

     Типы  банковских систем

     Международная практика знает несколько типов  банковских систем:

• распределительную централизованную банковскую систему;
• рыночную банковскую систему;
• банковскую систему переходного периода.

     Распределительная (централизованная) банковская система: государство — единственный собственник, монополия государства на формирование банков, одноуровневая банковская система, политика единого банка, государство отвечает по обязательствам банков, банки подчиняются правительству и зависят от его оперативной деятельности, кредитные и эмиссионные операции сосредоточены в одном банке, руководитель банка назначается центральной или местной властью вышестоящими органами управления.

     В противоположность распределительной (планово-административной) системе  банковская система рыночного типа характеризуется отсутствием монополии  государства на банковскую деятельность. Для банковской системы в условиях рынка характерна банковская конкуренция. Эмиссионные и кредитные функции разделены между собой. Эмиссия денег сосредоточена в центральном банке, кредитование предприятий и населения осуществляют различные деловые банки — коммерческие, инвестиционные, инновационные, ипотечные, сберегательные и др. Коммерческие банки не отвечают по обязательствам государства, так же как государство не отвечает по обязательствам коммерческих банков.

     Банковская  инфраструктура

     Банки, как элементы банковской системы, могут  успешно развиваться только во взаимодействии с другими элементами и, прежде всего, с банковской инфраструктурой. К  элементам банковской инфраструктуры относятся:

• законодательные нормы (определяющие статус кредитного учреждения, перечень выполняемых им операций);
• внутренние правила совершения операций (обеспечивающие выполнение законодательных актов и защиту интересов вкладчиков, клиентов банка, его собственных интересов в целом, методическое обеспечение);
• построение учёта, отчётности, аналитической базы (компьютерная обработка данных, управление деятельностью банка на базе современных коммуникационных систем);
• структура аппарата управления банком. 
  
     
•  
  
     
     
• 1.2. Предмет бухгалтерского учета в кредитных организациях.

     Банковский  бухгалтерский учет характеризуется  оперативностью и единством формы  построения. Это проявляется в  том, что все расчетные, кредитные  и другие операции, совершенные в  банке в течение операционного  времени, в тот же день отражаются в лицевых счетах аналитического бухгалтерского учета клиентов и  контролируются путем составления  ежедневного бухгалтерского баланса  учреждения банка. Единая для всех банков форма учета создает возможность  анализа банковской деятельности.

     Четкость  и оперативность банковского  учета позволяет осуществлять, контроль за сохранностью денежных средств, денежным оборотом и состоянием расчетных  и кредитных отношений.

     Правильная  организация бухгалтерского учета  и документооборота в учреждениях  банков непосредственно влияет на состояние  бухгалтерского учета предприятий  и организаций. Учреждения банков ежедневно  составляют лицевые счета аналитического учета и выдают клиентам выписки (копии) из этих счетов, в которых  отражены все выполненные за день расчетные, кредитные, кассовые и другие денежные операции. Такие выписки  служат основанием для отражения  в учете предприятий, организаций  и учреждений всех банковских операций.

     Базой бухгалтерского учета в банках является операционная работа, к которой относятся:

     · прием денежных документов от предприятий, организаций и учреждений и проверка правильности их оформления;

     · подготовка документов для их отражения  в бухгалтерском учете;

     · ведение картотек расчетных документов и картотек срочных обязательств;

     · осуществление контроля за своевременностью платежей;

     · операции по корреспондентским счетам, возникающим в связи с осуществлением расчетов между плательщиками и  получателями денег, счета которых  ведутся разными банками.

     Бухгалтерский учет в КБ – информационный поток о состоянии и движении имущества банка денежных средств, кредитов, о расходах и доходах, о финансовых результатах с целью управления, контроля, анализа и планирования уставной деятельности банка.

     1.3. Основные проблемы банковской системы России.

     Прошедший межбанковский кризис показал, что  российская банковская система все  еще слаба. Хотя о кризисе уже  можно говорить в прошедшем времени, но это не меняет существующего положения  вещей в финансовой сфере. В чем  же выражается слабость российской финансовой системы? Об этом по порядку.

     Банковская  деятельность непрозрачна и об истинном положении банка знает, зачастую, только высшее руководство, а иногда и оно не вполне представляет себе, что творится в руководимом им учреждении. И это не преувеличение. Здесь необходимо видеть, прежде всего, недоработку ЦБ РФ. В западном банковском сообществе контроль, осуществляемый ЦБ над коммерческими банками, настолько  плотен, что признаки неблагополучия последних будут замечены задолго  до того, как придется прибегать  к таким крайним мерам как  изъятие лицензии. При этом вовсе  поразительным кажется факт, что  по количеству служащих ЦБ на один банк страны Россия занимает первое место  в мире.¹ И это, казалось бы, должно быть свидетельством точного и жесткого контроля банков со стороны ЦБ.

     Яркий пример этого — кризис 2008 года, когда  рухнули крупнейшие банки(в число  этих банков вошли Инкомбанк, «Менатеп», Мосбизнесбанк, Мост-банк, Русский стандарт), хотя буквально до последнего момента  многие их руководители прямо с экранов  ТВ утверждали, что все хорошо. Несмотря на то, что тот кризис был частью системного кризиса государства, вызванного политикой властей, тем не менее, некоторые порочные особенности финансовой системы остались с тех пор неизменными. В силу этого по открытым данным и тогда и сейчас очень сложно определить текущее положение российского банка и направление его развития.

     В большинстве российских изданий  и рейтингов положение банка  часто определяют фактически по двум параметрам: размеру собственного капитала и чистым активам. Это неправильно. Банк — очень сложная структура, для определения его устойчивости необходимо учитывать большее число  параметров.

     Из  других субъективных причин, приведших  к кризису и не устраненных  до сих пор, следует отметить:

     1. Слабый внутренний контроль в  банках. Действительно, руководство  может узнать о процессах, происходящих  в банке в тот момент, когда  исправить уже почти что ничего  нельзя.

     2. Слабый риск─менеджмент. Свалить  западный банк путем провоцирования  паники среди вкладчиков практически  невозможно. В наших банках вполне  может произойти балансовый разрыв  в виде перевода денег, полученных  от вкладчиков в активы или  проекты, которые дадут отдачу  много позже, нежели срок возврата  вкладов. В случае паники кризис  ликвидности будет обеспечен.

     3. Кризис рынка межбанковского  кредитования очень сильно влияет  на положение большого числа  банков. Этот кризис должен гасить  ЦБ, но, с другой стороны, если  банк не может жить без межбанковского  кредитования, ему тогда и вовсе  жить не надо. Банки, получающие  значительную часть доходов от  выдачи кредитов другим банкам, не вполне жизнеспособны и  являются полупаразитическими структурами.

     4.Существование  “банков-инструментов”. В российской  действительности есть две модели  ─ банк-бизнес, когда прибыль  идет от размещения средств  на рынке; и банк-инструмент  для обслуживания другого бизнеса.  Вторая модель в последние  годы явно превалировала. Многие  владельцы до сих пор не ждут от своих банков прибыли. По данным российского издания “Forbes”, в 2003 году все российские банки заработали 129 млрд. рублей. Но если суммировать прибыль мелких банков, тех, которые занимают место с 500-го по последнее, то получится чистый убыток ─ 468 млн. рублей.