Принципы организации и формы безналичных расчетов в РФ

3)           перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет «Аккредитивы»;

4)           сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5)           поставка товара или оказание услуг;

6)           направление в банк поставщика расчетных документов, подтверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

7)           направление в банк покупателя сообщения об использовании аккредитива;

8)           сообщение об использовании аккредитива покупателю.

Рис.4. Аккредитивная форма расчетов

с предварительным депонированием средств

В соответствии Положением о безналичных расчетах банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

      покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

      отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Положительной стороной аккредитивной формы расчетов по сравнению с другими формами является оплата продукции после ее отгрузки и гарантия платежа. Вместе с тем средства покупателя отвлекаются из хозяйственного оборота на срок действия аккредитива, замедляется товарооборот. [1, с. 50].

Аккредитивы наиболее выгодны в практике внешнеторговой деятельности. Они являются самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, позволяют работать с иностранными контрагентами даже при отсутствии информации о репутации партнера.

Расчеты по инкассо. Инкассо – банковская расчётная операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчётных документов причитающиеся клиенту денежные средства от плательщика за отгруженные в адрес плательщика товаро-материальные ценности и оказанные услуги и зачисляет эти средства на счёт клиента в банке [6].

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать для выполнения поучений клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо рассмотрим на рис. 5.

Рис.5. Схема расчетов по инкассо

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:

1)           заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;

2)           поставщик производит отгрузку товара в сроки, установленные договором;

3)           отгрузив продукцию и оформив все необходимые по условиям договора документы, поставщик представляет их в обслуживающий его банк;

4)           банк поставщика пересылает полученные документы в исполняющий банк (банк покупателя);

5 – 6) банк покупателя передает полученные документы покупателю против оплаты платежного требования-поручения;

7)           денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в банк поставщика;

8)           банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный счет поставщика.

Инкассо может быть чистым и документарным.

Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов (переводные и простые векселя, чеки и другие подобные документы, используемые для получения платежей), когда они не сопровождаются коммерческими документами.

Документарное инкассо – это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами (счета, транспортные и страховые документы и пр.), а также инкассо только коммерческих документов. Документарное инкассо в международной торговле представляет собой обязательство банка получить по поручению экспортёра от импортёра сумму платежа по контракту против передачи последнему товарных документов и перечислить её экспортёру.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцентом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке) [1, с. 53].

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента их оплаты, а в противном случае  возвращаются банку с указанием причин неоплаты.

Недостатки инкассовой формы расчетов:

            разрыв во времени между отгрузкой товара, передачей документов в банк и получением платежа, который может быть достаточно продолжительным, что замедляет оборачиваемость средств экспортёра;

            отсутствие надежности в оплате документов (может отказаться от оплаты товарных документов или оказаться неплатёжеспособным к моменту прибытия их в банк импортёра). Эти недостатки преодолеваются путём применения телеграфного инкассо, позволяющего сократить нежелательный разрыв во времени, а также за счёт применения инкассо с предварительно выданной банковской гарантией, что позволяет создать надёжность платежа, близкую к той, которая возникает по безотзывным аккредитивам [6].

3. Расчеты с использованием чеков, векселей и банковских карт

Расчеты чеками. Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем – лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.

Существуют денежные чеки и расчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Расчетные чеки – это чеки, используемые для безналичных расчетов, это документ установленной формы, содержащий безусловные письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Акцепт чека – это отметка о согласии банка плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму [6]. Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму (рис. 6).

Рис.6. Схема расчета чеками

Так как чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписью (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Передаче не подлежит именной чек.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан. В случае отказа от оплаты чека чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чекам лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу [1, с.54].

Расчеты векселями. Вексель – строго установленная форма, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель), либо предложение иному указанному в векселе плательщику (переводный вексель) уплатить по наступлении предусмотренного векселем срока определенную денежную сумму в конкретном месте.

Вексель может быть ордерным (на предъявителя) или именным. В обоих случаях передача прав по векселю происходит путём совершения специальной надписи – индоссамента, хотя для передачи ордерного векселя индоссамент не обязателен. Индоссамент может быть бланковым (без указания лица, которому передан вексель) или именным (с указанием лица, которому должно быть произведено исполнение). Лицо, передавшее вексель посредством индоссамента, несёт ответственность перед последующими векселедержателями наравне с векселедателем. В векселе, который подлежит оплате по предъявлении или во столько-то времени от предъявления, можно оговорить, что на вексельную сумму будут начисляться проценты. Во всяком другом векселе не допускается начисление процентов. Процентная ставка должна быть указана в векселе. Проценты начисляются со дня составления векселя или с указанной даты [6]. Как инструмент оформления коммерческого кредита, вексель выполняет две важнейшие функции: кредитную и расчетную.

Расчеты с использованием банковских карт. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, в России являются платежным инструментом для осуществления безналичных розничных платежей и получения наличных денежных средств. Такие расчеты на территории РФ регламентируются Положением ЦБ РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 9 апреля 1998г.

Банковская карта – это именной денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег.

Существуют кредитовые и дебетовые банковские карточки. Кредитная карта дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных средств. Дебетовая или расчетная карта предоставляет ее держателю право распоряжаться денежными средствами, находящимися на счетах, в пределах кредитного (расходного) лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и/или получения наличных денег.

В последнее время все большее распространение получают расчеты в сети Интернет. Выгодной формой безналичных расчетов является корпоративная банковская карта, которая позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету [1, с.55].

Платежи с использованием электронных технологий составляют основную часть в платежах, проводимых через платежную систему Банка России. В 2008 году их доля достигла 99,7% от общего количества и 99,6% от общего объема платежей, проведенных через платежную систему Банка России[1].

Рис.7. Динамика доли платежей, проведенных через платежную систему

Банка России с использованием электронных технологий

Заключение

Выбранная мною тема весьма актуальна и интересна на сегодняшний день. В работе я рассмотрела все предложенные к изучению вопросы: дала определение безналичных расчетов, сформулировала принципы их организации в Российской Федерации; обозначила основные формы безналичных расчетов, используемых в России: расчеты платежными поручениями, аккредитивная и инкассовая, приведены схемы; охарактеризовала особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт с примерами схем.

Перспективным направлением развития безналичных розничных платежей являются банковские карты. Они выполняют функцию одновременно расчетного, депозитного, кассового и кредитного инструмента.

Безналичные расчеты платежными картами занимают значительное место в системе расчетов многих промышленно развитых стран. Сегодня уже более 200 стран мира используют банковские карты в платежном обороте.

Анализ российского рынка банковских карт свидетельствует о том, что почти треть всех операций по пластиковым картам приходится на Московский регион. Далее со значительным отрывом следует Санкт-Петербург и Тюменская область. Всего на 21 регион приходится более 79% всех операций по банковским картам физических лиц. В то же время регионы обладают значительным потенциалом роста, где происходит усиление активности банков на рынке пластиковых карт [5].